【正文】 其他1． 建立、健全規(guī)范的資金運作秩序是加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。集團(tuán)公司對內(nèi)對外擔(dān)保事項管理的規(guī)定1． 集團(tuán)公司對內(nèi)擔(dān)保管理的規(guī)定（1） 集團(tuán)公司對內(nèi)擔(dān)保是指為下屬公司向金融機(jī)構(gòu)發(fā)生借款時所提供的貸款信用擔(dān)保，原則上集團(tuán)公司對下屬公司的擔(dān)保額度不超過下屬公司的注冊資金。4． 資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對集中，以利公司能夠減少貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過三戶的須在2000年6月底前清理完畢。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。168。 對項目公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任，進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。二、 內(nèi)部審計的對象是分公司、派出機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股合資公司，統(tǒng)稱項目公司。項目公司每年12月20日之前上報次年全年預(yù)算計劃。第二十七條 各公司財務(wù)管理原則上參照集團(tuán)公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，并根據(jù)本公司的具體情況，制訂財務(wù)管理具體辦法，報集團(tuán)公司財務(wù)部備案后實施。第十六條 各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）人選由集團(tuán)公司提名，各公司董事會任命；財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作對各公司董事會及董事會授權(quán)的集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。第十二條 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實工作。第二十條 本規(guī)則適用于集團(tuán)公司及控股、全資的二級公司。會計部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》的記載事項，如有缺漏事項應(yīng)即通知補(bǔ)正。 附件： 1．《會計檔案保管期限表》 2．《 年會計檔案登記表》中國XXXX集團(tuán)股份有限公司 2002年4月19日會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證等15年其中：涉及外事和入股的會計憑證永久與公司并存二、會計帳冊類2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年3明細(xì)帳15年4總帳15年5固定資產(chǎn)臺帳（卡片）固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年6輔助帳冊、備查薄15年7涉及外事和入股的帳冊永久與公司并存三、會計報表類8月、季度會計報表5年包括文字分析9年度會計報表永久包括文字分析四、其它類10會計移交清單15年11會計檔案保管清冊永久與公司并存12會計檔案銷毀清單25年 年會計檔案登記表月份會計憑證會計報表編號套數(shù)報稅資料編號套數(shù)其他資料編號份數(shù)會計帳冊備份盤片編號張數(shù)備 注冊數(shù)編號日記帳明細(xì)帳總 帳輔助帳123456789101112112—移交： 接收： 復(fù)核： 制單： 日期： 中國XXXX集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則第一條 目的：為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)及低值易耗品的保管及使用管理，發(fā)揮其效用，特制定本規(guī)則。會計檔案實行年度歸檔制，歸檔前必須裝訂、分類、編號，凡有密級的會計檔案，應(yīng)在每冊封面的右上角加蓋標(biāo)識章。 1．發(fā)票和收據(jù)必須由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)購買、保管。 4. 對業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去了追索機(jī)會，將根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。三、應(yīng)收款分類 對納入專項管理的應(yīng)收款，按其實際情況可分為：1. 正常應(yīng)收款；2. 非正常應(yīng)收款（D級應(yīng)收款）；3. 疑難應(yīng)收款（A、B、C級疑難應(yīng)收款）。二、應(yīng)收款登記 ，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫“應(yīng)收款專項管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。五、應(yīng)收款的責(zé)任 1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的，其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。）債權(quán)人（章）：日期： 債務(wù)人（章）：日期：中國XXXX集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度 發(fā)票和收據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。 第一條 范圍：會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機(jī)記帳的磁盤、光盤、報稅資料、輔助帳冊、財務(wù)分析、驗資報告、評估報告、審計報告、相關(guān)合同，以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說明，均屬會計檔案管理的范圍。會計檔案的密級的設(shè)定由財務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報主管副總裁 核準(zhǔn)。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕（大修）應(yīng)參照購置報批程序辦理。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。第十條 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動的審查會簽。五、 對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。設(shè)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評、考核由財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部就上述考核內(nèi)容進(jìn)行評價。第四條 工作程序： 一、由集團(tuán)公司財務(wù)部于每年11月中、下旬組織對項目公司等下一年財務(wù)預(yù)算編制的培訓(xùn)。第五條 考核及獎懲：由集團(tuán)公司投資管理部、財務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實際決算資料，結(jié)合財務(wù)指標(biāo)、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場開拓、新品產(chǎn)出等項目，進(jìn)行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報請集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和項目公司董事會審批。 對項目公司的會計報表內(nèi)容的合法合規(guī)性進(jìn)行審計。 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嬋藛T報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料及其他相關(guān)資料等。第四條 工作程序 一、財務(wù)部(審計部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準(zhǔn)后實施。資金使用的管理1． 集團(tuán)公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。（7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（6）a條款罰息計算資金占用費，未上交的利潤及其他應(yīng)上交或歸還集團(tuán)的款項從本規(guī)定發(fā)布之日起計入貸款總額中，一并計算資金占用費。（2） 不得用于購買股票，有價證券，不得進(jìn)行超過借款期限的長期商品合同交易或商品期貨交易，不得進(jìn)行單位間融資或金融性存款。分公司、子公司出納人員必須每日向集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報。（4） 貸款的下達(dá)和到期必須及時通知集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心以作備案。資金的籌措管理有集團(tuán)公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：1． 集團(tuán)公司借款管理規(guī)定：（1） 公司向金融機(jī)構(gòu)籌措資金，歸口由集團(tuán)投資管理部、財務(wù)結(jié)算中心辦理，事先需報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機(jī)構(gòu)借款。審計報告的要求(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)審計報告在與審計單位交換意見后(不是同意審計報告)，報送公司總裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。 索取有關(guān)的證明材料。168。四、 內(nèi)部審計是對項目公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對公司總裁及項目公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。在預(yù)算年度內(nèi)需要集團(tuán)公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說明中注明，以供集團(tuán)公司決策參考。第三十條 各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，可參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第十九條 考評與考核：各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的考評與考核由集團(tuán)公司財務(wù)部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實施獎懲。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調(diào)整方案。財務(wù)部工作對集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會計部門以備核對，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。會計報表、報稅資料、財務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。3．在使用發(fā)票和收據(jù)時，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應(yīng)同時告知集團(tuán)公司財務(wù)部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時填寫“應(yīng)收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。2. 長期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。 （業(yè)務(wù)部門）對不能按計劃收回的應(yīng)收款或無力去解決應(yīng)收款事項的，應(yīng)以書面形式說明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以