【正文】 第十二條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單丟失后應(yīng)及時到集團(tuán)計(jì)財部聲明，引起損失的由丟失單位自選承擔(dān)。第六條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分收費(fèi)通知、資金支出兩種類型。預(yù)算報表格式1——利潤分解表（由集團(tuán)計(jì)財部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計(jì)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)預(yù)算報表格式2——某子公司利潤收支分解表（由集團(tuán)計(jì)財部與子公司經(jīng)營人員討論完成）項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度合計(jì)主營業(yè)務(wù)收入（按項(xiàng)目、按部門分解）主營業(yè)務(wù)成本（按項(xiàng)目、按部門分解）管理費(fèi)用（按部門分解）銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用稅前利潤附件4：平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系平衡計(jì)分卡是一種用以評價獨(dú)立經(jīng)營單位業(yè)績的衡量體系，用四大類相關(guān)相成的指標(biāo)，對企業(yè)的知期、長期經(jīng)營成果進(jìn)行評價。節(jié)約獎：根據(jù)部門費(fèi)用的實(shí)際支出與工作完成情況，立豐集團(tuán)按一定比例獎勵費(fèi)用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵購買人。第十八條 預(yù)算的差異分析。第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計(jì)算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。第2章 預(yù)算管理部門第六條 立豐集團(tuán)目前預(yù)算管理的部門為總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)部，將逐步建立預(yù)算管理委員會。工程付款程序：項(xiàng)目副總經(jīng)理簽字項(xiàng)目總經(jīng)理簽字審計(jì)部簽字依據(jù)有關(guān)項(xiàng)目文件填制材料、設(shè)備、工程付款單責(zé)任人簽字專業(yè)工程師簽字 出納人員辦理付款部門會計(jì)填制記帳憑證總裁審批簽字財務(wù)總監(jiān)審核簽字部門會計(jì)核查簽字第六章 附則本制度自公布之日起執(zhí)行。如因在交際過程中無發(fā)票者，一概不予報銷。一般地區(qū)100元（伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)各50元），特殊地區(qū)200元（伙食補(bǔ)助費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)各100元）。 員工因公出差需要借差旅費(fèi)者，按借款要求程序辦理審批手續(xù)，否則不予借款。上級主管審批簽字費(fèi)用報銷程序： 出納人員辦理付理交會計(jì)填制記帳憑證財務(wù)總監(jiān)審核簽字部門會計(jì)核查簽字部門主管簽字填制報銷單并粘貼相關(guān)單據(jù) 二、 凡需要報銷的原始單據(jù)，必須是國家稅務(wù)部門印發(fā)的正式發(fā)票。專人負(fù)責(zé)監(jiān)交的問題。將尚未登記的帳目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章；整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)材料，對未了的事項(xiàng)寫出書面材料；編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。5. 各類帳簿和會計(jì)報表稽核：帳簿及帳戶的使用是否正確，帳簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)帳簿和會計(jì)報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與帳簿一致；會計(jì)報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容鉤稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。6. 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對會計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報告，為做好會計(jì)核算和搞好制度規(guī)范化建議做出貢獻(xiàn)。印章保管人應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。會計(jì)檔案銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章。會計(jì)檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為5年、15年、25年。財務(wù)部應(yīng)設(shè)專人歸口管理的會計(jì)檔案，負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。（2）會計(jì)檢查的方式和內(nèi)容會計(jì)檢查可采用全面檢查和專項(xiàng)檢查、定期檢查和不定期檢查等方式。（3）事后監(jiān)督紀(jì)律事后監(jiān)督人員行使監(jiān)督職能，不得參與會計(jì)核算業(yè)務(wù)，如替班頂崗、填制后簽發(fā)憑證、代經(jīng)辦人員改錯等。③存放銀行的款項(xiàng)是否定期與銀行對帳單核對，對不相符款項(xiàng)必須查明原因，及時處理。（2）事后監(jiān)督的范圍① 對由客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，應(yīng)審查其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國家政策或有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)、合法印章是否齊全，要素是否完整，大小寫金額是否一致。（2）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度。所以對于財務(wù)部自身來說也不例外，除了上面所說的機(jī)構(gòu)職能明確、人員素質(zhì)配置與崗位設(shè)置合理外，重要的就是內(nèi)部管理制度，通過制度來規(guī)范人員的行為，實(shí)現(xiàn)本部門的自身優(yōu)化運(yùn)動。每月月末，工作人員必須對所有的應(yīng)收、應(yīng)付科目明細(xì)進(jìn)行兩清勾對，對未清的項(xiàng)目要進(jìn)行追蹤，注明每筆未兩清往來賬的原因，并記入《業(yè)務(wù)備忘錄》歸檔保存。6．報表崗位職責(zé)（1）每日依據(jù)賬戶信息表編制《資金日報表》，經(jīng)制單復(fù)核員復(fù)核后及時報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門。（2） 手工記賬崗（出納現(xiàn)金、銀行帳）① 負(fù)責(zé)每日手工帳的記錄，記賬做到全面、準(zhǔn)確、不漏記不串記；② 嚴(yán)格按原始記賬憑證記賬，準(zhǔn)確記載日期、賬號、戶號、金額、摘要。制單復(fù)核崗（1） 負(fù)責(zé)對制單崗編制的記賬憑證進(jìn)行全面復(fù)核；（2） 復(fù)核受理的重要會計(jì)事項(xiàng)是否有簽批，如有遺漏應(yīng)送交領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽；（3） 對記賬憑證審核無誤后，在上面加蓋個人名章，并及時將記賬憑證及附件交給計(jì)算機(jī)記賬人員；（4） 負(fù)責(zé)各類會計(jì)報表、統(tǒng)計(jì)表的復(fù)核。特別是在IT系統(tǒng)下，制單人員應(yīng)嚴(yán)格保證業(yè)務(wù)記錄的規(guī)范性，盡可能詳細(xì)地記錄信息，保證其他業(yè)務(wù)人員可以清楚地讀明白記錄。四、財務(wù)會計(jì)各工作崗位的具體職責(zé)（每個崗位并不一定對應(yīng)一人）1. 出納崗位職責(zé)（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3. 計(jì)劃和控制。5. 保險。二、財務(wù)經(jīng)理的具體職責(zé)1. 籌集資金。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費(fèi)，提高資金的使用率。 電腦制單復(fù)核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理216。西安立豐企業(yè)集團(tuán)財 務(wù) 管 理 制 度制定部門：集團(tuán)計(jì)財部二零零二年七月十八日目 錄目 錄 2第一章 總 則 3第二章 財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)簡圖 4第三章 崗位操作職責(zé) 6第四章 財務(wù)部門內(nèi)部管理制度 18第五章 費(fèi)用報銷管理 29第六章 附則 32附件1：業(yè)務(wù)備忘錄 34附件2：內(nèi)部報表格式 35附件3：預(yù)算管理制度 36附件4：平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系 40附件5——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單管理制度 42第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)管理，提高財務(wù)核算水平，更好地為集團(tuán)公司的經(jīng)營管理活動提供決策依據(jù)和保障，依據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、〈企業(yè)財務(wù)通則〉和有關(guān)行業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 銀行對賬216。5. 利用會計(jì)資料，分析成本費(fèi)用開支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。預(yù)測好資金需要量并保證企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營對資金的需要。鑒別和估價企業(yè)應(yīng)保險財產(chǎn)可能發(fā)生的損失，選擇保險總額的適當(dāng)構(gòu)成，獲得有利于企業(yè)的保險條款。制定企業(yè)經(jīng)營中的各項(xiàng)計(jì)劃，并把計(jì)劃與實(shí)際情況進(jìn)行對比，以控制企業(yè)的經(jīng)營活動。（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。注意事項(xiàng)如下：（1）所有記賬憑證均需有充足的說明業(yè)務(wù)處理金額、方式的原始憑證及附件，對于轉(zhuǎn)賬憑證，也應(yīng)附有與轉(zhuǎn)賬憑證相關(guān)的科目余額明細(xì)表。復(fù)核人員注意事項(xiàng)：（1） 復(fù)核員復(fù)核憑證時，除按規(guī)定審查憑證外，還應(yīng)審查印簽真?zhèn)巍⒂猛臼欠穹险咭?guī)定。③ 負(fù)責(zé)存款賬戶的賬務(wù)核對。（2）負(fù)責(zé)保管總賬，年底按會計(jì)檔案的要求整理與裝訂總賬；（3）每月月末由會計(jì)核算軟件自動生成業(yè)務(wù)狀況表，與總賬、明細(xì)進(jìn)行核對，編制報表說明，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按有關(guān)規(guī)定上報。工資管理崗位（無）工商、稅務(wù)會計(jì)崗位（兼）1固定資產(chǎn)管理崗位（暫缺）五、會計(jì)信息工作崗位職責(zé)1．會計(jì)政策崗位職責(zé)（1）根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況決定采取何種存貨計(jì)價政策，分析不同的存貨計(jì)價政策對企業(yè)財務(wù)狀況及損益的影響；（2）分析不同的折舊方法對企業(yè)財務(wù)狀況及損益的影響，決定采取何種壞賬準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)；（3）對會計(jì)財務(wù)處理中采取的會計(jì)政策進(jìn)行檢查與監(jiān)督。從某種意義上看，我們前面的崗位責(zé)任制實(shí)際也是一種規(guī)章制度。如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實(shí)措施施加以制止和糾正。② 自制的記賬憑證是否有合法的原始憑證作付件或有填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章是否齊備。Ⅲ．銷售收入、成本核算及會計(jì)報表的審查范圍①商品采購所依據(jù)的原始單據(jù)載明的單價、數(shù)量、金額是否正確，是否符合材料物資采購計(jì)劃單所要求的是否相符所采用的會計(jì)政策是否正確。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時登記并進(jìn)行查詢，重大問題要及時報告會計(jì)主管。會計(jì)檢查的內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)檢查和財務(wù)檢查兩部分。凡入庫保管的會計(jì)檔案，要裝訂成冊，按保管期限分類整理。各類會計(jì)檔案的保管期限具體規(guī)定如下：1．永久保管的會計(jì)檔案（1）年度會計(jì)決算資料（2）財務(wù)部門認(rèn)為需