【正文】 辦理交接手續(xù)時，應(yīng)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理或財務(wù)主管分別監(jiān)交。第四章 處罰辦法第二十條 凡出現(xiàn)下列情況之一的，公司應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13倍金額作為罰金：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；用不符合財務(wù)企業(yè)會計準則規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)公司批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；利用賬戶替他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準坐支或未按標準坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧詡€人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。第二十一條 凡出現(xiàn)下列情況之一的財務(wù)人員應(yīng)予解聘：違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；將會計憑證和會計賬簿進行偽造、變更、謊報、毀滅或隱匿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報、冒領(lǐng)、騙取公司財物的；嚴重作假、營私舞弊、非法謀私、泄露機密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益受到嚴重損失的；由其他瀆職行為和嚴重錯誤的。第五章 附則第二十二條 本辦法由集團計財部負責制定、修改、解釋。第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。現(xiàn)金管理制度第一章 總則第一條 本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，旨在規(guī)范企業(yè)資金管理工作，提高資金管理水平并防范資金管理過程中的各種風險。第二條 術(shù)語和定義現(xiàn)金：指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的所有人民幣、各種外匯鈔票。銀行存款：指企業(yè)存放在銀行帳戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時可以用來支付各項開支的資金。資金管理：企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款收付管理。第三條 資金管理程序企業(yè)規(guī)定計財部是負責企業(yè)資金管理的主管部門；計財部負責編制企業(yè)資金管理程序。資金管理程序包括：（1）現(xiàn)金收支管理（2）銀行存款收支管理第四條 職責權(quán)限劃分活動職責批準支持通知咨詢制定現(xiàn)金管理程序計財部總經(jīng)理各部門各部門 計財部長銀行存款收付及保管出納 總經(jīng)理、總會計師相關(guān)部門及相關(guān)會計相關(guān)部門現(xiàn)金盤點會計、計財部長計財部長出納計財部長編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會計計財部長、總會計師出納相關(guān)部門登記支票簿出納計財部長會計計財部長檢查支票登記 計財部長計財部出納計財部長現(xiàn)金、支票管理計財部 計財部長、總會計師相關(guān)部門各部門 計財部第二章 現(xiàn)金收支管理第五條 計財部出納負責企業(yè)所有現(xiàn)金的收付保管工作。第六條 現(xiàn)金的收入來源主要有：（1）職工交回差旅費剩余款、處罰賠償金、備用金退回款。（2）收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人的銷售收入。（3）處理各類廢舊物資的收入。（4）收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費等。（5）其他不足轉(zhuǎn)帳付款起點的小額收入。（6）客戶或其他單位或個人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。第七條 現(xiàn)鈔支付范圍：（1）職員工資、津貼、獎金；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費；（4）結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點100元）；（5）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎勵金。（6）總經(jīng)理批準的其他支出。第八條 企業(yè)所有現(xiàn)金的收支核算均由計財部統(tǒng)一負責，其它任何部門和個人一律不準辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。第九條 現(xiàn)金收支管理流程開收據(jù)交款人員現(xiàn)金日記帳付款申請審核 制作會計憑證審核 出納付款 出納進行現(xiàn)金日盤點現(xiàn)金收入出納收款 存入保險箱 將現(xiàn)金送存銀行 否否第十條 企業(yè)所有現(xiàn)金收入均由出納人員收取，并于當日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當天存入公司開戶行的，應(yīng)報總經(jīng)理批準后，出納應(yīng)于第二天送存銀行。第十一條 企業(yè)現(xiàn)金管理程序應(yīng)明確規(guī)定，所有收付業(yè)務(wù)無論金額大小，原則上應(yīng)通過銀行帳戶進行，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責任。第十二條 企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。 超過限額的支付必須通過銀行帳戶辦理。第十三條 公司所有現(xiàn)金必須存放在符合規(guī)定的保險柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險柜中。第十四條 出納人員應(yīng)對其保管控制下的現(xiàn)金負安全保管責任。第十五條 企業(yè)現(xiàn)金保險柜必須設(shè)置在有適當防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。第十六條 公司保險柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必須符合國家或當?shù)劂y行規(guī)定。第十七條 出納人員必須依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準后的付款申請單辦理付款。第十八條 出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金帳，即實行通常所指的帳錢分管制度。特殊情況經(jīng)批準后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證，必須經(jīng)過其他獨立會計人員的審核后方可過帳。第十九條 出納付款后應(yīng)在記帳憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。第二十條 公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特殊情況應(yīng)經(jīng)計財部事先書面授權(quán)批準。收到現(xiàn)金的銷售人員必須在一個工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當?shù)鼗蜞]局匯回公司。第二十一條 出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)金（特別是大額提現(xiàn)）必須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。發(fā)生現(xiàn)金被盜被搶后，必須立即報警并向企業(yè)主管負責人、總會計師報告。第二十二條 銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果將收到的公款不交或不及時交集團計財部（自收取之日起超過7個工作日），將視同挪用公款處理（見集團獎懲管理程序）。第二十三條 銷售人員或其他授權(quán)收取現(xiàn)鈔的人員，如果收到公款后，長期占用不報集團計財部，或被計財部及其他人員檢查發(fā)現(xiàn)占用公款超過60個工作日的，則視同貪污公款處理，企業(yè)將視金額大小報警。第二十四條 公務(wù)出差返回人員不得長期占用差旅費借款。其借款余額必須在遞交報銷手續(xù)的同時交給企業(yè)出納人員。出差人員報銷后，如果占用借款余額超過規(guī)定期限者，計財部應(yīng)與人力資源部共同從其個人工薪帳上進行扣款（參見集團公務(wù)出差及費用報銷）。第二十五條 借用備用金的人員工作變更后，必須在5個工作日內(nèi)將備用金余額退還計財部。計財部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對備用金借款數(shù)額。第二十六條 一切現(xiàn)金收入，出納人員都應(yīng)開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)交由其他非出納人員管理；出納人員領(lǐng)用后，保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。第二十七條 每月末，會計核算人員應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根與已入帳的收據(jù)聯(lián)，按編號、金額逐張進行核對注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項。第二十八條 計財部部長和跨級核算崗位應(yīng)定期對庫存現(xiàn)鈔進行盤點，并按規(guī)定表格記錄盤點結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)立即查明原因并提出處理意見。第二十九條 財務(wù)人員支付給人款項時，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。第三十條 公司零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行，子公司及相關(guān)單位庫存現(xiàn)金限額須報集團批準后執(zhí)行。第三十一條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金時，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中坐支。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理批準。第三十二條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金時，需填寫“借據(jù)”經(jīng)主管領(lǐng)導批準、會計人員審核后方可借用。第一筆款項借出后未能及時報賬，第二筆款項不得借出，每一筆款項必須再一個月之內(nèi)報賬，超過還款期限應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，在當月工資中扣還。第三十三條 凡符合規(guī)定所列情況的，憑發(fā)票、工資單、差旅費及公司認可的有效報銷單據(jù)后領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字、會計審核、主管領(lǐng)導批準后，由出納支付現(xiàn)金。第三十四條 會計人員審核報銷單據(jù)，確認金額、數(shù)量無誤后，填制記帳憑證；出納人員根據(jù)記帳憑證登記現(xiàn)金日記帳。第三十五條 出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金帳目，并逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，做到賬款相符。第三十六條 遵循其他國家會計法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。第三章 銀行存款管理第三十七條 集團計財部應(yīng)負責制定銀行存款管理程序，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。第三十八條 集團計財部出納負責所有銀行存款的收付管理工作。第三十九條 銀行存款的收入來源主要有：（1）股東注資（2）客戶銷售收款（3）客戶預(yù)付貨款（4）各類廢舊物資的處理收入（5）收取外單位或個人支付的設(shè)備車輛出租費、承攬外加工費及房屋租賃費等（6）銀行貸款撥付（7）保險和事故索賠收入（8）其他合法收入第四十條 銀行存款支付范圍：（1）企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的所有支出（2）歸還股東投資及股東分紅（3）歸還銀行貸款（4）其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍第四十一條 出納人員負責銀行存款收支工作。第四十二條 企業(yè)各項付款特別是采購付款，每月必須編制付款計劃，并經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員批準。第四十三條 各部門主要是采購部門具體需要安排大額付款時，必須提前通知計財部。第四十四條 所有付款必須由審核崗根據(jù)公司資金審批程序?qū)徟母犊顟{證進行。付款憑證由會計編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴禁會計將批準好的記帳憑證和原始憑證直接交給付款申請人。第四十五條 所有付款憑證必須經(jīng)由專職會計審核后方可過帳。當日發(fā)生的業(yè)務(wù)，原則上必須當日錄入電腦。第四十六條 支票管理流程財務(wù)會計購買支票，登記號碼保存在保險箱中出納領(lǐng)用，登記領(lǐng)用號碼按公司程序規(guī)定開支票付款出納登記所有領(lǐng)用的支票情況 審查支票的使用和保管 第四十七條 禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。第四十八條 禁止出納保管全部支票使用印鑒；當會計核算崗保管其個人印鑒時，出納人員可以保管財務(wù)專用章。第四十九條 禁止下屬機構(gòu)坐支銷售收入。下屬機構(gòu)必須嚴格按實行收支兩條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。第五十條 禁止企業(yè)各部門或下屬機構(gòu)設(shè)立“小金庫”。發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金庫”的部門或機構(gòu)，一經(jīng)查實，將對有關(guān)主要負責人和直接經(jīng)辦人予以嚴厲處罰；涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報警處理。第五十一條 禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。第五十二條 購買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對帳單業(yè)務(wù)應(yīng)當指定非出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。第五十三條 出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。要求以連號方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計憑證中。第五十四條 計財部資金主管會計應(yīng)負責按月辦理銀行余額調(diào)節(jié)表；調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)計財部部長或總會計師審核。第五十五條 銀行未達帳項必須當月完成帳務(wù)處理。對于長期跨月未達帳項，必須立即查明原因并落實處理責任人。第五十六條 計財部部長應(yīng)每季度檢查一次支票使用情況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥善保管。第五十七條 由出納員對支票進行保管，使用支票或通過網(wǎng)上銀行支付款項時須有“對外支付憑單”，按付款用途、額度經(jīng)主管領(lǐng)導批準簽字后，支票要填寫齊全，加蓋印章，登記號碼、領(lǐng)用人簽字。如從網(wǎng)上銀行支付須由專人進行審核。第五十八條 付款結(jié)束后，出納員將支票存根或網(wǎng)銀付款回執(zhí)及發(fā)票移交會計，會計人員審核無誤編制記帳憑證后，移交出納員登記銀行日記帳。原支票領(lǐng)用人在支票登記簿上注銷。第五十九條 財務(wù)人員定期清帳，領(lǐng)用人在一個月內(nèi)尚未報帳者，應(yīng)寫出書面原因上報主管領(lǐng)導和總經(jīng)理。否則清帳后轉(zhuǎn)入應(yīng)收款，通知人力資源部下通知，從領(lǐng)用人工資內(nèi)逐月扣還，直到領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第六十條 財務(wù)人員應(yīng)及時催辦報銷時短缺的金額，到清帳之日起按第三十七條規(guī)定處理。第六十一條 公司財務(wù)人員支付的每一筆款項，不論金額大小均按用途及金額的批準權(quán)限，由主管領(lǐng)導或總經(jīng)理簽字，如上述領(lǐng)導外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款然后補簽。第四章 附則第六十二條 本辦法由集團計財部負責制定、修改、解釋。第六十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。費用管理制度第一章 總則第一條 為了加強集團財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，合理控制費用支出，結(jié)合集團的具體情況，特制定本制度。第二條公司費用管理通過預(yù)算管理、額度管理和行政管理三種方法。除公司特別規(guī)定的項目外，嚴禁先列支，后報銷。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在報銷時扣除該費用金額。第二章 暫借款和預(yù)付款審批第三條暫借款是因為業(yè)務(wù)需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時必須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由計財部付款。第四條預(yù)付款是指因集團業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的款項。支付此款時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“借款單”，向計財部出具采購申請單（報告）等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款。第五條以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)取現(xiàn)金的應(yīng)提前一天通知計財部備款。需領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票的，由財務(wù)人員開具支票，支票領(lǐng)取人在支票存根上簽字。財務(wù)人員填支票時內(nèi)容必須填寫齊全，不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回計財部留存。如丟失支票，領(lǐng)取人必須及時報告計財部并由計財部通知銀行作廢，若丟失支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額全部賠償。通過網(wǎng)銀支付，首次付款需附有收款單位詳細信息并加蓋收款單位財務(wù)章或公章（傳真件也可）的證明。第六條所有暫借款及預(yù)付款，審批流程：公司總經(jīng)理簽字→主管部門領(lǐng)導審核簽字→計財部部長簽字復核。第七條以上借款，經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷。差旅費等借款做到“前賬不