【正文】 第十二條 對(duì)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理意見(jiàn)、審計(jì)附件 (與審 計(jì)有關(guān)的各種證據(jù) )必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。若有違背，處以 500— 1000元罰款。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。對(duì)于工長(zhǎng)弄虛作假的情況，如是先簽字后填工時(shí)罰款 200／人次；先用鉛筆填寫后修改的罰 款 500元／人次；扣發(fā)調(diào)走工人的工時(shí)，罰款 1000元／人次，嚴(yán)重者開(kāi)除；挪用工時(shí)給他人的 (不包括制度規(guī)定 調(diào)控部分 )每人次罰款 300元。 第十節(jié) 財(cái)務(wù)管理獎(jiǎng)罰條例 第一條 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，對(duì)本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，不得隨意泄露，泄露者給予 1000元罰款，嚴(yán)重者開(kāi)除。 第九節(jié) 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 第一條 目的 為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，制定本制度。 第五十七條 為加強(qiáng)對(duì)子、分公司資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周 報(bào)制度。 第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對(duì)待，大年按 330 出勤天／人計(jì)算，小年按315出勤天／人計(jì)算。 第四十二條 為加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營(yíng)科應(yīng)協(xié)助、督促項(xiàng)目部按月下達(dá)各項(xiàng)目部制造成本指標(biāo)，以便財(cái)務(wù)部門與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。 第三十九條 會(huì)計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對(duì)一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見(jiàn)。 第三十二條 對(duì)應(yīng)收帳款加大收款力度，落實(shí)責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會(huì)計(jì)和材料會(huì)計(jì)每月要和甲方核對(duì)往來(lái)帳目， I 兜止和糾正差錯(cuò)，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。 第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項(xiàng)目 (如辦公樓、學(xué)校等 )一律通過(guò) “ 專項(xiàng)工程支出 ” 科目核算。 第二十四條 固定資 產(chǎn)實(shí)行分類管理，按類提取折舊。 第二十一條 根據(jù) 預(yù)提的應(yīng)付工資按月計(jì)提工資附加費(fèi)，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)：福利費(fèi) 14％，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2％，職工教育經(jīng)費(fèi) 1． 5％。 第十八條 對(duì)有關(guān)部門和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度 ，并要求及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。會(huì)計(jì)處理如下：借記：本年利潤(rùn)；貸記：內(nèi)部往來(lái)一公司財(cái)務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì)計(jì)分錄。調(diào)撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預(yù)算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調(diào)出方承擔(dān)。 第四條 集團(tuán)公司對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行委派制，各級(jí)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，各級(jí)會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)罰。 第十一條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對(duì)重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對(duì)審批人和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按 10％罰款。 第六條 項(xiàng)目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要 借款的，可借款 10000元，堅(jiān)決不允許透支借款，如生病可借款 500元，需要住院的，費(fèi)用由公司支付，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。 除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。年度、半年度、季度和 月度均按公歷起訖 日期確定，半年度、季度、月度為會(huì)計(jì)中期。 第四十二條 通過(guò)正規(guī)招投標(biāo)程序而采購(gòu)的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償 50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按 100％賠償，并對(duì)以上人員罰款 1000元以上。小型辦公用品由辦公室辦理采購(gòu)和發(fā)放事務(wù)。 第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。 第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來(lái)回路費(fèi)。 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。 第十三條 平時(shí)管理費(fèi)開(kāi)支 (如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 )每半月申報(bào)計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在 1000 元以內(nèi)，傳真報(bào)總 經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。對(duì)里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷。 上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對(duì)責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。 第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可 以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報(bào)總經(jīng)理和開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤 虧 或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險(xiǎn)公司等賠款和 殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。 本條由監(jiān)事會(huì)、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款 3000 元以上，嚴(yán)重的降職或開(kāi)除，必要時(shí)追究法律責(zé)任。 第二十二條 各子、分公司因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可及時(shí)向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 后辦埋。 (2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主 (總包 )方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào)； (3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做 出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)協(xié)助辦理； (4)分公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包 )辦理要款手續(xù)，回收資金。 第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月 25日前將下月所需資金書面報(bào) 告報(bào) 集團(tuán)公司資 金管理中心審批后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無(wú)權(quán)辦理。 第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門每季度編制并上報(bào)一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各子、分公司的財(cái)務(wù)管理。每三個(gè)月為一個(gè)會(huì)計(jì)季度，從會(huì)計(jì)年度起始日期確定，如土建的會(huì)計(jì)年度第一季度為每年的 3月 1日至 5月 31日，依此類推。 第二條 集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。 第十條 為減少沉 淀資金，各分公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對(duì)不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫出書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。 四、土建工程要款 第十六條 要款責(zé)任人 項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。 第十九條 要款獎(jiǎng)罰 l、對(duì)上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予 200． 1000元罰款，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰； 要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分 公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見(jiàn)公司檢查監(jiān)督制度?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān)，如果現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn) 一次罰款 500 元，第 二次 1500 元，第三次罰款 3000 元，情節(jié)嚴(yán)重的開(kāi)除，超出計(jì)劃使用的資金必須報(bào)集團(tuán)公司資金管理中批準(zhǔn)。 材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購(gòu)合同規(guī)定由材料采購(gòu)員提出付款申請(qǐng)，由材料科長(zhǎng)簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報(bào)分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購(gòu)員交使用單位的倉(cāng)庫(kù)和收料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料付款簽署意見(jiàn)后報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 第五條 增減報(bào)告 資產(chǎn) 管理科在下一季度第一個(gè)月的 15 日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。 第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金； 1000元以下零星支出； 子公司 (分公司 )經(jīng)理審批的其它開(kāi)支； 各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品。 第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各單位的 銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在 2 萬(wàn)元以下的對(duì)責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在 2萬(wàn)元以上的開(kāi)除，同時(shí)罰沒(méi)該年度和上年度工資。 第六條 不管任何人報(bào)銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對(duì)方開(kāi)好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒(méi)有日期或自己填制日期的，作無(wú)效處理。 第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干，均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，節(jié)余部分歸個(gè)人所有，超支不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目經(jīng)理、科長(zhǎng)報(bào)銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙以下。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：北京、 上海一般管理人員在每天 70元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 120元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天 60元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 110元以 內(nèi)；其它地區(qū)一般管理人員在每天 50元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 100元以內(nèi)；一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加 30％。 第二十九條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指 標(biāo)中考核，在指標(biāo) 70％內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約 30％用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交往，超出 70％后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 五、辦公費(fèi)審批規(guī)定 第三十五條 添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請(qǐng)，不得事后補(bǔ)辦 手續(xù)。 第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購(gòu)的材料，如不爭(zhēng)取而歸甲方采購(gòu)的，對(duì)材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )分別罰 2021元；對(duì)我方采購(gòu)的材料，借口甲方采購(gòu)而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)科副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理各 10000元，材料員，、預(yù)算員各 5000元。 第四十七條 所領(lǐng)用的備用金 (不含定額備用金 )，一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過(guò)一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 10％；超過(guò)兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 15％；超過(guò)三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 20％。 第六條 對(duì)上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給予責(zé)任人 30 元罰款，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。 二、借款管理規(guī)定 第五條 工人結(jié)婚可借款 lOOO元，工人生病可借款 200 元，需住院由項(xiàng)目醫(yī)生和項(xiàng)目經(jīng)理證明，費(fèi)用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。特殊情況需借款的， 200元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理把關(guān)， 500 元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)公司、子、分公司均獨(dú)立建帳，進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 第八條 土建子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司 之間經(jīng)濟(jì)往來(lái)的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來(lái)”資料的準(zhǔn)確、一致。 第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調(diào)撥單