【正文】 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部除負(fù)責(zé)本部日常工作外，還應(yīng)履行以下職責(zé)： 負(fù)責(zé)對(duì)子公司、事業(yè)部的財(cái)務(wù)管理工作； 負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及匯總工作； 負(fù)責(zé)對(duì)參股公司的財(cái)務(wù)審核工作； 負(fù)責(zé)本部及子公司、事業(yè)部資金的統(tǒng)一調(diào)配工作； 負(fù)責(zé)本部、子公司、事業(yè)部的會(huì)計(jì)電算化工作； 負(fù)責(zé)子公司、事業(yè)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)以及派出財(cái)務(wù)人員的管理工作。公司實(shí)收資本增減要 經(jīng)過(guò)法律中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，健全實(shí)收資本入帳的各項(xiàng)程序，確保資本金的安全。 第十五條 本部各部門所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部，以便籌措資金。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的處理，應(yīng)列出清單，經(jīng)各子公司負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)備案，并作帳務(wù)處理，不得搞帳外固定資產(chǎn)。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國(guó)家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，任何業(yè)務(wù)單位不得以私人名義注冊(cè)公司或購(gòu)買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。是其它單位責(zé)任的，應(yīng)堅(jiān)持索賠；屬 內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟(jì)處罰。 第五十二條 本制度自 200 年 月 日起執(zhí)行。集團(tuán)公司將制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)考評(píng)辦法，對(duì)各子公司、事業(yè)部的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行定期考評(píng)。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。各職能部門按分解到本部門的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制和管理。 對(duì)原有投資項(xiàng)目每年度要進(jìn)行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時(shí)修訂、補(bǔ)充、完善。 2．對(duì)全資子公司、事業(yè)部： 購(gòu)買固定資產(chǎn)單價(jià)超過(guò) 20萬(wàn)元人民幣（含），或一次購(gòu)買總價(jià)在 20萬(wàn)元人民幣（含）以上的，須向 x集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)審計(jì)部執(zhí)行報(bào)批手續(xù)。 本條例所指資金為子公司持有的流動(dòng)資金中超過(guò)經(jīng)母公司審批通過(guò)的年度預(yù)算范圍以外的資金部分。 三、預(yù)算管理辦法 第九條 集團(tuán)公司預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司董事會(huì)。 子公司、事業(yè)部的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司直接委派。 （五） 參與企業(yè)發(fā)展和機(jī)構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)（投資）活動(dòng)可行性分析、決策及實(shí)施，參與經(jīng)濟(jì)合同研究與洽談，參與審查、實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、參與制 定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。 第十六條 關(guān)于對(duì)外采購(gòu)，集團(tuán)公司本部及所屬各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上不預(yù)付貨款。 第二十四條 嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)要記入專門科目。 第三十條 凡各子公司、事業(yè)部對(duì)外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。 第三十九條 商品進(jìn)價(jià)成本。索賠和處罰收入，沖減投資損失。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。 八、附則 第四十 九條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)，表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)、鞭策后進(jìn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理水平。 第四十三條 對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠道， 而又允許開支的一些支出，如誤餐費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。采取有力措施不斷改善成本費(fèi)用管理。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 凡屬超預(yù)算購(gòu)置，不論金額多少一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，不得先購(gòu)后報(bào)。按市場(chǎng)化的有償使用原則計(jì)算利息成本。對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)明。 總會(huì)計(jì)師是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的具體負(fù)責(zé)人，協(xié)助集團(tuán)公司總經(jīng)理開展集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)： （一） 編制和執(zhí)行企業(yè)總體預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； （二） 監(jiān)督企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作的開展，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)分析； （三） 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，會(huì)簽企業(yè)上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。 第五條 企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及各項(xiàng)資產(chǎn)均需納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。 第十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi) 統(tǒng)一調(diào)劑成員資金余缺、豐 欠 ，集中資金優(yōu)勢(shì)，在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度、運(yùn)作 。特殊情況經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理或主管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)可預(yù)付部分貨款。