【正文】 ⑦ 依據(jù)賬戶信息表對手工賬進行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)手工賬余額與賬戶信息表上的各科目余額不相符時，與手工記賬員聯(lián)系，查明原因及時更正。（2） 手工記賬崗（出納現(xiàn)金、銀行帳）① 負責(zé)每日手工帳的記錄，記賬做到全面、準確、不漏記不串記；② 嚴格按原始記賬憑證記賬，準確記載日期、賬號、戶號、金額、摘要。③ 負責(zé)存款賬戶的賬務(wù)核對。按月核對，并編制余額調(diào)節(jié)表；④ 定期核對總分賬務(wù)，保證總分相符；⑤ 認真核對從計算機復(fù)核員處轉(zhuǎn)來的內(nèi)部憑證傳遞登記簿。記賬完畢后，及時將前日全部賬務(wù)交稽核員。做到不積壓，不丟失憑證；（3） 計算機復(fù)核崗① 計算機復(fù)核員按要求對已記賬憑證進行二次鍵入復(fù)核；② 對以前已記賬務(wù)的個別調(diào)賬、錯賬沖正等賬務(wù)復(fù)核，手續(xù)齊全后，方可在計算機上執(zhí)行；③ 當(dāng)日全部賬務(wù)計算機復(fù)核完畢后，應(yīng)在科目日結(jié)單上加蓋個人名章；④ 協(xié)助計算機記賬員做好與客戶的對賬工作；⑤ 樹立安全防范意識，防止個人上機密碼泄密，并根據(jù)規(guī)定定期交換個人密碼，離機時，一定要做到將會計操作系統(tǒng)退出。系統(tǒng)管理崗位職責(zé)（1） 負責(zé)賬務(wù)各項會計核算的計算機系統(tǒng)維護，定期對計算機設(shè)備進行檢查，確保機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，不得擅自修改程序；（2） 嚴格遵守計算機的各項制度規(guī)定，負責(zé)操作程序開關(guān)機器。做好密碼與口令的保密工作，并根據(jù)規(guī)定定期調(diào)換密碼和口令；（3） 負責(zé)每日（17: 30）扎平全部財務(wù)，打印科目結(jié)單，并按要求做好月終磁盤備份；（4） 每月月末負責(zé)打印總賬科目余額表一份；（5） 每年年末負責(zé)打印各類帳本一份，做好帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、備份工作。（6） 數(shù)據(jù)備份工作，每日下班前必須將金碟軟件數(shù)據(jù)庫進行一次本年數(shù)據(jù)硬盤備份，必須留有十日以上數(shù)據(jù)；每月結(jié)賬后必須進行一次光盤刻錄備份；每年年末結(jié)賬后必須進行一次光盤數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)視為會計檔案保存。6．報表崗位職責(zé)（1）每日依據(jù)賬戶信息表編制《資金日報表》，經(jīng)制單復(fù)核員復(fù)核后及時報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門。（2）負責(zé)保管總賬，年底按會計檔案的要求整理與裝訂總賬；（3）每月月末由會計核算軟件自動生成業(yè)務(wù)狀況表，與總賬、明細進行核對，編制報表說明，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按有關(guān)規(guī)定上報。每月月初6日前編報損益表、損益明細表，資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債明細表，編寫月報說明，分析盈虧增減變化原因，報主管領(lǐng)導(dǎo)審核后按有關(guān)規(guī)定上報。并于年底將全年各類會計、統(tǒng)計報表裝訂成冊，交稽核員保管；（4）負責(zé)年終會計決算編制工作，編寫綜合分析報告；（5）所有報表必須進行復(fù)核運算，確保會計報表數(shù)字、內(nèi)容于賬薄完全一致，表表相符；（6）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。7．稽核崗位職責(zé)（1）負責(zé)財務(wù)處會計核算事項的事后稽核、憑證審查；（2）根據(jù)會計結(jié)算制度及有關(guān)規(guī)定認真審核所辦會計業(yè)務(wù)的處理是否與《會計核算規(guī)程》相符；（3）審核資金支出、支票簽發(fā)、報銷單據(jù)是否有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批，并加蓋公章；（4）逐日填寫“稽核工作日志”，對在稽核會計財務(wù)發(fā)生問題及處理結(jié)果做出記錄，并及時督促有關(guān)人員及時糾正與處理；（5）根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出進一步補充完善會計核算制度，改進會計工作的意見和建議。對稽核中發(fā)現(xiàn)的較大違章違紀問題或可疑現(xiàn)象，主動向主管領(lǐng)導(dǎo)直至部門領(lǐng)導(dǎo)匯報；（6）負責(zé)按會計檔案管理的要求，對稽核后的會計憑證及時整理、并于次月10日前裝訂、歸檔；（7）負責(zé)財務(wù)處理會計檔案的保管工作。對制單記賬員、系統(tǒng)管理員等交來的總賬賬本、明細賬賬本、報表進行妥善保管。（8）往來賬的勾對工作。每月月末，工作人員必須對所有的應(yīng)收、應(yīng)付科目明細進行兩清勾對，對未清的項目要進行追蹤，注明每筆未兩清往來賬的原因，并記入《業(yè)務(wù)備忘錄》歸檔保存。工資管理崗位（無）工商、稅務(wù)會計崗位（兼）1固定資產(chǎn)管理崗位（暫缺）五、會計信息工作崗位職責(zé)1．會計政策崗位職責(zé)（1）根據(jù)企業(yè)的實際情況決定采取何種存貨計價政策，分析不同的存貨計價政策對企業(yè)財務(wù)狀況及損益的影響；（2）分析不同的折舊方法對企業(yè)財務(wù)狀況及損益的影響，決定采取何種壞賬準備提取標準；（3）對會計財務(wù)處理中采取的會計政策進行檢查與監(jiān)督。2．會計制度崗位職責(zé)（1）根據(jù)需要設(shè)計企業(yè)的會計科目明細體系；（2）制定會計核算操作規(guī)程；（3）記錄在會計核算中出現(xiàn)的問題與情況，解答會計核算原則問題；（4）制定有關(guān)的會計業(yè)務(wù)制度。3．信息分析崗位職責(zé)（1）獲取同行業(yè)的財務(wù)狀況、損益情況等可比財務(wù)資料；（2）計算同行業(yè)的標準財務(wù)值作為參考，評價本企業(yè)的優(yōu)勢與差距；（3）建立適合于本企業(yè)的財務(wù)指標評價體系，評價動態(tài)分析、發(fā)出預(yù)警信號；（4）建立財務(wù)報告系統(tǒng)，建立應(yīng)收款明細賬齡分析表、存貨明細結(jié)構(gòu)動態(tài)分析表、固定資產(chǎn)明細結(jié)構(gòu)與運用程度分析表、投資收益情況表、銷售收入結(jié)構(gòu)分析、銷售收入與成本結(jié)構(gòu)對比表等報告分析體系；（5）建立財務(wù)評價體系，建立模型對企業(yè)未來改革與控制方法和效果進行預(yù)測。六、資產(chǎn)管理與控制崗位職責(zé)1． 資產(chǎn)管理崗位職責(zé)（1）管理企業(yè)的銀行開立賬戶情況，保證賬戶開立、銷戶均經(jīng)過財務(wù)部門主管批準； （2）對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實；負責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析；（3）負責(zé)對存貨進行清查； 2．籌資管理崗位職責(zé)（1）動態(tài)跟蹤金融市場的供求、利率、籌資方式的變動。（2）分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，預(yù)測企業(yè)最佳資本結(jié)構(gòu)；（3）對企業(yè)的經(jīng)營活動的未來現(xiàn)金流量進行預(yù)測，提出現(xiàn)金需求方案；（4）分析各種籌資方案對企業(yè)財務(wù)狀況、損益狀況的影響，提出籌資方案。3．成本控制崗位職責(zé)（1）制定單位預(yù)算標準成本；（2）對項目的實際成本進行分析；（3）對實際成本與標準成本的差距進行分析，提出降低成本的方案；（4）通過制定合理的制度與標準對營業(yè)費用進行控制；（5）通過模擬與預(yù)測對銷售費用進行控制；（6）對成本控制情況進行考核與評價。第四章 財務(wù)部門內(nèi)部管理制度每一項工作的完整組合都是由機構(gòu)、人員、規(guī)章制度三個主要方面構(gòu)成的。所以對于財務(wù)部自身來說也不例外，除了上面所說的機構(gòu)職能明確、人員素質(zhì)配置與崗位設(shè)置合理外，重要的就是內(nèi)部管理制度，通過制度來規(guī)范人員的行為，實現(xiàn)本部門的自身優(yōu)化運動。從某種意義上看，我們前面的崗位責(zé)任制實際也是一種規(guī)章制度。下面我們從一般財務(wù)部門應(yīng)該具備的內(nèi)部管理制度角度作一下要求。一、會計核算管理及內(nèi)部控制1．會計核算監(jiān)督稽核制度是會計機構(gòu)的內(nèi)部制度。加強會計稽核工作是做好會計核算工作的重要保證。目前財務(wù)存在的數(shù)據(jù)失真，賬目不清、會計核算混亂等問題，這都與會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度不健全有關(guān)。按照我國財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》規(guī)定，會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立會計稽核工作崗位。會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要主要職責(zé)是：（1）審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等，審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預(yù)算。（2）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度。如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施施加以制止和糾正。（3）審核會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。（4）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。事后監(jiān)督事后監(jiān)督是對前一天全部會計核算事項進行的全面審查，包括對會計憑證、會計賬薄、收入、支出、會計報表和其它事項的審查。（1）事后監(jiān)督人員的基本職責(zé)是：①審查監(jiān)督各項會計事項的真實性、合法性、準確性、保證會計核算的質(zhì)量和資金、財產(chǎn)的安全。②逐日登記“事后監(jiān)督工作日志”，對事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題詳細記載，并督促有關(guān)人員及時處理和糾正。③根據(jù)事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善財會制度、改進財會工作的意見和建議。（2）事后監(jiān)督的范圍① 對由客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，應(yīng)審查其經(jīng)濟內(nèi)容是否符合國家政策或有關(guān)規(guī)定，是否真實、合法印章是否齊全，要素是否完整，大小寫金額是否一致。② 自制的記賬憑證是否有合法的原始憑證作付件或有填制依據(jù)；沖正錯賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項和費用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章是否齊備。③ 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)是否具有真實性、合法性及流轉(zhuǎn)渠道是否準確。④ 科目日結(jié)單的憑證是否有效。借貸發(fā)生額、昨日余額、今日余額是否準確⑤記賬憑證中的會計分錄和有關(guān)金額記錄是否準確，有關(guān)簽章是否齊全、清晰。⑥ 購置物品是否附有詳細的物品清單、物品入庫單。Ⅱ．會計賬薄的審查范圍①賬簿、賬號的使用是否正確，賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則。②總賬各科目余額與該科目明細賬余額之和是否每天相符，沖正錯賬憑證填制是否準確、有據(jù)，是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。③存放銀行的款項是否定期與銀行對帳單核對，對不相符款項必須查明原因，及時處理。Ⅲ．銷售收入、成本核算及會計報表的審查范圍①商品采購所依據(jù)的原始單據(jù)載明的單價、數(shù)量、金額是否正確，是否符合材料物資采購計劃單所要求的是否相符所采用的會計政策是否正確。②各項會計政策和制度規(guī)定是否嚴格執(zhí)行，有無任意更改現(xiàn)象。③各項收入來源是否正當(dāng)，是否全額入賬，入賬的科目是否正確。④各項支出列支范圍、標準是否符合有關(guān)規(guī)定，有無亂擠、