x集團財務管理制度(存儲版)
【正文】 負責解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。 任何部門、個人不得報銷與本企業(yè)經(jīng)營、管理無關(guān)的費用，不得亂擠、亂攤成本費用，不得虛報冒領(lǐng)各項經(jīng)費。索賠和處罰收入，沖減投資損失。代扣代繳的個人所得稅，從應發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。 第三十九條 商品進價成本。 第三十五條 集團公司及各子公司、事業(yè)部應根據(jù)國家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強成本管理責任制，降低 成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高競爭力。 第三十條 凡各子公司、事業(yè)部對外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。 各子公司及事業(yè)部對新投資項目必須作可行性分析報告，包括市場分析，投入與收益預測，現(xiàn)金流量預測，商業(yè)風險分析與防范， 法律障礙與風險分析，并提出資金籌措方案及措施。 第二十四條 嚴格按照規(guī)定及時足額計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費要記入專門科目。 第二十一條 固定資產(chǎn)的購置應根據(jù)實際需要結(jié)合資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預算或計劃。 第十六條 關(guān)于對外采購，集團公司本部及所屬各單位應從嚴掌握，原則上不預付貨款。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每個必須如實報 x集團財務審計部備案。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。內(nèi)容為： 1． 核實庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否符合規(guī)定； 2． 核實各項實物財產(chǎn)是否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 9 頁 3． 檢查全部的債權(quán)、債務 (含內(nèi)部往來款項 )，重點檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財務帳目； 4． 檢 查財務收支帳目，特別是費用開支帳目； 5． 檢查固定資產(chǎn)的購置、管理及使用情況； 6． 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進。 （五） 參與企業(yè)發(fā)展和機構(gòu)設立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經(jīng)濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制 定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。 第二條 各子公司、事業(yè)部應當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照 本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，做好財務管理的基礎(chǔ)工作，服從集團公司的管理、監(jiān)督、檢查，定期上報會計報表及財務報告。 子公司、事業(yè)部的財務負責人由集團公司直接委派。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、事業(yè)部、控股子公司。 三、預算管理辦法 第九條 集團公司預算審批最高權(quán)力機構(gòu)為集團公司董事會。 集團公司財務審計部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金的使用進行監(jiān)督。 本條例所指資金為子公司持有的流動資金中超過經(jīng)母公司審批通過的年度預算范圍以外的資金部分。 第十八條 正常業(yè)務性資金的支付應有業(yè)務部門負責人的簽字；并根據(jù)各級限額規(guī)定，經(jīng)過應有審批手續(xù)。 2．對全資子公司、事業(yè)部： 購買固定資產(chǎn)單價超過 20萬元人民幣（含），或一次購買總價在 20萬元人民幣（含）以上的，須向 x集團公司財務審計部提出申請，由財務審計部執(zhí)行報批手續(xù)。 全資子公司、事業(yè)部對固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，總金額超過 20 萬元人民幣（含）的，應報集團公司審批。 對原有投資項目每年度要進行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時修訂、補充、完善。轉(zhuǎn)讓有價證券應由原承辦機構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對象、價格等），經(jīng)財務審計部和財務主管領(lǐng)導核準，報集團公 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 9 頁
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