【正文】 第六條 集團(tuán)公司內(nèi)， 對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場價(jià)進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報(bào)告集團(tuán)公司董事長審批。由公司審計(jì)部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價(jià)決算，預(yù)算價(jià)與市場價(jià)的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。 第十二條 年度末，土建各分公司將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財(cái)務(wù)科。生 物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實(shí)行《企業(yè)會計(jì)制度》?，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管 (科長、總帳會計(jì) )監(jiān)督盤點(diǎn)抽查一次 ，并做好盤點(diǎn)記錄；現(xiàn)金會計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完 畢，符合要求的送公司審計(jì)部審批。農(nóng)歷年末由土建子公司財(cái)務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項(xiàng)目部人員工時(shí)使用情況將決算的工資分配給各分公司、項(xiàng)目部，各分公司、項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。 第二十二條 各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會計(jì)核算工作。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報(bào)，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行 管理。 第 二十七條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。甲供料差價(jià)不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。 第三十一條 分公司 2021 元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項(xiàng)目部的成本。 第三十五條 成本、費(fèi)用與收入要成配比，要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。 手記帳上 的工程成本帳的項(xiàng)目不變。項(xiàng)目部的成本管理具體分工如下： 預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本，分別報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù) 總帳會計(jì)、公司財(cái)務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況 (如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等 )及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。 第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少 計(jì)、漏計(jì)成本、費(fèi)用。 第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨(dú)編制報(bào)表，并按各自的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作 出對比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。 第四十八條 人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)按下發(fā)的報(bào)表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時(shí)間及時(shí)、項(xiàng)目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統(tǒng)計(jì)部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報(bào)表的項(xiàng)目由分公司經(jīng)營科副科長落實(shí)填制補(bǔ)充報(bào)表。 第五十二條 成本核算和會計(jì)核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予 500— 5000元罰款。 第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計(jì)每月進(jìn)行登記記錄，并在次月 lO日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計(jì)按制度進(jìn)行處罰。 第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。 第四條 盤點(diǎn)工作注意事項(xiàng) 財(cái)務(wù)管理部在盤點(diǎn)前擬定工作計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬定時(shí)間表； 盤點(diǎn)原則上采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng) 董事長批準(zhǔn)方可改變方式； 盤點(diǎn)應(yīng)盡可能采用精確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)結(jié)果不得變動； 盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部委派的盤點(diǎn)人員填寫 “ 盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表 ” ，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財(cái)務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以 500 元以上罰款： 對所保管的財(cái)物進(jìn)行盜賣、掉換或化公為私者； 對所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報(bào)者； 未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤虧者。 第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款 300元 以上。 第八條 工時(shí)統(tǒng)計(jì)人員對職工出勤、工時(shí)、獎分、級別分登記不仔細(xì)、公布不及時(shí)，經(jīng)查實(shí)第一次罰 100元，第二次罰 500元，第三次開除。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報(bào)銷，每張罰款 100元，并且在內(nèi)部報(bào)紙上曝光。 第二條 內(nèi)部審計(jì)人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。 第四條 審計(jì)人員必須不斷更新知識，掌握新的財(cái)務(wù)、會計(jì)、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。 第六條 審計(jì)人員必須根據(jù)審計(jì)目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計(jì)結(jié)論及合理化建議。 第九條 對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重浪費(fèi)的行為，及時(shí)予以制止，否則對審計(jì)人員處以1000 元以上罰款。 第十一條 對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)并造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機(jī)關(guān)處理。 。 第十三條 票據(jù)審計(jì)部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、工程審計(jì)部在開展工作過程中必須及時(shí)總結(jié)，必要時(shí)在集團(tuán)公司董事會上要進(jìn)行匯報(bào)。監(jiān)事會主席、集團(tuán)公司董事長負(fù)責(zé)處罰。 第七條 審計(jì)人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。在選擇審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須選擇與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計(jì)事項(xiàng)期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度 為依據(jù)。如審計(jì)人員在 工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰2021元，第二次罰 10000元，第三次開除。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價(jià)格、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和 有關(guān)費(fèi)用包干執(zhí)行情況的審計(jì)，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價(jià)。 第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報(bào)批人罰款 50 元。 第六條 子、分公司財(cái)務(wù) 人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)批，擅自增開罰款 1000～ 2021元 。 第二條 每月 30 日對本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯誤每次罰款 100元。本報(bào)告一式四份，一份報(bào)董事長、一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財(cái)務(wù)管理部留存。 第二條 盤點(diǎn)范圍 存貨盤點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點(diǎn)； 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：現(xiàn)金、票 據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 第六十條 子公司需對外投資的，必須經(jīng)集團(tuán)公司董事會研究決定。子、分公司必須如實(shí)填報(bào)，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計(jì)情況報(bào)到集團(tuán)公司資金管理中心。 四、財(cái)務(wù)管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。 第五十條 成本核算和會計(jì)核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。項(xiàng)目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計(jì)、材料會計(jì)及公司成本核算科、會計(jì)科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。 第四十三條 各分公司、項(xiàng)目部應(yīng)實(shí)事求是地上報(bào)產(chǎn)值報(bào)表，不得上報(bào)虛假報(bào)表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于 98％。 工時(shí)統(tǒng)計(jì)員：根據(jù)項(xiàng)目部的制造成本，按月編制工人用工計(jì)劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月 25日完成當(dāng)月工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。 第四十條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員。 第三十七條 分公司、項(xiàng)目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費(fèi)用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。 第三十三條 公司 對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算 (不含分公司之間內(nèi)部往來 )。未完工程盤點(diǎn)由項(xiàng)目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財(cái)務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。如屬捐贈項(xiàng)目 (如學(xué)校、幼兒園等 )，待工程竣工后轉(zhuǎn)入 “ 營業(yè)外支出 ”科目，自用項(xiàng)目組建固定資產(chǎn)。 第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會計(jì)科登記入帳。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計(jì)使用年限如下： 一類：房屋、建筑物 30 年 二類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器 6 年 三類：施工機(jī)械 8 年 四類：運(yùn)輸設(shè)備 10 年 五類：生產(chǎn)設(shè)備 10 年 六類：通訊設(shè)備 5 年 提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值 3％，采用直線法 (平均年限法 )按月計(jì)提。 對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到 ，原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)；為簡化會計(jì)核算程序，由各分公司材料會計(jì)于每年 12 月末根據(jù)各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。 預(yù)提的福利費(fèi)列入 “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目，預(yù)提的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別列入 “ 其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費(fèi) ” 、 “ 其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費(fèi) ” 科目。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。定額備用金核算流程按公司公布的《財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。 第十六條 原始憑證必須符合國家和集團(tuán)公司規(guī)定要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。 二、會計(jì)核算 第十三條 會計(jì)核算流程按集團(tuán)公司公布的《財(cái)務(wù) 會計(jì)工作流程圖》執(zhí)行。 第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；土建公司財(cái)務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。 第八條 土建子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司 之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。子、分公司對會計(jì)人員有使用權(quán)。集團(tuán)公司、子、分公司均獨(dú)立建帳，進(jìn)行會 計(jì)核算，編制會計(jì)報(bào)告。 第八節(jié) 會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理規(guī)定 一、核算體制 第一條 集團(tuán)公司實(shí)行集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部四級核算，對于個(gè)人往來項(xiàng)目必須核算到個(gè)人。特殊情況需借款的， 200元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理把