【正文】 理人員由集團公司財務(wù)部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會任命。第二十七條 各公司財務(wù)管理原則上參照集團公司財務(wù)管理制度執(zhí)行，并根據(jù)本公司的具體情況，制訂財務(wù)管理具體辦法，報集團公司財務(wù)部備案后實施。第二十九條 各公司財務(wù)部門應(yīng)配合集團公司財務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作等。第三十一條 集團公司為維護股東權(quán)益，每年將經(jīng)過合法程序?qū)Ω鞴具M行12次內(nèi)部審計，各公司財務(wù)部門必須予以配合。第三十三條 考評及考核：各公司財務(wù)部門負責(zé)人的考評及考核按如下方式進行：由各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）對財務(wù)人員的財務(wù)管理工作進行綜合考評；集團公司財務(wù)部從審計、配合工作、會計差錯、工作質(zhì)量等幾個方面進行參考評價。第五章 財務(wù)人員人事檔案管理辦法第三十七條 集團公司財務(wù)人員及集團公司委派到各公司分管財務(wù)的副總（財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)部經(jīng)理及主辦會計，人事檔案必須調(diào)入集團人力資源部集中管理，各公司聘用的財務(wù)人員的檔案必須調(diào)入本公司或下屬公司人事管理部門。附：集團公司財務(wù)管理組織機構(gòu)圖中國XXXX集團股份有限公司 2001年10月24日集團公司財務(wù)管理組織機構(gòu)圖集團公司財務(wù)總監(jiān)集團公司財務(wù)部總經(jīng)理集團公司財務(wù)管理崗2集團公司財務(wù)管理崗5集團公司財務(wù)管理崗3集團公司財務(wù)管理崗7集團公司財務(wù)管理崗4集團公司財務(wù)管理崗1集團公司財務(wù)管理崗6下屬公司財務(wù)管理崗下屬公司委派財務(wù)主管管集團公司財務(wù)主管2集團公司財務(wù)主管1下屬公司負責(zé)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）下屬公司董事會中國XXXX集團股份有限公司財務(wù)預(yù)算計劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學(xué)決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運行的需要，保證集團公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，作到開源節(jié)流，實現(xiàn)集團化管理的工作要求，特制定本預(yù)算計劃工作規(guī)則。第三條 實施范圍： 凡集團公司所屬分公司、派出機構(gòu)、全資子公司、控股公司的獨立核算單位和單獨核算部門等投資中心、利潤中心，簡稱項目公司，及其他成本中心、費用中心，均屬本預(yù)算管理規(guī)則的適用范圍。以獨立核算單位為填報對象。項目公司每年12月20日之前上報次年全年預(yù)算計劃。項目公司上報預(yù)算計劃，首先需要有文字的編制說明，對成本、費用上升幅度較大的項目需要說明原因。由集團公司投資管理部、財務(wù)部、資金管理中心依據(jù)上報的預(yù)算計劃，結(jié)合項目公司經(jīng)營目標(biāo)進行逐項審定之后，報分管領(lǐng)導(dǎo)核準。預(yù)算效力：審定后的財務(wù)預(yù)算，是項目公司、投資中心、利潤中心、等年終業(yè)績考核的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整辦法：在不影響預(yù)算凈利潤指標(biāo)實現(xiàn)的前提下，可經(jīng)過一定程序調(diào)整審定后的預(yù)算項目；168。 累計超額列支在一定幅度以上時，應(yīng)報項目公司董事會審批后方可列支，具體幅度酌情而定。 各預(yù)算單位可根據(jù)實際情況可分別于每年3季度末上報新的預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)項目公司董事會（含分管董事）審定后為合法預(yù)算，方可調(diào)整實施。未能按公司預(yù)算規(guī)定進行財務(wù)收支，影響公司財務(wù)指標(biāo)實現(xiàn)的，項目公司董事會將對項目公司及主要責(zé)任人做出嚴厲的處理；對于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項目公司及個人，集團公司和項目公司董事會將給與相應(yīng)的表彰及獎勵。二、 內(nèi)部審計的對象是分公司、派出機構(gòu)、全資子公司、控股合資公司，統(tǒng)稱項目公司。三、 內(nèi)部審計的目的是加強項目公司的管理和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。五、 對非控股單位，可受公司總裁專項委托，經(jīng)合法程序?qū)嵤﹥?nèi)部審計工作。第二條 內(nèi)部審計的任務(wù)一、 主要任務(wù)有：168。168。168。168。168。 對項目公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任，進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計。 對項目公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。 對項目公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。 貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及項目公司有關(guān)的規(guī)章制度。二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項，以及配合會計師事務(wù)所對公司及項目公司進行審計。第三條 職權(quán)一、 主要職權(quán)168。168。168。168。168。168。168。168。二、 對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計單位的直接責(zé)任人員和單位負責(zé)人，可建議項目公司董事會或公司總裁給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單位要求提供必要的工作條件。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。被審計單位在審閱審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計人員查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計人員可以采納或維護報告。審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T報告的同時向項目公司董事會或總裁報告，由其決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第五條 獎懲 一、對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。三、 對打擊、報復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項目公司董事會根據(jù)情節(jié)嚴重情況給予行政處分或經(jīng)濟處罰，情節(jié)特別嚴重的報有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。為使集團公司的資金管理逐步走向規(guī)范化、科學(xué)化，特對本集團公司的資金管理作如下規(guī)定：資金計劃的管理1． 各項資金必須做到“合理安排，事前控制，量入為出” ；2． 各下屬公司和集團各部門應(yīng)在每年的十二月十日前編制下一年度的資金使用計劃，每季末前10天編制下季度的資金計劃和用款計劃，報財務(wù)部門，還需同時報集團公司投資管理部和財務(wù)結(jié)算中心。2． 下屬公司的自有資金，需嚴格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計劃使用，超過范圍的應(yīng)報集團公司審批，未經(jīng)集團公司批準不得用于購置固定資產(chǎn)，購買股票，有價證券，進行商品期貨交易和進行單位間融資或非銀行金融機構(gòu)存款。4． 資金帳戶的管理，為了保證資金的安全和相對集中，以利公司能夠減少貸款，減少貸款利息的支出，提高資金的利用率，各公司應(yīng)清理開戶銀行戶數(shù)，開戶銀行不得超過三戶（即基本存款戶、稅務(wù)專戶、貸款戶）超過三戶的須在2000年6月底前清理完畢。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和集團公司的有關(guān)規(guī)定，并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計、銀行或金融機構(gòu)的檢查和監(jiān)督。（2） 向金融機構(gòu)籌措資金的，必須具備下列條件：a．正常經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的流動資金；b．投資業(yè)務(wù)中的項目資金需要；c．詳細的業(yè)務(wù)報告或投資項目的可行性研究報告。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒有獨立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項目資金急需，必需提前15天向集團投資管理部和財務(wù)結(jié)算中心提出書面申請，并事先填報《中國XXXX集團股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報批：（1） 下屬公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)中需向金融機構(gòu)借款的，必須由集團投資管理部提出初審意見，經(jīng)集團財務(wù)結(jié)算中心審核后，報財務(wù)總監(jiān)、總裁及核準后，再由集團財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。（2） 向集團公司借用內(nèi)部借款的，也必須是提前7天向集團財務(wù)結(jié)算中心提出書面申請，集團投資管理部初審并經(jīng)集團財務(wù)結(jié)算中心審核后報財務(wù)總監(jiān)、總裁批準。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個月為限，最長不超過六個月。（6） 為了維護公司資金運行管理秩序，對到期不還借款的下屬單位采取以下措施：(a) 借款單位到期不還的，按違反財務(wù)管理規(guī)定論處，逾期每日按貸款本金加收5‰罰息；(b) 根據(jù)“前借不清，后借不借”的原則，在未歸還所借的資金之前，停止再借款權(quán)利，在借款歸還后的半年內(nèi)集團公司不接受借款申請；(c) 根據(jù)“稅、貸、利”的原則在借款單位所實現(xiàn)的利潤中先扣除歸還的借款本息再核實上交總公司的凈利潤額度；(d) 根據(jù)“存貸一致”的原則，凡資金存入集團公司指定的開戶銀行的單位在提供內(nèi)部借款方面集團公司將給予優(yōu)先考慮。（8） 為保證資金流出的安全，歸避風(fēng)險，公司財務(wù)結(jié)算中心將對下屬公司的借款用途，使用方向及還款來源、措施進行一系列的跟蹤管理。集團公司對內(nèi)對外擔(dān)保事項管理的規(guī)定1． 集團公司對內(nèi)擔(dān)保管理的規(guī)定（1） 集團公司對內(nèi)擔(dān)保是指為下屬公司向金融機構(gòu)發(fā)生借款時所提供的貸款信用擔(dān)保，原則上集團公司對下屬公司的擔(dān)保額度不超過下屬公司的注冊資金。（3） 對延期不能歸還的貸款，或?qū)?jīng)營虧損的下屬公司不作貸款擔(dān)保。2． 集團公司對外擔(dān)保事項管理規(guī)定（1） 集團公司對外提供擔(dān)保僅是指為其他上市公司向金融機構(gòu)發(fā)生借款時所提供的貸款信用擔(dān)保，原則上必須在雙方“貸款相互擔(dān)保協(xié)議書” 生效之日起，貸款擔(dān)保額度應(yīng)控制在雙方對等擔(dān)保的基礎(chǔ)上，并應(yīng)有相應(yīng)的反擔(dān)保手續(xù)，如商業(yè)承兌匯票等。（3） 為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險，集團財務(wù)結(jié)算中心要對被擔(dān)保單位的資信情況及負債率進行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險為零。集團公司及二級公司關(guān)于企業(yè)間資金往來管理規(guī)定1． 集團公司及二級公司關(guān)于企業(yè)間的資金往來，應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)定動作。3． 對于資金的投向和流出要定期進行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。（集團公司批準的除外）（1） 不得用于建設(shè)性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)。5． 下屬公司之間不得進行資金的融通，未經(jīng)批準擅自融通的，要追究有關(guān)借貸雙方負責(zé)人的責(zé)任，除要限制收回外，集團公司還要根據(jù)資金的來源情況進行處理。其他1． 建立、健全規(guī)范的資金運作秩序是加強經(jīng)營管理的需要。2． 集團公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團財務(wù)部總經(jīng)理審批后，出納人員進行運作。集團公司出納人員每日向總裁及財務(wù)總監(jiān)提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報（含分公司、子公司），每周向主管投資副總提交各現(xiàn)金、銀行帳戶周報（含分公司、子公司）。4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。