【正文】 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。 第三條 集團(tuán)公司資 金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并 辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目要款工 作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。 其它子公司按照月計(jì)劃使用 50 萬(wàn)元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理 (執(zhí)行經(jīng)理 )簽字， 50 萬(wàn)元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。 第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度 一、基本原則 第一條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來(lái)的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(zhǎng)一支筆審批，或在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。 二、計(jì)劃審批試行辦法 第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理 (總經(jīng)理 )，在報(bào)批過(guò)程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。 第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。購(gòu)買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請(qǐng)，同意后方可購(gòu)買，凡沒 有申請(qǐng)簽字的，或擅自購(gòu)買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。 第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。如家中遇喪事可借 1000元，其余情況一律不得借款。 第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部 (科 )行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財(cái)務(wù) 科對(duì)項(xiàng)目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。雙方均通過(guò) “ 內(nèi)部往來(lái) ” 列帳。 第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計(jì)稅工資進(jìn)行預(yù)提 [計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元／人 )，及時(shí)記人成本、費(fèi)用和應(yīng)付工資。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購(gòu)進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長(zhǎng)期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得 發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原估計(jì)入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。 第三十八條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計(jì)算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目 設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置如下： 人工費(fèi)； 材料費(fèi)； 機(jī)械費(fèi)； 其它直接費(fèi) (下設(shè)料具費(fèi)、 f 臨設(shè)費(fèi)、其它 )；間接費(fèi)用 (下設(shè)項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi) )。 第四十 七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。未經(jīng)董事會(huì)研究決定擅自對(duì)外投資的，將對(duì)批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 第七條 未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，擅自以個(gè)人名義存儲(chǔ)套取現(xiàn)金的，罰款 1000元。擅自改變審計(jì)依據(jù)或憑主觀想象審計(jì)的，經(jīng)查實(shí)后每次處以 500元以上罰款。 本制度由董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席和審計(jì)部負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。 第三條 內(nèi)部審計(jì)人員必須具有一定的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、熟悉財(cái)務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國(guó)家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。 第三條 對(duì)公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計(jì)表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表于次月 5日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部，遲一天罰 150元。資金管理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查 ，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰子 (分 )公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各 500 元。 第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表， 如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨(dú)列示，并加以說(shuō)明。 三、成本核算 第三十四條 分公司財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審計(jì)部門審批的發(fā)票，正確歸集各項(xiàng)目部的成本、費(fèi)用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?，以保證成本 核算的準(zhǔn)確性。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位 承擔(dān)。 第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國(guó)家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有 相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。 第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。其中集團(tuán)公司和子公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，項(xiàng)目部實(shí)行成本核算；子公司實(shí)行獨(dú)立核算，承 擔(dān)有限民事責(zé)任。 副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng) 用備用金 ，可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。 七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定 第四十四條 對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批： (1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無(wú)合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收取； (2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量； (3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。 第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按 150 元一桌的菜和 30 元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般人員可按 80 元一桌的菜和 10 元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。 第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。如發(fā)現(xiàn)無(wú)正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷，當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字，并經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。 第二條 范圍 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備，但單價(jià)在 2021元以上，且使用年限超過(guò) 2年的也作為固定資產(chǎn)。 第二十四條 各分公司向集團(tuán)申請(qǐng)借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無(wú)法滿足墊資工程資金。 第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對(duì)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款 500 元。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。子、分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。 三 、資金管理 第八條 集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。 二年以上陳欠款 (1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計(jì)劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù) 0 (2)陳欠款的要款必須制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于 40％，對(duì)正常程序無(wú)法回收款項(xiàng)的，必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過(guò)訴訟途徑解決。 第二十八條 對(duì)外付款規(guī)定 l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下： 分包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申 報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)科，由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行情 況后轉(zhuǎn)分公司財(cái)務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。 接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固 定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值； 接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。 第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào)，不通報(bào)的做曠工處理。 第二十七條 為保證對(duì)集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須另附說(shuō)明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。 第三十九條 對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。 第四條 會(huì)計(jì)憑證按月、按照編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，表明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，年內(nèi)資料由子、分公司財(cái)務(wù) 科 長(zhǎng)保管，一年后交集團(tuán)公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條 集團(tuán)公司內(nèi)， 對(duì)一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；對(duì)重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報(bào)告集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。生 物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 第二十二條 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會(huì)計(jì)核算工作。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。項(xiàng)目部的成本管理具體分工如下： 預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本，分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù) 總帳會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況 (如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等 )及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。 第五十二條 成本核算和會(huì)計(jì)核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予 500— 5000元罰款。 第四條 盤點(diǎn)工作注意事項(xiàng) 財(cái)務(wù)管理部在盤點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬定時(shí)間表； 盤點(diǎn)原則上采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理，須經(jīng) 董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可改變方式； 盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng)； 盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤點(diǎn)人員填寫 “ 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ” ，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財(cái)務(wù)部門保存以核對(duì)盈虧數(shù)量。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報(bào)銷，每張罰款 100元，并且在內(nèi)部報(bào)紙上曝光。 第九條 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，及時(shí)予以制止，否則對(duì)審計(jì)人員處以1000 元以上罰款。監(jiān)事會(huì)主席、集團(tuán)公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)處罰。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是按照公司管理制度，對(duì)各種票據(jù)、售房?jī)r(jià)格、分包工程款、萬(wàn)元以上材料招投標(biāo)和 有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計(jì)，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評(píng)價(jià)。本報(bào)告一式四份，一份報(bào)董事長(zhǎng)、一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財(cái)務(wù)管理部留存。 四、財(cái)務(wù)管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。 工時(shí)統(tǒng)計(jì)員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制工人用工計(jì)劃，通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月 25日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)