【正文】 第二十二條 公司董事會審計(jì)委員會在每個(gè)會計(jì)年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有對外投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行檢查，對未能達(dá)到預(yù)期效益的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司董事會。第十五條 監(jiān)事會和國資委以及董事會授權(quán)的審計(jì)人員履行集團(tuán)投資的審計(jì)職能，負(fù)責(zé)按照集團(tuán)審計(jì)制度對所有項(xiàng)目的投資進(jìn)度、投資收益狀況、有無違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；參與考核和投資項(xiàng)目后的評價(jià)工作。第八條 公司指定的項(xiàng)目投資管理部門為投資項(xiàng)目主管和內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及運(yùn)行管理等。改善裝備水平，增強(qiáng)市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。第六章 附則第四十二條 本制度未盡事宜或遇與有關(guān)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定有任何矛盾或不一致的地方，以國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立和健全對外擔(dān)?？刂频谋O(jiān)督檢查制度。第三十條 保證合同中保證人為二人以上且與債權(quán)人約定按份額承擔(dān)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)超出公司份額外的保證責(zé)任。集團(tuán)計(jì)財(cái)部可直接或要求負(fù)責(zé)管理被擔(dān)保單位的部門根據(jù)實(shí)際情況采取以下方式： 參加被擔(dān)保單位與被擔(dān)保項(xiàng)目有關(guān)的會議、會談和會晤； 對被擔(dān)保工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度和財(cái)務(wù)進(jìn)行審核； 擔(dān)保單位認(rèn)為必要時(shí)，可派員進(jìn)駐被擔(dān)保單位工作，被擔(dān)保單位應(yīng)提供方便和支持。第3章 擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理第1節(jié) 債權(quán)人對公司主張債權(quán)前管理第二十二條 集團(tuán)計(jì)財(cái)部是公司擔(dān)保行為職能管理部門。第三節(jié) 擔(dān)保合同的訂立第十七條 經(jīng)公司董事會或國資委批準(zhǔn)后，由董事長或董事長授權(quán)代表對外簽署書面擔(dān)保合同。第十二條 法律顧問根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)，認(rèn)真審查該擔(dān)保事項(xiàng)是否符合相關(guān)法規(guī)、制度等；董事會辦公室組織相關(guān)議案提交董事會或國資委審議，并做出會議決議及履行相應(yīng)信息披露工作。第八條 公司對外擔(dān)保管理實(shí)行多層審核監(jiān)督制度，所涉及的公司相關(guān)部門及職責(zé)包括：集團(tuán)計(jì)財(cái)部為公司對外擔(dān)保的審核及日常管理部門，負(fù)責(zé)受理審核所有被擔(dān)保人提交的擔(dān)保申請以及對外擔(dān)保的日常管理與持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制；董事會為公司對外擔(dān)保合規(guī)性復(fù)核及相關(guān)信息披露的負(fù)責(zé)部門，負(fù)責(zé)公司對外擔(dān)保的合規(guī)性復(fù)核、組織實(shí)施董事會或國資委的審批程序以及履行相關(guān)信息披露義務(wù)；監(jiān)事會及國資委和董事會授權(quán)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)公司對外擔(dān)保的監(jiān)督檢查，檢查擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。具體種類包括但不限于借款擔(dān)保、銀行開立信用證和銀行承兌匯票擔(dān)保、開具保函的擔(dān)保等。第三十五條 涉及定額發(fā)票領(lǐng)購使用的公司，結(jié)合公司實(shí)際情況，在本制度原則下另制定專項(xiàng)管理辦法或管理規(guī)定，上報(bào)計(jì)財(cái)部備案。丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｓ捎诮?jīng)辦人員惡意取得虛假發(fā)票，造成公司被查補(bǔ)稅款、罰款或滯納金的，全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)部門咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性；不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第十七條 稅務(wù)管理會計(jì)必須嚴(yán)格遵守國家制定的《發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)開票。第十三條 需要開具發(fā)票時(shí)，公司營銷等業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)將購貨單位開票信息（開具增值稅專用發(fā)票的還需提供對方一般納稅人資格證明復(fù)印件）提交給稅務(wù)管理會計(jì)，稅務(wù)管理會計(jì)審核無誤后根據(jù)申請批準(zhǔn)開具發(fā)票，同類業(yè)務(wù)稅務(wù)管理會計(jì)可以批量申請移交開具發(fā)票。第九條 發(fā)票相關(guān)經(jīng)辦人員發(fā)生工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理等財(cái)務(wù)交接手續(xù)。國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置，集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得毀損或者擅自改動(dòng)稅控裝置。第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。陪餐人員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過4人。（五）其他相關(guān)費(fèi)用支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→計(jì)財(cái)部長復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交計(jì)財(cái)部辦理報(bào)銷手續(xù)。招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公用品報(bào)銷制度招待費(fèi)，為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，公司招待費(fèi)支出一律由公司總經(jīng)理審批簽字，經(jīng)理辦公室復(fù)核簽字并加蓋印章。（二）公司因事故搶修或臨時(shí)組織的生產(chǎn)及工程突擊任務(wù)，在正常工作時(shí)間外延長工作時(shí)間4小時(shí)以上，每人可按10元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助餐費(fèi)，但不得發(fā)給現(xiàn)金。探親途中連續(xù)乘坐長途汽車（不含可躺式客車）的夜間停駛必須住宿的，其食宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。乘輪船的，報(bào)四等艙位（或比統(tǒng)艙高一級艙位）費(fèi)。伙食補(bǔ)助費(fèi)：按職工到一般地區(qū)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十九條 事后憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，并按早餐20%、中餐40%、晚餐40%的標(biāo)準(zhǔn)扣除當(dāng)日伙食補(bǔ)貼。（4）到總部或公司所屬的外地單位支援工作或到外地實(shí)（見）習(xí)期間，一般地區(qū)每人每天補(bǔ)助10元；特殊地區(qū)每人每天補(bǔ)助20元。如果確實(shí)需要在暑期旺季到旅游城市出差的，上述住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)上浮20%。（7）未經(jīng)批準(zhǔn)，超出交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人承擔(dān)。凡符合購買臥鋪車票條件未買者，應(yīng)按下列比例給付個(gè)人臥鋪補(bǔ)助費(fèi)（不含未帶臥鋪車廂的車次）：（1）乘坐慢車或直快列車，分別按此次列車硬席座位票價(jià)60%計(jì)發(fā)。無特殊原因超過一個(gè)月不報(bào)者，視同自動(dòng)放棄即不得報(bào)銷。如確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示所在部門領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單據(jù)上注明原因，報(bào)銷時(shí)由公司總經(jīng)理簽字。計(jì)劃生育費(fèi)用，由公司工會部門負(fù)責(zé)人簽字，餐費(fèi)等業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由經(jīng)理辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字審核，總經(jīng)理簽字審批，探親費(fèi)和外出學(xué)習(xí)費(fèi)用由人力資源部負(fù)責(zé)人簽字。第十條差旅費(fèi)等借款做到“前賬不結(jié)，后賬不借”，不得積攢，如外出頻繁或工作繁忙，允許每月報(bào)銷一次，但必須向計(jì)財(cái)部講明原因，無特殊原因超過一個(gè)月仍不報(bào)銷，即從借款人工資扣回，并以挪用公款對待。如丟失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告計(jì)財(cái)部并由計(jì)財(cái)部通知銀行作廢，若丟失支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額全部賠償。預(yù)付款是指因集團(tuán)業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的款項(xiàng)。除公司特別規(guī)定的項(xiàng)目外，嚴(yán)禁先列支，后報(bào)銷。第六十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催辦報(bào)銷時(shí)短缺的金額，到清帳之日起按第三十七條規(guī)定處理。對于長期跨月未達(dá)帳項(xiàng)，必須立即查明原因并落實(shí)處理責(zé)任人。第五十一條 禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。第四十五條 所有付款憑證必須經(jīng)由專職會計(jì)審核后方可過帳。第三章 銀行存款管理第三十七條 集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)負(fù)責(zé)制定銀行存款管理程序，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。第三十一條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金時(shí)，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中坐支。第二十六條 一切現(xiàn)金收入，出納人員都應(yīng)開具收款收據(jù)。發(fā)生現(xiàn)金被盜被搶后，必須立即報(bào)警并向企業(yè)主管負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師報(bào)告。第十六條 公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。第十一條 企業(yè)現(xiàn)金管理程序應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無論金額大小，原則上應(yīng)通過銀行帳戶進(jìn)行，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。（4）收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。第二條 術(shù)語和定義現(xiàn)金：指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的所有人民幣、各種外匯鈔票。第十九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)須與接管人員辦理交接手續(xù)。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)會同總經(jīng)理辦公室專管人員定期對公司進(jìn)行清查，以保證帳簿記錄與實(shí)物相符。第九條 會計(jì)核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定集團(tuán)會計(jì)核算制度；根據(jù)財(cái)務(wù)制度和有關(guān)法規(guī)等結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，負(fù)責(zé)會計(jì)科目和帳簿的設(shè)置；負(fù)責(zé)組織會計(jì)核算以及會計(jì)事項(xiàng)審核；負(fù)責(zé)對各會計(jì)崗位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；負(fù)責(zé)對各崗位編制的原始憑證、記帳憑證進(jìn)行審核匯總，裝訂造冊并登記總分類帳；負(fù)責(zé)組織編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)每年終財(cái)務(wù)決算的組織安排計(jì)劃、填報(bào)工作（時(shí)限及要求）； 配合國資委和董事會授權(quán)的審計(jì)人員做好集團(tuán)平臺審計(jì)工作； 負(fù)責(zé)組織、編制集團(tuán)財(cái)務(wù)快報(bào)，并按規(guī)定時(shí)限上報(bào)給上級單位；負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案歸檔、保管、銷毀工作；1制定集團(tuán)會計(jì)電算化管理制度；1負(fù)責(zé)電算維護(hù)，確保計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊，會計(jì)資料定期進(jìn)行備份；1編制集團(tuán)固定資產(chǎn)、在建工程核算及管理辦法；1參與集團(tuán)固定資產(chǎn)更新改造和年度大修理計(jì)劃的編制；1負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、折舊、盤點(diǎn)核算工作并編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表；1負(fù)責(zé)辦理國有資產(chǎn)占有、變動(dòng)、注銷、年檢產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。第六條 計(jì)財(cái)部長崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織制訂和修訂集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度；負(fù)責(zé)編制集團(tuán)年度計(jì)劃編纂制度，以及預(yù)算管理等方面的規(guī)章制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)會計(jì)核算工作；組織編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，按期向各有關(guān)部門與管理機(jī)構(gòu)提交；負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理、資產(chǎn)管理工作，并進(jìn)行綜合平衡、統(tǒng)籌使用、控制檢查；參與集團(tuán)對外投資項(xiàng)目的可行性分析，協(xié)助已投資項(xiàng)目的日常管理，監(jiān)控對外投資的運(yùn)行效果；負(fù)責(zé)編制集團(tuán)籌、融資計(jì)劃； 負(fù)責(zé)集團(tuán)往來款項(xiàng)管理工作；負(fù)責(zé)編制集團(tuán)稅務(wù)籌劃計(jì)劃并負(fù)責(zé)實(shí)施；負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)及數(shù)據(jù)管理工作，對原始記錄、報(bào)表、臺帳進(jìn)行歸口管理，檢查廠統(tǒng)計(jì)法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；1為績效考核工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；1負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核所屬子公司財(cái)務(wù)專業(yè)工作。第三條 集團(tuán)計(jì)財(cái)部由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，由總會計(jì)師、計(jì)財(cái)部長、財(cái)務(wù)工作管理、會計(jì)、出納等工作人員組成。1負(fù)責(zé)按月登記住房維修基金專用臺賬。第十二條 公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。第十七條 當(dāng)財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管或副總經(jīng)理進(jìn)行書面報(bào)告，并請求查明原因，做出處理，財(cái)務(wù)工作人員對前述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。第五章 附則第二十二條 本辦法由集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。第六條 現(xiàn)金的收入來源主要有：（1）職工交回差旅費(fèi)剩余款、處罰賠償金、備用金退回款。第八條 企業(yè)所有現(xiàn)金的收支核算均由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其它任何部門和個(gè)人一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。第二十條 公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)計(jì)財(cái)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。出差人員報(bào)銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定期限者，計(jì)財(cái)部應(yīng)與人力資源部共同從其個(gè)人工薪帳上進(jìn)行扣款（參見集團(tuán)公務(wù)出差及費(fèi)用報(bào)銷）。發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)立即查明原因并提出處理意見。第三十四條 會計(jì)人員審核報(bào)銷單據(jù)，確認(rèn)金額、數(shù)量無誤后，填制記帳憑證；出納人員根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金日記帳。第四十四條 所有付款必須由審核崗根據(jù)公司資金審批程序?qū)徟母犊顟{證進(jìn)行。下屬機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按實(shí)行收支兩條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計(jì)憑證中。原支票領(lǐng)用人在支票登記簿上注銷。第二條借款時(shí)必須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由計(jì)財(cái)部付款。需領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票的，由財(cái)務(wù)人員開具支票，支票領(lǐng)取人在支票存根上簽字。第七條第十二條職工因長期外出工作或?qū)W習(xí)，必須購買市政交通卡的，應(yīng)經(jīng)公司主管行政工作領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能購買。交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定：公司級領(lǐng)導(dǎo)可乘坐火車硬席（硬座、硬臥）、高鐵或動(dòng)車二等座、輪船三等艙位和飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，乘坐同上標(biāo)準(zhǔn)及以下的其他交通工具實(shí)報(bào)實(shí)銷。（5）其他人員因公出差，無特殊情況不得乘坐飛機(jī)。伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定：赴外地出差人員的伙食補(bǔ)助，不分職務(wù)、級別，不分途中、住勤，一律按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算。陪餐人員根據(jù)來人單位對口陪同，陪餐人數(shù)原則不得超過客人人數(shù)，陪餐人數(shù)最多不超過3人。在職職工脫產(chǎn)學(xué)習(xí)期間、工傷人員等伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定：（1）職工到外地參加上崗技術(shù)、操作短期培訓(xùn)，在培訓(xùn)期間，一般地區(qū)每人每天補(bǔ)助15元；特殊地區(qū)每人每天補(bǔ)助20元。招收高等院校畢業(yè)生由學(xué)校到工作單位的差旅費(fèi)規(guī)定交通費(fèi)：火車報(bào)硬席座位費(fèi)；輪船報(bào)三等艙位費(fèi)；汽車（不含出租，旅游車）實(shí)報(bào)實(shí)銷。因故乘坐飛機(jī)，可按直線車、船票價(jià)報(bào)銷，多出部分由職工自理。公司級領(lǐng)導(dǎo)固定電話費(fèi)每月最高報(bào)銷額度100元，低于100元據(jù)實(shí)列支。第二十六條 公司部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)接待的，每人每餐不超過70元（含陪餐人員）。（三）就餐后，由經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收單據(jù)，經(jīng)辦人員需在報(bào)銷單據(jù)上注明接待事由、來人單位、來人數(shù)量、陪餐人數(shù)。第三條 發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，因此要求集團(tuán)各單位嚴(yán)格執(zhí)行本制度。第八條 計(jì)財(cái)部應(yīng)按稅務(wù)部門要求對購買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，建立領(lǐng)購、保管和使用臺賬。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票，若有違反，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。開具的增值稅發(fā)票發(fā)生開票有誤、銷貨退回、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓等情形時(shí)，當(dāng)月發(fā)生的，收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)）且符合作廢條件的，按作廢處理，作廢發(fā)票全聯(lián)次留存并加蓋“作廢”戳記；跨月或?qū)Ｓ冒l(fā)票對方已認(rèn)證的，需開具紅字發(fā)票，稅務(wù)管理會計(jì)應(yīng)按國家關(guān)于開具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，申請批準(zhǔn)后開具紅字發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。每月末經(jīng)辦會計(jì)須將已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及電子臺賬與稅務(wù)管理會計(jì)核對簽字后留底備查，并做好交接手續(xù)。第二十七條 經(jīng)辦人員虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。各種結(jié)算憑證和往來結(jié)算收據(jù)一律不得作為成本費(fèi)用報(bào)銷。公司參股企業(yè)涉及對外擔(dān)保行為，公司外派董事在表決前，需取得公司董事會的授權(quán)。第六條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行對外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，并按規(guī)定向注冊會計(jì)師如實(shí)提供公司全部對外擔(dān)保事項(xiàng)，公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中對公司累計(jì)和當(dāng)期對外擔(dān)保情況做出專項(xiàng)說明并發(fā)表獨(dú)立意見。集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)要求申請擔(dān)保單位提供(包括但不限于)以下資料進(jìn)行審查、分析：申請擔(dān)保單位基本資料(包括企業(yè)名稱、注冊