【正文】 本制度由董事長、監(jiān)事會(huì)主席和審計(jì)部負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。 第十條 審計(jì)人員對(duì)以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)事會(huì)主席匯報(bào)， 并對(duì)有關(guān)責(zé)任人罰款 1000— 5000元。 第八條 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次處以 500元以上罰款。 第三條 內(nèi)部審計(jì)人員必須具有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、熟悉財(cái)務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。公司內(nèi)部審計(jì)組織有：財(cái)務(wù)審計(jì)部、票據(jù)審計(jì)部、工程審計(jì)部，審計(jì)部門直屬監(jiān)事會(huì)主席和董事長領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會(huì)主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。 第十條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰 50元。 第七條 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，擅自以個(gè)人名義存儲(chǔ)套取現(xiàn)金的，罰款 1000元。 第三條 對(duì)公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計(jì)表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表于次月 5日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部，遲一天罰 150元。 盤點(diǎn)盈虧金 額平時(shí)列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營 業(yè)外收入或營業(yè)外支出。 第三條 盤點(diǎn)方式 固定盤點(diǎn)：盤點(diǎn)工作每年于年中和年末盤點(diǎn)兩次，由財(cái)務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進(jìn)行； 突擊盤點(diǎn)：監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)突擊盤點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項(xiàng)，輕者對(duì)責(zé)任人罰款 2021 元以上，嚴(yán)重的罰款 2． 3 萬元。未經(jīng)董事會(huì)研究決定擅自對(duì)外投資的，將對(duì)批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。資金管理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查 ，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子 (分 )公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各 500 元。 第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司 資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。 第五十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會(huì)計(jì)核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣 工兩個(gè)階段匯總調(diào)整。 第四十 七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。 第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表， 如是通過我方過帳的，必須單獨(dú)列示，并加以說明。 機(jī)械管理員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月 25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。成本核算員主 要是在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)項(xiàng)目部的成本進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理匯報(bào)和通報(bào)分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。 第三十八條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目 設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置如下： 人工費(fèi)； 材料費(fèi)； 機(jī)械費(fèi)； 其它直接費(fèi) (下設(shè)料具費(fèi)、 f 臨設(shè)費(fèi)、其它 )；間接費(fèi)用 (下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi) )。 三、成本核算 第三十四條 分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審計(jì)部門審批的發(fā)票，正確歸集各項(xiàng)目部的成本、費(fèi)用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?，以保證成本 核算的準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)時(shí)可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。 第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項(xiàng)目上的甲供料，一律開材料調(diào)撥單按市 場(chǎng)價(jià)轉(zhuǎn)公司總部財(cái)務(wù)科，預(yù)算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由項(xiàng)目部承擔(dān)；如屬領(lǐng)用的是項(xiàng)目上的外購料，項(xiàng)目部按成本價(jià)調(diào)公司總部財(cái)務(wù)科，總部財(cái)務(wù)科列入 “ 專項(xiàng)工程支出 ” 科目。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得 發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原估計(jì)入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位 承擔(dān)。 第二十三條 每年 12月 25日前由分公司材料部門、材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目部倉庫保管員、收料員對(duì)各項(xiàng)目部的庫存材料 (含大宗材料 )進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要寫出書面報(bào)告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處 理意見，報(bào)分公司經(jīng)理，并上報(bào)公司總經(jīng)理。 農(nóng)歷年末根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部分配的實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費(fèi)。 第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提 [計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元／人 )，及時(shí)記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。 第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有 相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。 第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記，每月與總帳進(jìn)行核對(duì)。 第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，待條件成熟后實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。雙方均通過 “ 內(nèi)部往來 ” 列帳。 第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。 第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。 第五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對(duì)外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各子、分公司凡涉及各地財(cái)政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理郡請(qǐng)示、匯報(bào)，未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管 理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜 (日常正常的納稅申報(bào)由各子、分公司辦理后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部備案 )。 第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部 (科 )行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù) 科對(duì)項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。其中集團(tuán)公司和子公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，項(xiàng)目部實(shí)行成本核算；子公司實(shí)行獨(dú)立核算，承 擔(dān)有限民事責(zé)任。 第九條 如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借 款的，按借款總額的 20％罰款。 第七條 項(xiàng)目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款 lOOO 元，住院費(fèi)用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結(jié)婚的可借款 2萬元。如家中遇喪事可借 1000元，其余情況一律不得借款。 副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng) 用備用金 ，可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。 第七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款 500 元，重則罰款 10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。 第三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)該歸檔。 第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定 第四十四條 對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批： (1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收??； (2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量； (3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。 第三十八條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)： 3萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用 IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；如有項(xiàng)目總工，總工辦公室費(fèi)用 5000元，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)； 3萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用 2021元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話； 主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請(qǐng)，同意后方可購買，凡沒 有申請(qǐng)簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。 第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按 150 元一桌的菜和 30 元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般人員可按 80 元一桌的菜和 10 元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。 第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請(qǐng)示分公司經(jīng) 理同意。 四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定 第二十六條 500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì)，對(duì)白紙抄 寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。 第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。 三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 二、計(jì)劃審批試行辦法 第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理 (總經(jīng)理 )，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰，情節(jié)較輕的罰款 500元／次，嚴(yán)重的罰款 1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教 不改的開除。 第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的 發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批。 第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度 一、基本原則 第一條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。 第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。 第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。 第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造 企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。 第二條 范圍 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價(jià)在 2021元以上，且使用年限超過 2年的也作為固定資產(chǎn)。 對(duì)于不按照上述支付程序辦理的，輕者對(duì)責(zé)任人罰款 500元，重則罰款 1000元；收取對(duì)方禮物的， 1000元以內(nèi)罰款 lO倍， 1000元以上開