【正文】 第九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳薄，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。如有短缺，必須清查原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（4） 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)正券、支票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。文件正本需依據(jù)編號(hào)順序單獨(dú)建檔保存，以年度為限，新年度需重新建檔，以前年度原件檔案均需另行存放，不得遺失。第二十六條 對(duì)每年保險(xiǎn)合同做出明細(xì)表，注明保險(xiǎn)類(lèi)別、保險(xiǎn)范圍、保期、保額、保率及保費(fèi)等。（3） 保險(xiǎn)合同條款、保險(xiǎn)單據(jù)等正本文件。第十八條 年度報(bào)告及審計(jì)等資料原則上不予外借。應(yīng)獨(dú)立抽出立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。（8） 銀行余額調(diào)節(jié)表保存3年。（2） 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證保管期限為10年。第五條 資金財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作，檔案柜由專(zhuān)人負(fù)責(zé)分類(lèi)整理，檔案柜鑰匙由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。其中每部分需依據(jù)具體情況進(jìn)行詳細(xì)分類(lèi)，如日常往來(lái)文件管理需分為集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)文件和外部往來(lái)文件兩大類(lèi)等。附則第三十條 對(duì)稽核工作中成績(jī)顯著的內(nèi)部稽核人員，以及揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)有功人員，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十七條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（1） 財(cái)務(wù)人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。（5） 已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。第二十二條 各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。（3） 數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。（7） 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。（9） 各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（2） 現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。（2） 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（5） 負(fù)責(zé)提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議；對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)向集團(tuán)總經(jīng)理匯報(bào)。第八條 內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核單位或稽核事項(xiàng)具有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避，被稽核單位的外派財(cái)務(wù)總監(jiān)不得參與對(duì)該單位的稽核工作。財(cái)務(wù)稽核管理制度總則第一條 為了加強(qiáng)甌能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促使集團(tuán)在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，特制定本辦法。第十五條 集團(tuán)定期和不定期地開(kāi)展專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析會(huì)。（5） 財(cái)務(wù)報(bào)告分析的對(duì)象要突出重點(diǎn)，分清主次。（2） 全面搜集資料，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查研究。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容第四條 利潤(rùn)分析：（1） 主要是通過(guò)對(duì)各利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行分析，找出利潤(rùn)變動(dòng)的主要原因，以改善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。附則第二十二條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。（4） 土地房屋除各中心占用及必需的空地處，劃歸總部資金財(cái)務(wù)部。第十二條 利潤(rùn)中心相互間有物料、服務(wù)、人員的提供，均視為內(nèi)部交易，以?xún)?nèi)部往來(lái)憑證入賬。組織機(jī)構(gòu)第四條 甌能集團(tuán)的利潤(rùn)中心是指水電運(yùn)營(yíng)部、純凈水公司和電力旅行社，三大水電控股項(xiàng)目公司目前是成本控制中心，一旦開(kāi)始投入生產(chǎn)，就自然轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧?rùn)中心，利潤(rùn)中心依據(jù)董事會(huì)的決策，總經(jīng)理的指示及集團(tuán)董事會(huì)下達(dá)的盈利目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)該中心資產(chǎn)開(kāi)展?fàn)I利活動(dòng)。（3） 資金財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)備費(fèi)的使用情況隨時(shí)進(jìn)行抽查，各部門(mén)應(yīng)予以配合，對(duì)將預(yù)備費(fèi)挪作他用者，追究該部門(mén)或子公司領(lǐng)導(dǎo)和其他相關(guān)人員責(zé)任?？偨?jīng)理出差期間，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)、簽字后到資金財(cái)務(wù)部辦理。審批報(bào)銷(xiāo)原則及程序第十九條 報(bào)銷(xiāo)原則：費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)遵循誰(shuí)開(kāi)支誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的原則，不準(zhǔn)代報(bào)。（2） 董事會(huì)費(fèi)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。第十四條 車(chē)船使用費(fèi)。2. 各部門(mén)帶長(zhǎng)途功能的電話(huà)、傳真設(shè)備應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格控制使用。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總經(jīng)理工作部在預(yù)算內(nèi)借款、控制使用?？偨?jīng)理工作部應(yīng)控制辦公用品的實(shí)物庫(kù)存量。禮品的種類(lèi)、品牌、數(shù)量、單價(jià)等要求由總經(jīng)理工作部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并編制預(yù)算，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審核并按照相關(guān)權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)后，交總經(jīng)理工作部委外制作或采購(gòu)。（4） 員工休假交通費(fèi)1. 往返交通費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：?jiǎn)T工經(jīng)批準(zhǔn)休假，乘火車(chē)按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。因交通條件限制而在火車(chē)、輪船上過(guò)夜的，按每人一次150元計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。會(huì)議主辦單位統(tǒng)一安排食宿并收取相關(guān)費(fèi)用的會(huì)議；經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用。集團(tuán)堅(jiān)持勤儉辦一切事業(yè)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。第四十三條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十七條 水電運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)匯總、審核各項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)送的《項(xiàng)目成本報(bào)單》，分析項(xiàng)目成本，給項(xiàng)目經(jīng)理提出改進(jìn)建議，并對(duì)運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目總成本承擔(dān)連帶責(zé)任。（2） 因素分析法是指按成本項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出影響產(chǎn)品成本升降的原因。第二十六條 健全原始記錄管理制度：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有關(guān)原材料、輔助材料、燃料、工具、修理用備件等物資的收發(fā)和領(lǐng)退，生產(chǎn)工人的出勤及完成工時(shí)，制件報(bào)廢補(bǔ)料、在制品的轉(zhuǎn)移、計(jì)量、檢驗(yàn)，產(chǎn)成品的入庫(kù)和發(fā)出，都應(yīng)有完整正確的原始記錄。（1） 首先根據(jù)本中心業(yè)務(wù)實(shí)際，比照行業(yè)先進(jìn)水平，制定出物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃。成本核算中所采用的各種計(jì)算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二十條 成本核算是對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照一定的程序和方法進(jìn)行歸集和分配，以求得各成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。（4） 制造費(fèi)用包括各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)單位房屋建筑物機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。（4） 負(fù)責(zé)健全成本信息系統(tǒng)第七條 集團(tuán)各成本控制中心負(fù)責(zé)人職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)制定本中心的成本計(jì)劃。第二條 為加強(qiáng)成本的核算和管理，特制定本制度。（2） 定期檢查各控股子公司的結(jié)算情況。（2） 錢(qián)、財(cái)、物、帳實(shí)行分管制。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預(yù)借兩張，且預(yù)借支票不得隨意轉(zhuǎn)讓他人，超期作廢或其他使用不當(dāng)作廢的支票必須及時(shí)退還資金財(cái)務(wù)部，支票丟失所造成的一切損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。第四十一條 日常零星開(kāi)支所須庫(kù)存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應(yīng)存入銀行。第三十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第三十條 對(duì)投資類(lèi)資金調(diào)撥，由相關(guān)責(zé)任中心擬定專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)告，報(bào)投資開(kāi)發(fā)部進(jìn)行匯總審核，再由投資開(kāi)發(fā)部提出投資資金申請(qǐng)，如果在預(yù)算范圍內(nèi)，50萬(wàn)以下，則由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行行政決策，如果屬于預(yù)算外項(xiàng)目，或者50萬(wàn)以上，則由資金財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長(zhǎng)或者董事會(huì)審批，然后由資金財(cái)務(wù)部出納按要求付款。資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算第二十三條 資金由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌劃調(diào)度，并由資金財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度執(zhí)行。第十七條 水電運(yùn)營(yíng)部所轄子公司和其他全資子公司的對(duì)外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結(jié)算業(yè)務(wù)，由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（5） 材料支出。各經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)服務(wù)合同和收款期限，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)數(shù)編列。第六條 集團(tuán)內(nèi)的水電運(yùn)營(yíng)部和各全資子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，水電運(yùn)營(yíng)部所轄子公司和其他全資子公司的法人帳戶(hù)由總部資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。機(jī)密甌能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度北京新華信管理顧問(wèn)有限公司2003年10月63 / 64目 錄資金管理制度 2第一章 總則 2第二章 管理機(jī)構(gòu) 2第三章 資金預(yù)算管理 2 2（包括但不限于） 2第四章 銀行存款和外部結(jié)算 2第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 2第六章 現(xiàn)金管理制度 2第七章 其它 2 2 2 2第八章 附 則 2成本管理制度 2第一章 總則 2第二章 成本管理 2 2 2 2 2 2 2第三章 水電運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目成本管理 2第四章 附則 2費(fèi)用管理制度 2第一章 總 則 2第二章 日常費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定 2第三章 審批報(bào)銷(xiāo)原則及程序 2第四章 附則 2利潤(rùn)中心制度 2第一章 總則 2第二章 組織機(jī)構(gòu) 2第三章 管理方式 2第四章 資產(chǎn)劃分 2第五章 考核激勵(lì) 2第六章 附則 2財(cái)務(wù)分析制度 2第一章 總則 2第二章 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 2第三章 財(cái)務(wù)分析的程序、方法和報(bào)告要求 2第四章 財(cái)務(wù)分析責(zé)任 2第五章 附則 2財(cái)務(wù)稽核管理制度 2第一章 總則 2第二章 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員 2第三章 內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé) 2第四章 內(nèi)部稽核工作程序 2第五章 稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項(xiàng) 2第六章 附則 2財(cái)務(wù)檔案管理制度 2第一章 總則 2第二章 會(huì)計(jì)檔案管理 2第三章 年度報(bào)告及審計(jì)等資料管理 2第四章 預(yù)算檔案管理 2第五章 保險(xiǎn)文件（人事社保除外）管理 2第六章 日常往來(lái)文件、合同檔案管理 2第七章 附則 2會(huì)計(jì)工作移交管理制度 2資金管理制度總則第一條 為提高甌能集團(tuán)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，配合資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用和效益，保證資金安全，特制定本制度。參控股子公司設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)，管理其法人帳戶(hù)。（2） 投資收益。依生產(chǎn)進(jìn)度分別預(yù)計(jì)外購(gòu)原料支付資金編列。（4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用。第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶(hù)，但其必須在總部設(shè)立存款帳戶(hù)，其流動(dòng)資金的80%必須存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部，其年度對(duì)外結(jié)算的80%必需由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)辦理。第二十四條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月兩日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細(xì)表”，并編妥上月份綜合的資金來(lái)源運(yùn)用實(shí)際與預(yù)計(jì)比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調(diào)度決策的參考。第三十一條 對(duì)各控股子公司的資金調(diào)度以?xún)?nèi)部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責(zé)任中心承擔(dān)融資的相關(guān)費(fèi)用和利息。第三十九條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證后交會(huì)計(jì)員辦理匯款。第四十二條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額由集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。（3） 領(lǐng)用支票應(yīng)事先問(wèn)清對(duì)方單位名稱(chēng)、內(nèi)容、金額，原則上不開(kāi)具空白支票?，F(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫(kù)，銀行存款每月同銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。（3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對(duì)帳工作。第三條 本制度是集團(tuán)進(jìn)行成本核算和管理的規(guī)范和準(zhǔn)則，適合于集團(tuán)內(nèi)部所有成本控制中心。（2） 負(fù)責(zé)組織本中心的成本管理工作，保證集團(tuán)成本制度的實(shí)施。第九條 成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：（1） 成本預(yù)測(cè)（2） 成本計(jì)劃（3） 成本核算（4） 成本控制（5） 成本分析（6） 成本考核第十條 各成本中心要配合資金財(cái)務(wù)部做好以下成本預(yù)測(cè)的基本工作：（1） 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。第十一條 各中心根據(jù)計(jì)劃期的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對(duì)影響目標(biāo)成本的主要因素進(jìn)行分析、計(jì)算，對(duì)本中心未來(lái)一定時(shí)期的成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行估計(jì)、判斷。第二十一條 成本核算應(yīng)遵守以下原則：（1） 分期核算的原則。第二十二條 成本核算應(yīng)劃清的幾個(gè)界限：（1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。（2） 根據(jù)物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃，對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對(duì)差異較大的定額定期修正。對(duì)原始記錄，各中心要定期進(jìn)行裝訂并存檔。第三十二條 資金財(cái)務(wù)部是成本考核的主管部門(mén)，考核依據(jù)是各中心的成本計(jì)劃。第三十八條 資金財(cái)務(wù)部根據(jù)水電運(yùn)營(yíng)部報(bào)送的各個(gè)《項(xiàng)目成本報(bào)單》，建立項(xiàng)目成本核算和項(xiàng)目收入核算，對(duì)口建立收入、成本核算會(huì)計(jì)帳簿和《項(xiàng)目收入、成本確認(rèn)計(jì)量明細(xì)表》，用以分析項(xiàng)目收入、成本、結(jié)算資金的收付。費(fèi)用管理制度總 則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支行為，加強(qiáng)成本控制，減少不必要的日常費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第六條 集團(tuán)費(fèi)用管理的基本方法是預(yù)算控制。集團(tuán)員工因公出差，乘坐交通工具不得超過(guò)下列標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng)目職務(wù)飛機(jī)火車(chē)輪船集團(tuán)副總經(jīng)理普通艙位軟臥二等艙位一般工作人員普通艙位硬臥三等艙位出差住宿費(fèi)日均最高限額及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下，日均住宿費(fèi)用開(kāi)支超出限額部分，一律自負(fù)： 單位：人民幣元 項(xiàng)目職務(wù)伙 食補(bǔ) 助 住 宿北京、上海省會(huì)城市一般地區(qū)集團(tuán)副總經(jīng)理50500400300一般工作人員50400300250在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補(bǔ)助為70元；省會(huì)城市為40元；其他地區(qū)為40元。本款所稱(chēng)過(guò)夜是指在22：00點(diǎn)至凌晨5：00點(diǎn)間上下火車(chē)或輪船。員工乘飛機(jī)往返的，可