【正文】 第十二條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單丟失后應(yīng)及時到集團計財部聲明，引起損失的由丟失單位自選承擔(dān)。第六條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分收費通知、資金支出兩種類型。預(yù)算報表格式1——利潤分解表（由集團計財部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計預(yù)算報表格式2——某子公司利潤收支分解表（由集團計財部與子公司經(jīng)營人員討論完成）項目1季度2季度3季度4季度合計主營業(yè)務(wù)收入（按項目、按部門分解）主營業(yè)務(wù)成本（按項目、按部門分解）管理費用（按部門分解）銷售費用財務(wù)費用稅前利潤附件4：平衡計分卡指標體系平衡計分卡是一種用以評價獨立經(jīng)營單位業(yè)績的衡量體系，用四大類相關(guān)相成的指標，對企業(yè)的知期、長期經(jīng)營成果進行評價。節(jié)約獎：根據(jù)部門費用的實際支出與工作完成情況，立豐集團按一定比例獎勵費用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵購買人。第十八條 預(yù)算的差異分析。第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅決控制其發(fā)生。第2章 預(yù)算管理部門第六條 立豐集團目前預(yù)算管理的部門為總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)部，將逐步建立預(yù)算管理委員會。工程付款程序：項目副總經(jīng)理簽字項目總經(jīng)理簽字審計部簽字依據(jù)有關(guān)項目文件填制材料、設(shè)備、工程付款單責(zé)任人簽字專業(yè)工程師簽字 出納人員辦理付款部門會計填制記帳憑證總裁審批簽字財務(wù)總監(jiān)審核簽字部門會計核查簽字第六章 附則本制度自公布之日起執(zhí)行。如因在交際過程中無發(fā)票者，一概不予報銷。一般地區(qū)100元（伙食補助費及市內(nèi)交通費各50元），特殊地區(qū)200元（伙食補助費及市內(nèi)交通費各100元）。 員工因公出差需要借差旅費者，按借款要求程序辦理審批手續(xù)，否則不予借款。上級主管審批簽字費用報銷程序： 出納人員辦理付理交會計填制記帳憑證財務(wù)總監(jiān)審核簽字部門會計核查簽字部門主管簽字填制報銷單并粘貼相關(guān)單據(jù) 二、 凡需要報銷的原始單據(jù)，必須是國家稅務(wù)部門印發(fā)的正式發(fā)票。專人負責(zé)監(jiān)交的問題。將尚未登記的帳目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章；整理好應(yīng)該移交的各項材料，對未了的事項寫出書面材料；編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。5. 各類帳簿和會計報表稽核：帳簿及帳戶的使用是否正確，帳簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)帳簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與帳簿一致；會計報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容鉤稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數(shù)字是否真實準確。6. 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，為做好會計核算和搞好制度規(guī)范化建議做出貢獻。印章保管人應(yīng)負起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。會計檔案銷毀后，由銷毀人員、監(jiān)銷人員在銷毀清冊上簽章。會計檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩類；定期保管分為5年、15年、25年。財務(wù)部應(yīng)設(shè)專人歸口管理的會計檔案，負責(zé)會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。（2）會計檢查的方式和內(nèi)容會計檢查可采用全面檢查和專項檢查、定期檢查和不定期檢查等方式。（3）事后監(jiān)督紀律事后監(jiān)督人員行使監(jiān)督職能，不得參與會計核算業(yè)務(wù)，如替班頂崗、填制后簽發(fā)憑證、代經(jīng)辦人員改錯等。③存放銀行的款項是否定期與銀行對帳單核對，對不相符款項必須查明原因，及時處理。（2）事后監(jiān)督的范圍① 對由客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，應(yīng)審查其經(jīng)濟內(nèi)容是否符合國家政策或有關(guān)規(guī)定，是否真實、合法印章是否齊全，要素是否完整，大小寫金額是否一致。（2）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度。所以對于財務(wù)部自身來說也不例外，除了上面所說的機構(gòu)職能明確、人員素質(zhì)配置與崗位設(shè)置合理外，重要的就是內(nèi)部管理制度，通過制度來規(guī)范人員的行為，實現(xiàn)本部門的自身優(yōu)化運動。每月月末，工作人員必須對所有的應(yīng)收、應(yīng)付科目明細進行兩清勾對，對未清的項目要進行追蹤，注明每筆未兩清往來賬的原因，并記入《業(yè)務(wù)備忘錄》歸檔保存。6．報表崗位職責(zé)（1）每日依據(jù)賬戶信息表編制《資金日報表》，經(jīng)制單復(fù)核員復(fù)核后及時報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門。（2） 手工記賬崗（出納現(xiàn)金、銀行帳）① 負責(zé)每日手工帳的記錄，記賬做到全面、準確、不漏記不串記；② 嚴格按原始記賬憑證記賬，準確記載日期、賬號、戶號、金額、摘要。制單復(fù)核崗（1） 負責(zé)對制單崗編制的記賬憑證進行全面復(fù)核；（2） 復(fù)核受理的重要會計事項是否有簽批，如有遺漏應(yīng)送交領(lǐng)導(dǎo)補簽；（3） 對記賬憑證審核無誤后，在上面加蓋個人名章，并及時將記賬憑證及附件交給計算機記賬人員；（4） 負責(zé)各類會計報表、統(tǒng)計表的復(fù)核。特別是在IT系統(tǒng)下，制單人員應(yīng)嚴格保證業(yè)務(wù)記錄的規(guī)范性，盡可能詳細地記錄信息，保證其他業(yè)務(wù)人員可以清楚地讀明白記錄。四、財務(wù)會計各工作崗位的具體職責(zé)（每個崗位并不一定對應(yīng)一人）1. 出納崗位職責(zé)（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3. 計劃和控制。5. 保險。二、財務(wù)經(jīng)理的具體職責(zé)1. 籌集資金。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費，提高資金的使用率。 電腦制單復(fù)核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理216。西安立豐企業(yè)集團財 務(wù) 管 理 制 度制定部門：集團計財部二零零二年七月十八日目 錄目 錄 2第一章 總 則 3第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu)簡圖 4第三章 崗位操作職責(zé) 6第四章 財務(wù)部門內(nèi)部管理制度 18第五章 費用報銷管理 29第六章 附則 32附件1：業(yè)務(wù)備忘錄 34附件2：內(nèi)部報表格式 35附件3：預(yù)算管理制度 36附件4：平衡計分卡指標體系 40附件5——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單管理制度 42第一章 總 則第一條 為了加強集團公司財務(wù)管理，提高財務(wù)核算水平，更好地為集團公司的經(jīng)營管理活動提供決策依據(jù)和保障，依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計制度》、〈企業(yè)財務(wù)通則〉和有關(guān)行業(yè)會計準則的規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，特制定本制度。 銀行對賬216。5. 利用會計資料，分析成本費用開支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。預(yù)測好資金需要量并保證企業(yè)項目經(jīng)營對資金的需要。鑒別和估價企業(yè)應(yīng)保險財產(chǎn)可能發(fā)生的損失，選擇保險總額的適當構(gòu)成，獲得有利于企業(yè)的保險條款。制定企業(yè)經(jīng)營中的各項計劃，并把計劃與實際情況進行對比，以控制企業(yè)的經(jīng)營活動。（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。注意事項如下：（1）所有記賬憑證均需有充足的說明業(yè)務(wù)處理金額、方式的原始憑證及附件，對于轉(zhuǎn)賬憑證，也應(yīng)附有與轉(zhuǎn)賬憑證相關(guān)的科目余額明細表。復(fù)核人員注意事項：（1） 復(fù)核員復(fù)核憑證時，除按規(guī)定審查憑證外，還應(yīng)審查印簽真?zhèn)?、用途是否符合政策?guī)定。③ 負責(zé)存款賬戶的賬務(wù)核對。（2）負責(zé)保管總賬，年底按會計檔案的要求整理與裝訂總賬；（3）每月月末由會計核算軟件自動生成業(yè)務(wù)狀況表，與總賬、明細進行核對，編制報表說明，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按有關(guān)規(guī)定上報。工資管理崗位（無）工商、稅務(wù)會計崗位（兼）1固定資產(chǎn)管理崗位（暫缺）五、會計信息工作崗位職責(zé)1．會計政策崗位職責(zé)（1）根據(jù)企業(yè)的實際情況決定采取何種存貨計價政策，分析不同的存貨計價政策對企業(yè)財務(wù)狀況及損益的影響；（2）分析不同的折舊方法對企業(yè)財務(wù)狀況及損益的影響，決定采取何種壞賬準備提取標準；（3）對會計財務(wù)處理中采取的會計政策進行檢查與監(jiān)督。從某種意義上看，我們前面的崗位責(zé)任制實際也是一種規(guī)章制度。如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施施加以制止和糾正。② 自制的記賬憑證是否有合法的原始憑證作付件或有填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項和費用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章是否齊備。Ⅲ．銷售收入、成本核算及會計報表的審查范圍①商品采購所依據(jù)的原始單據(jù)載明的單價、數(shù)量、金額是否正確，是否符合材料物資采購計劃單所要求的是否相符所采用的會計政策是否正確。對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時登記并進行查詢，重大問題要及時報告會計主管。會計檢查的內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)檢查和財務(wù)檢查兩部分。凡入庫保管的會計檔案，要裝訂成冊，按保管期限分類整理。各類會計檔案的保管期限具體規(guī)定如下：1．永久保管的會計檔案（1）年度會計決算資料（2）財務(wù)部門認為需