【正文】 還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。3. 實(shí)行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責(zé)任人，B者一般情況從輕或不追究其責(zé)任。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。 2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門(mén)必須設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)記載收發(fā)貨（款）情況；財(cái)務(wù)部收到貨款應(yīng)及時(shí)書(shū)面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門(mén)；每月進(jìn)行一次內(nèi)部對(duì)帳，定期與客戶對(duì)帳（填寫(xiě)債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。35 / 36中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)XXXX（2002）第51號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行）》 中國(guó)XXXX（2002）第39號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 中國(guó)XXXX（2002）第15號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理檔案管理規(guī)定》 中國(guó)XXXX財(cái)（2002）第13號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》 中XXXX財(cái)字（2001）第38號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》 中XXXX財(cái)字（2001）第36號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則》 中XXXX財(cái)字（2001）第35號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則》 中國(guó)XXXX會(huì)字2000（06） 《資金管理的若干規(guī)定》中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法(試行) 為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。 由此納入專項(xiàng)管理范圍。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人亦稱之為“專人”。3. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。發(fā)票和收據(jù)管理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司資產(chǎn)的安全性，也是正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開(kāi)、拆本外帶和出售。第二條 管理部門(mén)：由集團(tuán)公司總裁辦檔案室負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸口管理，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督該項(xiàng)工作。第六條 分類：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案主要分四個(gè)屬類，其類目名稱和類號(hào)列表如下： 一級(jí)類目二級(jí)類目三級(jí)類目類號(hào)名稱類號(hào)名稱類號(hào)名稱03會(huì)計(jì)檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報(bào)表04其他第七條 編號(hào)：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)由一級(jí)類號(hào)、二級(jí)類號(hào)、年份、短線、案卷流水號(hào)和斜線、卷內(nèi)流水號(hào)組成。 第十一條 查閱：按《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。 （三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理（亦可按實(shí)際情況而定）。第十條 增置及登記：增加購(gòu)置資產(chǎn)的使用部門(mén)，應(yīng)事先填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申購(gòu)單》，報(bào)公司職能部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽同意后，方可辦理購(gòu)置手續(xù)。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、數(shù)量，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門(mén)，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 （四）管理部門(mén)采購(gòu)的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。四、 有權(quán)對(duì)各成本項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。六、 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。公司設(shè)財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，財(cái)務(wù)部門(mén)工作應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)人員及一般財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。第三條 集團(tuán)公司所屬各合資公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法第二十六條 合資公司財(cái)務(wù)部門(mén)的主要財(cái)務(wù)管理人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部推薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會(huì)任命。第三十三條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評(píng)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行參考評(píng)價(jià)。以獨(dú)立核算單位為填報(bào)對(duì)象。預(yù)算效力：審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算，是項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心、等年終業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。未能按公司預(yù)算規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支，影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，項(xiàng)目公司董事會(huì)將對(duì)項(xiàng)目公司及主要責(zé)任人做出嚴(yán)厲的處理；對(duì)于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項(xiàng)目公司及個(gè)人，集團(tuán)公司和項(xiàng)目公司董事會(huì)將給與相應(yīng)的表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。第二條 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)一、 主要任務(wù)有：168。168。 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。168。168。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員報(bào)告的同時(shí)向項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁報(bào)告，由其決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。2． 下屬公司的自有資金，需嚴(yán)格按照已申批的預(yù)算要求的范圍和資金計(jì)劃使用，超過(guò)范圍的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不得用于購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)買(mǎi)股票，有價(jià)證券，進(jìn)行商品期貨交易和進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒(méi)有獨(dú)立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金急需，必需提前15天向集團(tuán)投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書(shū)面申請(qǐng)，并事先填報(bào)《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報(bào)批：（1） 下屬公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中需向金融機(jī)構(gòu)借款的，必須由集團(tuán)投資管理部提出初審意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)后，再由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。（8） 為保證資金流出的安全，歸避風(fēng)險(xiǎn)，公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心將對(duì)下屬公司的借款用途，使用方向及還款來(lái)源、措施進(jìn)行一系列的跟蹤管理。（3） 為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心要對(duì)被擔(dān)保單位的資信情況及負(fù)債率進(jìn)行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零。5． 下屬公司之間不得進(jìn)行資金的融通，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自融通的，要追究有關(guān)借貸雙方負(fù)責(zé)人的責(zé)任，除要限制收回外，集團(tuán)公司還要根據(jù)資金的來(lái)源情況進(jìn)行處理。4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。2． 集團(tuán)公司各銀行帳戶資金的調(diào)度，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批后，出納人員進(jìn)行運(yùn)作。3． 對(duì)于資金的投向和流出要定期進(jìn)行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。（3） 對(duì)延期不能歸還的貸款，或?qū)?jīng)營(yíng)虧損的下屬公司不作貸款擔(dān)保。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個(gè)月為限，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。資金籌措的管理公司的資金籌措和使用，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，并接受稅務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)、銀行或金融機(jī)構(gòu)的檢查和監(jiān)督。三、 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項(xiàng)目公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責(zé)任。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。168。168。二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及項(xiàng)目公司進(jìn)行審計(jì)。 對(duì)項(xiàng)目公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。168。三、 內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)項(xiàng)目公司的管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，杜絕徇私舞弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 累計(jì)超額列支在一定幅度以上時(shí)，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)審批后方可列支，具體幅度酌情而定。項(xiàng)目公司上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，首先需要有文字的編制說(shuō)明，對(duì)成本、費(fèi)用上升幅度較大的項(xiàng)目需要說(shuō)明原因。附：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年10月24日集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗5集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗7集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗6下屬公司財(cái)務(wù)管理崗下屬公司委派財(cái)務(wù)主管管集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管1下屬公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）下屬公司董事會(huì)中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學(xué)決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運(yùn)行的需要，保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，作到開(kāi)源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化管理的工作要求，特制定本預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則。第二十九條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作等。第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第十八條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任：一、 未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的；二、 縱容他人侵占公司利益，未及時(shí)向主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)并造成后果的；三、 擔(dān)保、貸款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的操作，超越董事會(huì)的授權(quán)范圍，并造成不良后果的。 二、對(duì)集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職權(quán)：一、 對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。第七條 根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 附：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程中