【正文】 實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告在與審計(jì)單位交換意見(jiàn)后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司總裁審定或項(xiàng)目公司董事會(huì)批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年9月資金管理的若干規(guī)定 為了強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管理，進(jìn)一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，利潤(rùn)最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運(yùn)作程序。3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤(rùn)或彌補(bǔ)虧損支出。資金的籌措管理有集團(tuán)公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：1． 集團(tuán)公司借款管理規(guī)定：（1） 公司向金融機(jī)構(gòu)籌措資金，歸口由集團(tuán)投資管理部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理，事先需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機(jī)構(gòu)借款。貸款下達(dá)之日和貸款到期之日必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。（5） 按照“資金有償占用”的原則，借款單位，必須按規(guī)定支付資金占用費(fèi)，資金占用費(fèi)按銀行同期流動(dòng)資金貸款利率確定計(jì)算，借款本息到期一并計(jì)算歸還，若借款提前歸還則按實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算借款利息。（9） 下屬公司不得向外提借借款。（4） 貸款的下達(dá)和到期必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心以作備案。（4） 下屬公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一律不準(zhǔn)對(duì)外提供貸款擔(dān)保和有關(guān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。4． 下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項(xiàng)目。6． 下屬公司的閑置資金，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)要求轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司帳戶，期限1個(gè)月以上，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)按銀行同期存款利率上浮10%計(jì)算利息支付給下屬公司。分公司、子公司出納人員必須每日向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日?qǐng)?bào)。本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，造成巨大損失或觸犯刑法提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。集團(tuán)公司資金運(yùn)行管理，在總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心全面負(fù)責(zé)。（2） 不得用于購(gòu)買股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行超過(guò)借款期限的長(zhǎng)期商品合同交易或商品期貨交易，不得進(jìn)行單位間融資或金融性存款。2． 集團(tuán)公司與企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)，必須書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心按照有關(guān)程序運(yùn)作。（2） 替其他上市公司作貸款擔(dān)保，事先需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批，并經(jīng)企業(yè)法人或授權(quán)簽署，經(jīng)批準(zhǔn)后才能辦理貸款信用擔(dān)保。（2） 下屬公司向金融機(jī)構(gòu)融資，要求集團(tuán)公司給予貸款信用擔(dān)保，必須事先填報(bào)《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司經(jīng)濟(jì)擔(dān)保申請(qǐng)書(shū)》報(bào)集團(tuán)投資管理部審初，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)審后報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)助辦理貸款擔(dān)保手續(xù)。（7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（6）a條款罰息計(jì)算資金占用費(fèi)，未上交的利潤(rùn)及其他應(yīng)上交或歸還集團(tuán)的款項(xiàng)從本規(guī)定發(fā)布之日起計(jì)入貸款總額中，一并計(jì)算資金占用費(fèi)。（3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過(guò)該公司的注冊(cè)資金為限。（3） 向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對(duì)外投資入股或購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得用于購(gòu)買股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款，只能用于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。5． 公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫(kù)，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團(tuán)公司有權(quán)末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進(jìn)行罰息。資金使用的管理1． 集團(tuán)公司和下屬公司的各項(xiàng)資金，逐步實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。 二、審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。被審計(jì)單位對(duì)項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)人員必須在一定時(shí)期內(nèi)以書(shū)面形式向總裁和項(xiàng)目公司董事會(huì)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。第四條 工作程序 一、財(cái)務(wù)部(審計(jì)部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計(jì)任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃（具體分解為每半年一次），報(bào)請(qǐng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。 參與有關(guān)的會(huì)議。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)人員報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料及其他相關(guān)資料等。規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。168。168。 對(duì)項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。 對(duì)項(xiàng)目公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。也可接受項(xiàng)目公司董事會(huì)委托，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)及總部財(cái)務(wù)審計(jì)不在此范圍之內(nèi)。第五條 考核及獎(jiǎng)懲：由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實(shí)際決算資料，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場(chǎng)開(kāi)拓、新品產(chǎn)出等項(xiàng)目，進(jìn)行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目公司董事會(huì)審批。 超額完成預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)的，不得擅自超預(yù)算列支費(fèi)用，如遇特殊情況必須超額列支費(fèi)用的，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)分管董事審批后方可執(zhí)行；168。審定結(jié)果于元月20日前完畢，最后由項(xiàng)目公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。如需要修訂、補(bǔ)充、調(diào)整，一般情況應(yīng)在二、三季度末依據(jù)實(shí)際情況，以及將會(huì)遇到的可能情況，申請(qǐng)調(diào)整全年預(yù)算計(jì)劃。第四條 工作程序： 一、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部于每年11月中、下旬組織對(duì)項(xiàng)目公司等下一年財(cái)務(wù)預(yù)算編制的培訓(xùn)。相關(guān)人員聘用與離職必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。第三十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。第二十八條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。設(shè)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評(píng)、考核由財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部就上述考核內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作；接受內(nèi)部審計(jì)檢查等。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)人員崗位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各公司列支費(fèi)用；一般財(cái)務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并做好本公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。第十七條 各公司財(cái)務(wù)副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))工作職責(zé)：一、 領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)；三、 協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財(cái)務(wù)方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會(huì)要求的其他工作。五、 對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作責(zé)任：一、 對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。三、 對(duì)集團(tuán)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見(jiàn)。第十三條 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。第十條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查會(huì)簽。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作范圍：組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)（限于對(duì)下屬公司的內(nèi)部審計(jì)）及對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫(kù)低值易耗品。 第十八條 低值易耗品的購(gòu)置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公實(shí)際需要，由使用部門提出申請(qǐng)，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置流程逐級(jí)審批。 第十四條 閑置固定資產(chǎn)處理：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)使用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以處理，注明閑置固定資產(chǎn)明細(xì)，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)核定后方可辦理。 第十一條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈(zèng)而取得，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 第九條 增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕（大修）應(yīng)參照購(gòu)置報(bào)批程序辦理。 第七條 增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 （二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 第二條 范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。會(huì)計(jì)檔案的密級(jí)的設(shè)定由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報(bào)主管副總裁 核準(zhǔn)。第八條 登記：凡已裝訂與編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”上進(jìn)行登記。每年在計(jì)算機(jī)中處理的全部會(huì)計(jì)資料應(yīng)該在該年份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后（以外部審計(jì)確認(rèn)為準(zhǔn)），應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)帳冊(cè)、報(bào)表等（年度），同時(shí)還要用光盤形式作永久保存，一式二份，異地存放，采用標(biāo)準(zhǔn)包裝盒存放（主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）。第四條 裝訂：當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)，進(jìn)行序號(hào)復(fù)核（包括憑證附件），在認(rèn)定沒(méi)有遺漏后，再把該月有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，如：會(huì)計(jì)科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對(duì)帳單，按月單獨(dú)裝訂成冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）。 第一條 范圍：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤、光盤、報(bào)稅資料、輔助帳冊(cè)、財(cái)務(wù)分析、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)合同，以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說(shuō)明，均屬會(huì)計(jì)檔案管理的范圍。7．收到外來(lái)發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開(kāi)具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應(yīng)首先到稅務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)票，驗(yàn)票通過(guò)后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實(shí)可靠。4．發(fā)票和收據(jù)的記帳聯(lián)入帳后，按領(lǐng)用的序號(hào)進(jìn)行銷號(hào)（必須是非開(kāi)發(fā)票人），如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因，如是作廢，應(yīng)在銷號(hào)薄上說(shuō)明。保管的