【正文】 ）的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。各分廠的其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對(duì)分廠的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，公司及各分廠必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。公司及各分廠需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算及月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制總公司及各分廠、分部均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。第十一條 月度計(jì)劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：①、資金收支計(jì)劃；②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。月度計(jì)劃編制的程序①、次月企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后于每月26日前送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和資金經(jīng)理合審后送總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事會(huì)備案；各分廠次月資金收支計(jì)劃由各分廠會(huì)計(jì)與出納共同擬定方案，于每月23日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理于每月26日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事會(huì)備案。②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)次月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制次月的采購(gòu)計(jì)劃，于每月20日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。各分廠的物品采購(gòu)計(jì)劃由總經(jīng)辦根據(jù)各部門(mén)的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。③、企業(yè)次月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于每月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各分廠同期由各部門(mén)匯總送總經(jīng)辦審理匯總，送分廠財(cái)務(wù)主管審核同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。④、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。計(jì)劃的實(shí)施管理①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門(mén)下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門(mén)的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)①、年度結(jié)算：年終公司各分廠將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送各分廠財(cái)務(wù)部。分廠財(cái)務(wù)部在元月25日前完成分廠年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總經(jīng)理及董事局；②、月度報(bào)表：A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。B、公司每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月5日前一式兩份分別報(bào)送：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷(xiāo)售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月5日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。 第四章 資金管理第十二條 貨幣資金的管理公司及各分廠的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全；特殊情況不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。但任何情況下不得超過(guò)30000元，30000元以?xún)?nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，個(gè)人因公借款管理①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額，且最高累計(jì)不得超過(guò)10000元。②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)具有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額①、現(xiàn)金支付的范圍：A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快在財(cái)務(wù)軟件上登記現(xiàn)金日記賬。④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。⑤、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)派人陪同前往，50000元以上的必須由公司派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第十三條 銀行存款的管理凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。①、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶(hù)，報(bào)財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期、用途，只能空出受票單位全稱(chēng)、金額欄，并注明最高限額。同時(shí)，一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專(zhuān)人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。第十四條 固定資產(chǎn)的管理1. 固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。3. 公司及各分廠的財(cái)務(wù)部均須指定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部備案。6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)負(fù)責(zé)保管人員及其上級(jí)主管提出意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)瑫r(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。7. 對(duì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不允許非專(zhuān)職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十五條 固定資產(chǎn)的增減固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部及各分廠財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，5000元以?xún)?nèi)由分管副總批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在5000元以?xún)?nèi)的，經(jīng)分管副總同意，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部分需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事會(huì)備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用1. 月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4. 對(duì)報(bào)廢低值品的，倉(cāng)管部門(mén)設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理1. 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須由行政部門(mén)在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份行政部門(mén)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2. 財(cái)