【正文】 予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由財務總監(jiān)依據有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。財務除履行財務部門的基本職能外，還需對分廠的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。第三章 財務計劃管理計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司及各分廠必須加強財務計劃管理。第十條 年度財務預算的編制總公司及各分廠、分部均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算。公司在編制年度財務預算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經營風險、財務風險。第十一條 月度計劃的編制根據上月的經營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。月度計劃編制的程序①、次月企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經公司總經理審核同意后于每月26日前送財務部，經財務總監(jiān)和資金經理合審后送總經理批準執(zhí)行，并抄報董事會備案；各分廠次月資金收支計劃由各分廠會計與出納共同擬定方案，于每月23日前送財務總監(jiān)審核后報總經理于每月26日前批準執(zhí)行，并抄報董事會備案。各分廠的物品采購計劃由總經辦根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務總監(jiān)審核后報總經理批準執(zhí)行并備案。各分廠同期由各部門匯總送總經辦審理匯總，送分廠財務主管審核同意后，報總經理批準后執(zhí)行。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執(zhí)行。②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。分廠財務部在元月25日前完成分廠年度結算報告，送達總經理及董事局；②、月度報表：A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執(zhí)行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。第四章 貨幣資金的管理公司及各分廠的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經資金經理批準，并采取特別措施確?，F款安全；特殊情況不得超過20000元，如有超過的必須經財務總監(jiān)批準。必須加強對營業(yè)現金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，個人因公借款管理①、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額，且最高累計不得超過10000元。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開具有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。②、現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。（后補）現金付款的手續(xù)和規(guī)定①、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。③、要支付現金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快在財務軟件上登記現金日記賬。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。⑥、存取現金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務總監(jiān)派人陪同前往，50000元以上的必須由公司派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。第十三條 ①、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報財務部備案。到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期、用途，只能空出受票單位全稱、金額欄，并注明最高限額。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。公司對外舉債管理。各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。第五章 固定資產管理固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。第十四條 固定資產由企業(yè)自行編號，報財務部備案后使用。 固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。3.4.5.6.如有盈虧問題，必須認真查明原因，經負責保管人員及其上級主管提出意見后報總經理及時處理。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。 對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理批準。 固定資產的增減固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經理和財務總監(jiān)提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報財務部備案。凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，5000元以內由分管副總批準辦理，超過部分報經總經理批準后辦理，合同報財務備案。第六章 低值易耗品的領用1.領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。2.專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理批準，方可領取。 對報廢低值品的，倉管部門設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。第十七條 個人使用公司物品的管理1.工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。 財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。第十八條 印刷品的管理1.2.第七章 費用開支管理目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 伙食、住宿費、交通費標準①公司總經理出差可實報實銷。,以同性別兩人一房的標準報銷。部門主管／經理180元/天誤餐費一般職員15元/餐，特殊情況需提前報批，一般情況一天報銷一次誤餐費部門主管／經理25元/餐交通費一般職員實報實銷、輪船等均以普通臥鋪標準報銷。、小巴士收費標準報銷，一般不報銷出租車票。部門主管／經理最高不超過200元住宿費、伙食費補助標準，包干使用。 差旅費報銷程序及有關規(guī)定①市內出差三天之內、省內市外一天之內經部門經理(主管)批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總經理批準后方能出差。③凡超支的差旅費一律由個人承擔。④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。⑤市內及省內附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。公司及各分廠應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。③設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。⑤員工教育經費：由公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經總經理批準后方可開支，超限額由董事會批準后方可開支。 宣傳廣告費宣傳廣告費的開支范圍：宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。 辦公用品管理辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。 員工福利費按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負責計提；其開支范圍包括：①公司集體福利活動開支；②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；③ 員工醫(yī)療費；④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。交際應酬費交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。級別開支金額備注董事及總經理實報實銷年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。副總經理、總監(jiān)、總助300元/月水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。第八章第二十七條（2）、許昌分廠由使用部門申請，財務主管審核后，單筆金額在15萬元以內，累計金額在300百萬元以下的由分管副總經理批準報銷。（3）、佛山分廠由使用部門申請，財務主管審核后，單筆金額在5萬元以內，累計金額在100萬以下的由分管副總批準報銷。（4）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取得時必須事先經過批準：單筆金額在100元以下累計金額在500元以內由財務經理審核，報財務總監(jiān)批準，超過部分一律經總經理批準方能用款。月度計劃外的開支：凡超計劃的開支由財務總監(jiān)審核后報總經理批準用款，計劃外開支一律經批準后才能用款。費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。主要流程：報銷流程：當事人填寫單據 所屬部門經理（主管）證明 財務人員審核 總經理（分管副總）審批全公司均采用三級審批制度\權限：基層部門、報銷部門經理（主管初批復核 財務經理（主管）、財務總監(jiān)復核（中級）審批完畢轉呈 總經理（分管副總）核批簽署意見費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五完成上述各環(huán)節(jié)。③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。⑤、審批權限（單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經理（主管）證明財務審核分管副總總經理備注2000元內√√√√非計劃內2000元以上√√√√√非計劃內5000元以內√√√√歸屬部門報計劃5000元以上√√√√√歸屬部門報計劃（表中“√”為需要審批簽字）⑥、財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。第二十九條費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。報批原則：①、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少