【正文】 截止 年 月 日債權(quán)人：　　　　債務(wù)人：　　　　債權(quán)金額（元）　　經(jīng)辦人：債務(wù)金額（元)　　經(jīng)辦人：合同號(hào)：　發(fā)票號(hào)：　發(fā)生日期：地址：　　　電話：　 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：　　　 對(duì)債務(wù)金額說明（除全額確認(rèn)外，均需作說明。2. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過90天之內(nèi)收回。如果在以后年度中，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到數(shù)額減去相關(guān)費(fèi)用后,再視作凈利潤(rùn)還原給該公司。 ，由業(yè)務(wù)部門按其實(shí)際情況擬定收款、催收計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。4. 在清理、催債中形成的實(shí)物資產(chǎn)。一、應(yīng)收款范圍1. 按會(huì)計(jì)科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。四、應(yīng)收款回收 ，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。 （業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計(jì)劃中遇到困難，可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部提出（書面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個(gè)星期內(nèi)給予回復(fù)）。 5. 對(duì)隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如果沒有按期收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。保管的方式視同現(xiàn)金保管，即應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。7．收到外來發(fā)票應(yīng)辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應(yīng)首先到稅務(wù)部門進(jìn)行驗(yàn)票，驗(yàn)票通過后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實(shí)可靠。第四條 裝訂：當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)，進(jìn)行序號(hào)復(fù)核（包括憑證附件），在認(rèn)定沒有遺漏后，再把該月有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，如：會(huì)計(jì)科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對(duì)帳單，按月單獨(dú)裝訂成冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）。第八條 登記：凡已裝訂與編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”上進(jìn)行登記。 第二條 范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備)等。 第七條 增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 第十一條 受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因他人（公司）捐贈(zèng)而取得，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的有關(guān)憑據(jù)加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 第十八條 低值易耗品的購置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公實(shí)際需要，由使用部門提出申請(qǐng)，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置流程逐級(jí)審批。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。第十三條 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作責(zé)任：一、 對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。第十七條 各公司財(cái)務(wù)副總(財(cái)務(wù)總監(jiān))工作職責(zé)：一、 領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)；三、 協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財(cái)務(wù)方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會(huì)要求的其他工作。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作；接受內(nèi)部審計(jì)檢查等。第二十八條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。相關(guān)人員聘用與離職必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。如需要修訂、補(bǔ)充、調(diào)整，一般情況應(yīng)在二、三季度末依據(jù)實(shí)際情況，以及將會(huì)遇到的可能情況，申請(qǐng)調(diào)整全年預(yù)算計(jì)劃。 超額完成預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)的，不得擅自超預(yù)算列支費(fèi)用，如遇特殊情況必須超額列支費(fèi)用的，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)分管董事審批后方可執(zhí)行；168。集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)及總部財(cái)務(wù)審計(jì)不在此范圍之內(nèi)。 對(duì)項(xiàng)目公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。168。規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 參與有關(guān)的會(huì)議。 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 二、審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。5． 公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個(gè)月內(nèi)需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團(tuán)公司有權(quán)末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進(jìn)行罰息。（3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過該公司的注冊(cè)資金為限。（2） 下屬公司向金融機(jī)構(gòu)融資，要求集團(tuán)公司給予貸款信用擔(dān)保，必須事先填報(bào)《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司經(jīng)濟(jì)擔(dān)保申請(qǐng)書》報(bào)集團(tuán)投資管理部審初，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)審后報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)，并由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)助辦理貸款擔(dān)保手續(xù)。2． 集團(tuán)公司與企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金往來，必須書面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心按照有關(guān)程序運(yùn)作。集團(tuán)公司資金運(yùn)行管理，在總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心全面負(fù)責(zé)。本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。6． 下屬公司的閑置資金，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)要求轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司帳戶，期限1個(gè)月以上，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)按銀行同期存款利率上浮10%計(jì)算利息支付給下屬公司。（4） 下屬公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一律不準(zhǔn)對(duì)外提供貸款擔(dān)保和有關(guān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。（9） 下屬公司不得向外提借借款。貸款下達(dá)之日和貸款到期之日必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤(rùn)或彌補(bǔ)虧損支出。每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由集團(tuán)公司總裁辦公室負(fù)責(zé)通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審計(jì)人員具體實(shí)施離任審計(jì)。 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。168。 對(duì)項(xiàng)目公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，168。 檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年9月中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則第一條 總 則一、 根據(jù)國(guó)家有關(guān)審計(jì)法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)則。各項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心等應(yīng)按預(yù)算的各項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)收支。項(xiàng)目公司（二級(jí)公司）如有再投資公司（三級(jí)公司），應(yīng)負(fù)責(zé)把再投資公司（三級(jí)公司）預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合并匯總，然后一并上報(bào)集團(tuán)公司。第四章 重大事項(xiàng)匯報(bào)制度第三十六 條 各公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財(cái)務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時(shí)向所在公司董事會(huì)及集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報(bào)；無財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的公司，財(cái)務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員上任后，個(gè)人相關(guān)資料報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。第二十一條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章 集團(tuán)公司所屬各公司分管財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)第十五條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。五、 有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。第十一條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。第五條 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷法攤銷。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)增置后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收工作（除特別設(shè)施需請(qǐng)專業(yè)人員外），并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（一式三聯(lián)），經(jīng)資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門簽章（字）后，送會(huì)計(jì)部門計(jì)算購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送資產(chǎn)管理部門在《固定資產(chǎn)登記帳（卡）》上進(jìn)行登記，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門記帳用，第三聯(lián)送使用部門留存。 第五條 編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門負(fù)責(zé)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。 第十二條 保管期限：（見會(huì)計(jì)檔案保管期限表） 第十三條 處理：會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由檔案管理部門與財(cái)務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司 董事會(huì)和財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具體由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。必要時(shí)可以增加三級(jí)類號(hào)。第三條 要求：凡歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須是連續(xù)、完整、準(zhǔn)確的歷史真實(shí)資料。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。如果沒有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，