【正文】 對于未達賬項出具未達賬項原因說明，記入《業(yè)務備忘錄》，作為會計檔案保存。（4） 保管印章、空白收據(jù)和空白支票。（2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。通過內(nèi)部控制、內(nèi)部審計等來保護企業(yè)財產(chǎn)的完整。評價金融、財政、物價等經(jīng)濟方面的變化情況，并解釋其對企業(yè)的影響。根據(jù)國家的稅收法規(guī)及有關政策，負責申報納稅數(shù)額，合理及時繳納企業(yè)各種稅款。制定企業(yè)經(jīng)營中的各項計劃，并把計劃與實際情況進行對比，以控制企業(yè)的經(jīng)營活動。搜集和整理與企業(yè)管理有關的各種信息，并編成管理報告提供給企業(yè)管理當局，以便做出正確的決策。按公認的會計原則、會計程序和會計方法準確地記錄經(jīng)濟業(yè)務，及時地向外部利益集團提供有關的財務報告。制定政策，催收企業(yè)的應收賬款。鑒別和估價企業(yè)應保險財產(chǎn)可能發(fā)生的損失，選擇保險總額的適當構成，獲得有利于企業(yè)的保險條款。協(xié)助董事會處理好股利分配問題，以使股東財富量增大。對企業(yè)貨幣的收入和支出、有價證券和買賣及其他財務方面的交易活動進行管理。負責企業(yè)的各項投資 ，并與各種投資機構保持良好的關系。預測好資金需要量并保證企業(yè)項目經(jīng)營對資金的需要。10. 承辦董事長交辦的其他工作。開發(fā)維護融資渠道，負責集團公司的整體融資工作。7. 每季度對企業(yè)財務制度執(zhí)行情況進行分析并對企業(yè)財務管理中存在的問題，提出可行性解決方案。5. 利用會計資料，分析成本費用開支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。4. 為經(jīng)營決策提供財務保證。3. 為董事會的最終決策提供依據(jù)，當好參謀。 結轉(zhuǎn)賬目說明或備忘錄結賬財務報表第三章 崗位操作職責一、財務總監(jiān)職責1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財務戰(zhàn)略。 銀行對賬216。財務副經(jīng)理主要負責會計、稅務、統(tǒng)計等方面的工作。第二章 財務管理組織機構簡圖董事會總 裁銷售總監(jiān)財務總監(jiān)項目副總裁各公司財務主管財務副經(jīng)理財務經(jīng)理財務報表稅務與統(tǒng)計信息處理成本管理信用與保險現(xiàn)金籌資投資財務分析與規(guī)劃圖中實線代表直接領導關系，虛線代表間接領導或協(xié)作關系。第三條 集團公司及所有下屬子公司財務人員業(yè)務均需依據(jù)本制度處理日常業(yè)務，財務部審核人員及集團年度財務工作審查人員將依據(jù)本制度確定子公司業(yè)務規(guī)范程度。西安立豐企業(yè)集團財 務 管 理 制 度制定部門：集團計財部二零零二年七月十八日目 錄目 錄 2第一章 總 則 3第二章 財務管理組織機構簡圖 4第三章 崗位操作職責 6第四章 財務部門內(nèi)部管理制度 18第五章 費用報銷管理 29第六章 附則 32附件1：業(yè)務備忘錄 34附件2：內(nèi)部報表格式 35附件3：預算管理制度 36附件4：平衡計分卡指標體系 40附件5——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單管理制度 42第一章 總 則第一條 為了加強集團公司財務管理，提高財務核算水平，更好地為集團公司的經(jīng)營管理活動提供決策依據(jù)和保障，依據(jù)中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計制度》、〈企業(yè)財務通則〉和有關行業(yè)會計準則的規(guī)定，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用范圍為集團公司及所有下屬子公司，所有財務工作人員及相關業(yè)務人員必須學習本制度。第四條 如有不屬于本制度范圍內(nèi)的物殊情況，各子公司必須向集團計財部匯報情況及處理建議（《業(yè)務備忘錄》格式見后），在集團計財部批準、備案后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準不得自定標準處理。財務經(jīng)理負責資金的籌集、使用和股利分配。 電腦制單復核審查原始憑證打印整理憑證記賬月末處理216。 往來賬兩清216。2. 負責組織企業(yè)財務戰(zhàn)略的落實，組織財務人員、制定財務制度、保證財務系統(tǒng)的正常規(guī)范運行。盡可能地降低耗費，用好資金、提高效益。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費，提高資金的使用率。6. 實行財務監(jiān)督，有效、合理的利用資金，保障資金安全。8. 妥善地協(xié)調(diào)企業(yè)運作的各種財務關系。9. 每季度對財務部經(jīng)理進行業(yè)務考核，向董事長提交考評分析報告。二、財務經(jīng)理的具體職責1. 籌集資金。2. 投資及與投資者的關系。3. 銀行和保管。4. 股利分配。5. 保險。6. 信用和收款。三、財務副經(jīng)理的具體職責1. 外部報告。2. 內(nèi)部報告。3. 計劃和控制。4. 稅務管理。5. 經(jīng)濟評價。6. 保護資產(chǎn)。四、財務會計各工作崗位的具體職責（每個崗位并不一定對應一人）1. 出納崗位職責（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。（3） 保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券。（5） 保守保險柜密碼的秘密。2. 制單崗位職責（1） 負責接收其他業(yè)務部門提交的各種原始憑證及相應附件，并按要求登記好備查簿；（2） 按有關制度對原始憑證真實性、合法性、完整性和正確性進行審核；（3） 根據(jù)有效原始憑證及其附件編制記賬憑證或經(jīng)過處理的有效原始憑證代替記賬憑證；（4） 在記賬憑證上簽字蓋章；（5） 登記憑證交接登記簿，及時將記賬憑證及附件交制單復核員；（6） 對受理的錯賬沖正等重要會計事項，及時報送上級審批，經(jīng)審批同意后，方可制單。特別是在IT系統(tǒng)下，制單人員應嚴格保證業(yè)務記錄的規(guī)范性，盡可能詳細地記錄信息，保證其他業(yè)務人員可以清楚地讀明白記錄。（2）在計算機會計中，由于看不到原始憑證，因此摘要必須規(guī)范記錄，且同一張憑證上的摘要應針對每條分錄而寫，而不是針對整張憑證而寫，基本格式為：費用報銷格式為：XXX部門XXX等X人報銷XXX費用付現(xiàn)金或支票為：付XXX部門XXX等X人XXX費用（支票號）收入摘要為：XXX部門XXX人收XXX單位XXX款（支票號）應收摘要為：應收XXX部門XXX人XXX單位款軒賬摘要為：結轉(zhuǎn)X月XXX收入（費用）進XXX科目購置固定資產(chǎn)：XXX部門XXX人購置XXX設備（請逐步更正補充）（3）各會計人員不得壓單，當時的業(yè)務必須當日處理并錄入到計算機系統(tǒng)中，對于借支票、暫存款等業(yè)務則在周末必須記入到應收應付款中，在事后入賬明細確定后再進行調(diào)整。（5）對于特殊業(yè)務處理，如不存在原始憑證的或難以說明處理原因的，則應寫《業(yè)務備忘錄》，在財務總監(jiān)或總經(jīng)理同意后，將備忘錄復印作為原始憑證，原件保存?zhèn)浒?。?）在計算機系統(tǒng)中，每個人必須以自己的名字登錄系統(tǒng)制作會計憑證，嚴禁采用他人名字制單。制單復核崗（1） 負責對制單崗編制的記賬憑證進行全面復核；（2） 復核受理的重要會計事項是否有簽批，如有遺漏應送交領導補簽；（3） 對記賬憑證審核無誤后，在上面加蓋個人名章，并及時將記賬憑證及附件交給計算機記賬人員；（4） 負責各類會計報表、統(tǒng)計表的復核。（2） 核賬?。ǎr，除按記賬要求和記賬規(guī)則進行復核外還應著重復核發(fā)貨物、收付款情況。（4） 對于出現(xiàn)錯誤的業(yè)務處理，復核人員需要進行記錄，記錄內(nèi)容有：日期、業(yè)務處理人員、業(yè)務內(nèi)容、會計憑證編號、錯誤原因、處理意見（可視情況而定，待商）。記賬崗位職責（計算機系統(tǒng)下，記賬工作可能不存在，崗位是一個較為弱化的崗位）（1） 計算機記賬崗① 認真核對收到的借、貸方記賬憑證及附件是否與制單崗的內(nèi)部憑證登記簿相符，核對無誤后簽收；② 負責運用計算機會計核算系統(tǒng)對制單復核員交來的全部記賬憑證進行記賬；③ 記賬完畢后，在記賬憑證及科目日結單上加蓋個人名章，并將全部記賬憑證連同記賬崗的憑證傳遞登記簿交計算機復核員；④ 對以前已記賬務的個別調(diào)賬、錯賬沖正等，確認主管領導簽批后，方可在計算機上執(zhí)行；⑤ 負責按要求對計算機輸出賬、錯賬沖正等，確認主管領導簽批后，方可在計算機上執(zhí)行；⑥ 樹立安全防范意識，注意個人操作密碼的保密，并按有關規(guī)定，定期更換操作密碼。（2） 手工記賬崗（出納現(xiàn)金、銀行帳）① 負責每日手工帳的記錄，記賬做到全面、準確、不漏記不串記；② 嚴格按原始記賬憑證記賬，準確記載日期、賬號、戶號、金額、摘要。按月核對，并編制余額調(diào)節(jié)表；④ 定期核對總分賬務，保證總分相符；⑤ 認真核對從計算機復核員處轉(zhuǎn)來的內(nèi)部憑證傳遞登記簿。做到不積壓，不丟失憑證；（3） 計算機復核崗① 計算機復核員按要求對已記賬憑證進行二次鍵入復核；② 對以前已記賬務的個別調(diào)賬、錯賬沖正等賬務復核，手續(xù)齊全后，方可在計算機上執(zhí)行；③ 當日全部賬務計算機復核完畢后，應在科目日結單上加蓋個人名章；④ 協(xié)助計算機記賬員做好與客戶的對賬工作；⑤ 樹立安全防范意識，防止個人上機密碼泄密，并根據(jù)規(guī)定定期交換個人密碼，離機時，一定要做到將會計操作系統(tǒng)退出。做好密碼與口令的保密工作，并根據(jù)規(guī)定定期調(diào)換密碼和口令；（3） 負責每日（17: 30）扎平全部財務，打印科目結單，并按要求做好月終磁盤備份；（4） 每月月末負責打印總賬科目余額表一份；（5） 每年年末負責打印各類帳本一份，做好帳務結轉(zhuǎn)、備份工作。6．報表崗位職責（1）每日依據(jù)賬戶信息表編制《資金日報表》，經(jīng)制單復核員復核后及時報送有關領導及部門。每月月初6日前編報損益表、損益明細表，資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債明細表，編寫