x集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 本制度若與國(guó)家或上級(jí)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。否則，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。各子公司、事業(yè)部確認(rèn)列支的投資損失，須專題報(bào)集團(tuán)公司審批。 第四十二條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)按國(guó)家、地方政府的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品包括購(gòu)進(jìn)商品原價(jià)和購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)稅金；國(guó)外購(gòu)進(jìn)商品包括城里進(jìn)價(jià)成本和達(dá)到目的港口以前發(fā)生的各種支出。 第三十六條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，定期分析、考核成本費(fèi)用執(zhí)行情況。 第三十一條 采取認(rèn)購(gòu)股票、債券等方式對(duì)外投資（ x投資管理公司、 x高科技風(fēng)險(xiǎn)投資公司的該類投資遵循《黑龍江 x 集團(tuán)公司投資管理制度》中的有關(guān)規(guī)定）， 一律報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批。 各子公司及事業(yè)部法定代表人或部門負(fù)責(zé)人，對(duì)投資項(xiàng)目的保值增值應(yīng)全面負(fù)責(zé)，年終向集團(tuán)公司報(bào)告投資項(xiàng)目的現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)及其收益情況。 第二十五條 各子公司要建立健全固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和設(shè)備的使用、維修、檢修崗位責(zé)任制。 1．對(duì)集團(tuán)公司本部： 凡屬預(yù)算內(nèi)購(gòu)置，購(gòu)置金額在 5 萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò) 5 萬(wàn)元人民幣 (含 5萬(wàn)元人民幣 )不足 10 萬(wàn)元人民幣 (不含 10 萬(wàn)元人民幣 )的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；超過(guò) 10 萬(wàn)元人民幣 (含 10 萬(wàn)元人民幣 )的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)， 由總經(jīng)理批準(zhǔn)。特殊情況經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理或主管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)可預(yù)付部分貨款。 第十三條 為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，集團(tuán)資金實(shí)行內(nèi)部調(diào)劑。 第十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi) 統(tǒng)一調(diào)劑成員資金余缺、豐 欠 ，集中資金優(yōu)勢(shì)，在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度、運(yùn)作 。 第八條 一年中每個(gè)月度、季度末，子公司須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并按規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后報(bào)送決算報(bào)表。 第五條 企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及各項(xiàng)資產(chǎn)均需納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。 第三條 集團(tuán)公司、各子公司總經(jīng)理、事業(yè)部部長(zhǎng)為所在單位財(cái)務(wù)工作的總負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)。 總會(huì)計(jì)師是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的具體負(fù)責(zé)人，協(xié)助集團(tuán)公司總經(jīng)理開(kāi)展集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)： （一） 編制和執(zhí)行企業(yè)總體預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金； （二） 監(jiān)督企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)分析； （三） 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，會(huì)簽企業(yè)上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。 二、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法 第六條 集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算”的原則，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)明。 另外，統(tǒng)一對(duì)外融資或貸款擔(dān)保，或者統(tǒng)貸統(tǒng)還 。按市場(chǎng)化的有償使用原則計(jì)算利息成本。 第十七條 支付采購(gòu)貨款時(shí)，業(yè)務(wù)部門必須提供采購(gòu)合同、國(guó)家認(rèn)定的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)不予付款。 凡屬超預(yù)算購(gòu)置，不論金額多少一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，不得先購(gòu)后報(bào)。年終必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧要說(shuō)明原因，明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，報(bào)廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。經(jīng)批準(zhǔn)所購(gòu)有價(jià)證券，應(yīng)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部專項(xiàng)登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。采取有力措施不斷改善成本費(fèi)用管理。委托其它單位代理進(jìn)口的，包括支付給委托單位的有關(guān)費(fèi)用。 第四十三條 對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠道， 而又允許開(kāi)支的一些支出，如誤餐費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。 第四十六條 營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營(yíng)賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。 八、附則 第四十 九條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)，表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)、鞭策后進(jìn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理水平。 第五十三條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部
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