【正文】 4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。2． 集團公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團財務部總經(jīng)理審批后，出納人員進行運作。5． 下屬公司之間不得進行資金的融通，未經(jīng)批準擅自融通的，要追究有關(guān)借貸雙方負責人的責任，除要限制收回外，集團公司還要根據(jù)資金的來源情況進行處理。3． 對于資金的投向和流出要定期進行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。（3） 為了規(guī)避貸款擔保的風險，集團財務結(jié)算中心要對被擔保單位的資信情況及負債率進行定期的考核以至擔保風險為零。（3） 對延期不能歸還的貸款，或?qū)?jīng)營虧損的下屬公司不作貸款擔保。（8） 為保證資金流出的安全，歸避風險，公司財務結(jié)算中心將對下屬公司的借款用途，使用方向及還款來源、措施進行一系列的跟蹤管理。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個月為限，最長不超過六個月。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨立的融資權(quán)，如正常業(yè)務應急需要的或投資業(yè)務中的項目資金急需，必需提前15天向集團投資管理部和財務結(jié)算中心提出書面申請，并事先填報《中國XXXX集團股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批：（1） 下屬公司在經(jīng)營業(yè)務中需向金融機構(gòu)借款的，必須由集團投資管理部提出初審意見，經(jīng)集團財務結(jié)算中心審核后，報財務總監(jiān)、總裁及核準后，再由集團財務結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔保等一切手續(xù)。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應遵守國家的法律、法規(guī)和集團公司的有關(guān)規(guī)定，并接受稅務、監(jiān)察、審計、銀行或金融機構(gòu)的檢查和監(jiān)督。2． 下屬公司的自有資金，需嚴格按照已申批的預算要求的范圍和資金計劃使用，超過范圍的應報集團公司審批，未經(jīng)集團公司批準不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價證券，進行商品期貨交易和進行單位間融資或非銀行金融機構(gòu)存款。三、 對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責任。審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向?qū)徲嬋藛T報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。168。168。168。168。二、 辦理公司領(lǐng)導交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務所對公司及項目公司進行審計。 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。 對項目公司基建工程項目的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。168。168。第二條 內(nèi)部審計的任務一、 主要任務有：168。三、 內(nèi)部審計的目的是加強項目公司的管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。未能按公司預算規(guī)定進行財務收支，影響公司財務指標實現(xiàn)的，項目公司董事會將對項目公司及主要責任人做出嚴厲的處理；對于預算工作中執(zhí)行情況良好的項目公司及個人，集團公司和項目公司董事會將給與相應的表彰及獎勵。 累計超額列支在一定幅度以上時，應報項目公司董事會審批后方可列支，具體幅度酌情而定。預算效力：審定后的財務預算，是項目公司、投資中心、利潤中心、等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。項目公司上報預算計劃，首先需要有文字的編制說明，對成本、費用上升幅度較大的項目需要說明原因。以獨立核算單位為填報對象。附：集團公司財務管理組織機構(gòu)圖中國XXXX集團股份有限公司 2001年10月24日集團公司財務管理組織機構(gòu)圖集團公司財務總監(jiān)集團公司財務部總經(jīng)理集團公司財務管理崗2集團公司財務管理崗5集團公司財務管理崗3集團公司財務管理崗7集團公司財務管理崗4集團公司財務管理崗1集團公司財務管理崗6下屬公司財務管理崗下屬公司委派財務主管管集團公司財務主管2集團公司財務主管1下屬公司負責財務副總（財務總監(jiān)）下屬公司董事會中國XXXX集團股份有限公司財務預算計劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應股份有限公司運行的需要，保證集團公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實現(xiàn)集團化管理的工作要求，特制定本預算計劃工作規(guī)則。第三十三條 考評及考核：各公司財務部門負責人的考評及考核按如下方式進行：由各公司總經(jīng)理或財務副總（財務總監(jiān)）對財務人員的財務管理工作進行綜合考評；集團公司財務部從審計、配合工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面進行參考評價。第二十九條 各公司財務部門應配合集團公司財務部履行下列義務：合理的帳務處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作等。第三條 集團公司所屬各合資公司財務組織機構(gòu)管理辦法第二十六條 合資公司財務部門的主要財務管理人員由集團公司財務部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會任命。第二十三條 各公司財務部門對于其下屬公司的財務管理辦法，參照集團公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司設財務副總或財務總監(jiān)崗位的，財務部門工作應對公司財務副總（財務總監(jiān)）負責，相關(guān)業(yè)務接受集團公司財務部的指導，集團公司委派財務人員及一般財務人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。第十八條 各公司財務副總（財務總監(jiān)）的工作責任：一、 未履行監(jiān)督職責，并造成不良后果的；二、 縱容他人侵占公司利益，未及時向主管機構(gòu)匯報并造成后果的；三、 擔保、貸款等重大財務事項的操作，超越董事會的授權(quán)范圍，并造成不良后果的。六、 根據(jù)集團公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 二、對集團公司的有關(guān)成本、利潤等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。四、 有權(quán)對各成本項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。 集團財務部工作職權(quán)：一、 對集團公司各項基金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保集團公司利益不受損害。第七條 根據(jù)集團公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。第四條 集團公司財務部工作職能：實施集團公司財務管理功能，保證集團公司財務正常運轉(zhuǎn)；在整個集團公司資金運轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 附：固定資產(chǎn)購置流程中國XXXX集團股份有限公司 2002年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團公司總裁審核分管副總裁審 核財務部總裁辦審 核使用部門書面申請 報批 報批 一萬元以上 批準 批準 二、分、子公司分管副總裁審 核集團公司投管部、財務部審核公司領(lǐng)導核 準總裁審核主管財務副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準 批準 批準中國XXXX集團公司財務管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團公司財務管理機構(gòu)及職能第一條 集團公司實施財務管理的機構(gòu)為集團公司財務部(含資金管理中心)。 （四）管理部門采購的低值易耗品，一般情況在當月全部轉(zhuǎn)入費用。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時，會計部門應將抵押資產(chǎn)的編號、名稱、數(shù)量，價值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物減少變更手續(xù)。如捐贈方無法提供有關(guān)價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十條 增置及登記：增加購置資產(chǎn)的使用部門，應事先填寫《固定資產(chǎn)申購單》，報公司職能部門及公司領(lǐng)導會簽同意后，方可辦理購置手續(xù)。 第八條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次。 （三）工具由資材倉庫負責管理（亦可按實際情況而定）。 第三條 會計科目列帳及計價原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2000元以上（含2000元）的所有設備資產(chǎn)均應列為固定資產(chǎn)并按其成本計價。 第十一條 查閱：按《中國XXXX集團股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。第九條 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務部存放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。第六條 分類：集團公司會計檔案主要分四個屬類，其類目名稱和類號列表如下： 一級類目二級類目三級類目類號名稱類號名稱類號名稱03會計檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報表04其他第七條 編號：集團公司會計檔案的檔號由一級類號、二級類號、年份、短線、案卷流水號和斜線、卷內(nèi)流水號組成。為了查閱和復制方便，會計憑證應采用三角裝訂法裝訂，明細帳應采用訂書法裝訂。第二條 管理部門：由集團公司總裁辦檔案室負責會計檔案的歸口管理，并負責指導與監(jiān)督該項工作。8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開、拆本外帶和出售。2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。發(fā)票和收據(jù)管理是