x集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-06-05 10:03本頁(yè)面
【正文】 則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購(gòu)置工作。 凡屬超預(yù)算購(gòu)置，不論金額多少一律經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，不得先購(gòu)后報(bào)。 第二十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要結(jié)合資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計(jì)劃。 第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在 20xx元人民幣以上的 房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營(yíng)管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。非正常經(jīng)營(yíng)性資金的支出，則必須先經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十七條 支付采購(gòu)貨款時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)必須提供采購(gòu)合同、國(guó)家認(rèn)定的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)不予付款。 第十六條 關(guān)于對(duì)外采購(gòu)，集團(tuán)公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上不預(yù)付貨款。 第十四條 全資子公司對(duì)集團(tuán)公司以外的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，單項(xiàng)金額超過(guò) 500萬(wàn)元人民幣應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；控股子公司、參股公司對(duì)集團(tuán)公司以外的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，單項(xiàng)金額超過(guò) 500萬(wàn)元人民幣應(yīng)由集團(tuán)公司外派董事事先向本部報(bào)告，并按集團(tuán)公司董事會(huì)的決定在子公司法定決策機(jī)構(gòu)上行使表決權(quán)。母公司根據(jù)有償性使用原則，即向資金來(lái)源方（子公司）支付等于或高于母公司市場(chǎng)最低融資成本以上的利息，從而擁有對(duì)此部分資金有償使用權(quán)。按市場(chǎng)化的有償使用原則計(jì)算利息成本。企業(yè)所開(kāi)各類(lèi)銀行帳戶，每個(gè)必須如實(shí)報(bào) x集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。任何部門(mén)（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金和 其他各項(xiàng)資金。 x集團(tuán)本部、事業(yè)部、各子公司所有資金的管理權(quán)歸所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)。 另外，統(tǒng)一對(duì)外融資或貸款擔(dān)保，或者統(tǒng)貸統(tǒng)還 。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。 四、資金計(jì)劃管理和使用辦法 第十一條 集團(tuán)公司本部、各子公司及事業(yè)部的資本金，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部為預(yù)算編制的具體組織部門(mén)。對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)明。內(nèi)容為： 1． 核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，并核實(shí)其使用情況是否符合規(guī)定； 2． 核實(shí)各項(xiàng)實(shí)物財(cái)產(chǎn)是否帳實(shí)相符，有無(wú)呆滯、殘損、變質(zhì)的庫(kù)存商品； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 3 頁(yè) 共 9 頁(yè) 3． 檢查全部的債權(quán)、債務(wù) (含內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng) )，重點(diǎn)檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財(cái)務(wù)帳目； 4． 檢 查財(cái)務(wù)收支帳目，特別是費(fèi)用開(kāi)支帳目； 5． 檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、管理及使用情況； 6． 檢查和分析本單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，幫助其改進(jìn)。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)合并。集團(tuán)公司是集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃中心、資本運(yùn)營(yíng)中心、人力資源中心、財(cái)務(wù)管理中心；事業(yè)部是利潤(rùn)中心，非獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人，事業(yè)部財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)，具有獨(dú)立的財(cái)務(wù)核 算職能；全資子公司、控股子公司是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人，實(shí)行獨(dú)立核算，但其財(cái)務(wù)部門(mén)與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部掛鉤。 二、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法 第六條 集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算”的原則，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。 （五） 參與企業(yè)發(fā)展和機(jī)構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)（投資）活動(dòng)可行性分析、決策及實(shí)施，參與經(jīng)濟(jì)合同研究與洽談，參與審查、實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、參與制 定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。 （三） 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，包括對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的核算、分析與考核，組織實(shí)施集團(tuán)公司內(nèi)部分配，編寫(xiě)集團(tuán)公司財(cái) 務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算，計(jì)算繳納各種稅金和應(yīng)交款項(xiàng)。 第四條 財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)是集團(tuán)財(cái)務(wù)綜合管理部門(mén)，應(yīng)當(dāng)全面履行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，主要包括： （一） 具體組織編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），并負(fù)責(zé)具體落實(shí)、執(zhí)行和調(diào)控工作。 總會(huì)計(jì)師是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的具體負(fù)責(zé)人，協(xié)助集團(tuán)公司總經(jīng)理開(kāi)展集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)： （一） 編制和執(zhí)行企業(yè)總體預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； （二）
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