【正文】 計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可及時(shí)向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 后辦埋。 第二十四條 各分公司向集團(tuán)申請(qǐng)借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。 七、資金使用 第二十六條 資金使用審批規(guī)定 土建和房地產(chǎn)分公司按照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50 萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字， 50— 100 萬 元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100 萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財(cái)務(wù)科長聯(lián)合簽字。 其它子公司按照月計(jì)劃使用 50 萬元以內(nèi)的支付由子公司總經(jīng)理 (執(zhí)行經(jīng)理 )簽字， 50 萬元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款 3000 元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時(shí)追究法律責(zé)任。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)管理部罰現(xiàn)金會(huì)計(jì) 200— 500 兀。 分包工程決算支付程序如下： 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗(yàn)收合格意見，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見后報(bào)食堂會(huì) 計(jì)、材料會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)生的伙食費(fèi)、材料費(fèi)進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報(bào)分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)，票據(jù)審計(jì)部按照審計(jì)資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金 并填寫付款憑證后報(bào)分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，分公司財(cái)務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項(xiàng)。 對(duì)于不按照上述支付程序辦理的，輕者對(duì)責(zé)任人罰款 500元，重則罰款 1000元；收取對(duì)方禮物的， 1000元以內(nèi)罰款 lO倍， 1000元以上開除。 本條由監(jiān)事會(huì)、票據(jù)審計(jì)部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。 第二條 范圍 本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價(jià)在 2021元以上，且使用年限超過 2年的也作為固定資產(chǎn)。 第四條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交管理部門管理。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)管理科。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 報(bào)告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入，盤 虧 或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險(xiǎn)公司等賠款和 殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。 第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造 企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。 第七條 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)按平 均年限法計(jì)提折舊。 第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。 第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可 以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。 第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。 第八條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。 第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度 一、基本原則 第一條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準(zhǔn)的部分子、分公司采用計(jì)劃審批法。 上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對(duì)責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。 第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的 發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批。 第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷并進(jìn)行處罰，情節(jié)較輕的罰款 500元／次，嚴(yán)重的罰款 1000元／次并在《中南之窗》曝光，屢教 不改的開除。對(duì)里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。 第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān) ，通過審批發(fā) 現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。 二、計(jì)劃審批試行辦法 第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理 (總經(jīng)理 )，在報(bào)批過程中超出計(jì)劃部分由審批人負(fù)責(zé)。 第十三條 平時(shí)管理費(fèi)開支 (如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 )每半月申報(bào)計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在 1000 元以內(nèi)，傳真報(bào)總 經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規(guī)定，在計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)用。 三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報(bào)銷硬臥。 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。 第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷交通費(fèi)，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。 第二十二條 子、分公司之間出差一律住公司招待所，不報(bào)支住宿費(fèi)，特殊情況須分公司辦公室出具證明。 第二十三條 子、分公司間出差一律在公司食堂用餐，計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。 第二十五條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來回路費(fèi)。 四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定 第二十六條 500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必須附上菜單明細(xì)，對(duì)白紙抄 寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報(bào)銷，當(dāng)場撕毀。 第二十八條 成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費(fèi)拿來報(bào)支，堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當(dāng)場撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。 第三十條 管理人員招待費(fèi)不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請(qǐng)示分公司經(jīng) 理同意。 第三十一條 不允許將超額發(fā)票分開報(bào)銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。 第三十三條 在公司內(nèi)部食堂招待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，可按 150 元一桌的菜和 30 元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)，其余一般人員可按 80 元一桌的菜和 10 元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。 第三十四條 凡外出不在食堂就餐且沒有在就餐時(shí)間前 3 小時(shí)向食堂打招呼的，按照 3 元／次記人個(gè)人帳上。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請(qǐng)，同意后方可購買，凡沒 有申請(qǐng)簽字的，或擅自購買的一律不予報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。 第三十八條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)： 3萬平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用 IOIXIO元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；如有項(xiàng)目總工，總工辦公室費(fèi)用 5000元，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)； 3萬平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用 2021元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話； 主體項(xiàng)目必須安裝固定電話。 六、材 料票據(jù)審批規(guī)定 第四十條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡 方可審批，報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。以上三種情況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人處罰。 第四十二條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)現(xiàn)價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償 50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按 100％賠償，并對(duì)以上人員罰款 1000元以上。 七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定 第四十四條 對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批： (1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收?。?(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量； (3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。 第 四十六條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù)，否則每拖延一天罰款 200元。 第六節(jié)會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 會(huì)計(jì)應(yīng)該以會(huì)計(jì)期間分期決算帳目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。年度、半年度、季度和 月度均按公歷起訖 日期確定，半年度、季度、月度為會(huì)計(jì)中期。 第三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其它有保存價(jià)值的資料均應(yīng)該歸檔。 第五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。 第七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人輕則罰款 500 元，重則罰款 10000元以上，造成嚴(yán)重后果者開除。 除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。 副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng) 用備用金 ，可自行到財(cái)務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。 第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)不按照規(guī)定辦理的每次罰款 200元。如家中遇喪事可借 1000元，其余情況一律不得借款。 第六條 項(xiàng)目經(jīng)理以下管理人員如遇蓋房或結(jié)婚而需要 借款的，可借款 10000元，堅(jiān)決不允許透支借款，如生病可借款 500元，需要住院的，費(fèi)用由公司支付，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。 第七條 項(xiàng)目經(jīng)理以上管理人員，生病可借款 lOOO 元，住院費(fèi)用由公司支付并按規(guī)定歸戶，蓋房和結(jié)婚的可借款 2萬元。 第八條 除以上情況外，不允許借款。 第九條 如發(fā)現(xiàn)采用弄虛作假手段借 款的，按借款總額的 20％罰款。 第十一條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對(duì)重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對(duì)審批人和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按 10％罰款。其中集團(tuán)公司和子公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，項(xiàng)目部實(shí)行成本核算；子公司實(shí)行獨(dú)立核算，承 擔(dān)有限民事責(zé)任。 第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其它子公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)科，項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員 (由預(yù)算／定額員兼任 )。 第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系，子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)子公司財(cái)務(wù)部 (科 )行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；土建子公司財(cái)務(wù)部對(duì)各分公司財(cái)務(wù)科行使領(lǐng)