x集團財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-05-26 10:03本頁面
【導(dǎo)讀】本制度適用于集團公司、事業(yè)部、全資子公司及各控股子公司（后兩者以下簡稱。內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從集團公司的管理、監(jiān)督、檢查，定期上報會計報表及財務(wù)報告。的財務(wù)狀況和財務(wù)管理負總責。案，開辟財源，有效地使用資金；財務(wù)決算，計算繳納各種稅金和應(yīng)交款項。業(yè)財務(wù)監(jiān)督和國家財政、稅務(wù)、審計監(jiān)督。法人，實行獨立核算，但其財務(wù)部門與集團公司財務(wù)審計部掛鉤。公司和各子公司財務(wù)部門各自負責對外辦理所有稅費的計征、清繳工作。1．核實庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否符合規(guī)定；年度預(yù)算上報財務(wù)審計部，財務(wù)審計部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進行匯總和編制綜合預(yù)算，公司實收資本增減要經(jīng)過法律中介機。構(gòu)驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本金的安全。領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每個必須如實報x集團財務(wù)審計部備。使用期限以合約方式協(xié)商規(guī)定。
【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 9 頁 本。 第四十條 商品流通費，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。各業(yè)務(wù)單 位每年應(yīng)根據(jù)集團公司的要求，編制年度費用計劃，建立嚴格的內(nèi)部預(yù)算制度、費用審批制度，明確各項費用管理的權(quán)責歸屬。嚴格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、福利費用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎懲辦法。 第四十一條 各子公司、事業(yè)部工資性支出 (不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分 )必須全部計入費用，各子公司、事業(yè)部應(yīng)實行工資總額與實現(xiàn)利潤掛鉤。代扣代繳的個人所得稅，從應(yīng)發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。 第四十二條 工會經(jīng)費、職工福利費按國家、地方政府的規(guī)定標準計提。 第四十三條 對國家財務(wù)制度未明確列支渠道， 而又允許開支的一些支出，如誤餐費、書報費、交通費、防暑降溫費、城市煤氣管理費等，統(tǒng)一從管理費用中列支。具體標準參照當?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第四十四條 其它業(yè)務(wù)支出，包括各子公司、事業(yè)部從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的成本和費用支出，應(yīng)據(jù)實審核列支。其它業(yè)務(wù)項目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當分別業(yè)務(wù)項目，按有關(guān)財務(wù)制度組織核算和管理。 第四十五條 投資損失，包括各項投資發(fā)生應(yīng)由各子公司、事業(yè)部負擔的各種實際損失，應(yīng)當查明原因，分清責任，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究處理。是其它單位責任的，應(yīng)堅持索賠；屬 內(nèi)部人員責任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。各子公司、事業(yè)部確認列支的投資損失，須專題報集團公司審批。 第四十六條 營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。各項營業(yè)外支出，應(yīng)當由企業(yè)主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報告，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會議審批。其中應(yīng)由保險公司賠償或責任人承擔的部分，沖減該項支出；符合規(guī)定的捐贈支出，不應(yīng)超過企業(yè)應(yīng)納稅所得額的 3%。 第四十七條 所得稅指按國家企業(yè)所得 稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定計算繳納列支。 第四十八條 各子公司、事業(yè)部各項支出應(yīng)當做到：經(jīng)營資金支出按計劃，非經(jīng)營資金支出按標準，重大或特殊開支須專項審議；開支合理，內(nèi)容真實，票據(jù)合法，手續(xù)齊全；原始憑證、報銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實借款與報銷雙重審批制度和經(jīng)手、 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 9 頁 審核（驗收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。 任何部門、個人不得報銷與本企業(yè)經(jīng)營、管理無關(guān)的費用，不得亂擠、亂攤成本費用，不得虛報冒領(lǐng)各項經(jīng)費。否則，企業(yè)財務(wù)部門和財務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責任。 八、附則 第四十 九條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當定期或不定期組織財務(wù)管理工作考評，表揚、獎勵先進，批評、鞭策后進，總結(jié)交流經(jīng)驗，不斷提高財務(wù)管理和企業(yè)管理水平。集團公司將制定相應(yīng)的財務(wù)考評辦法，對各子公司、事業(yè)部的財務(wù)管理工作實行定期考評。 第五十條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實際情況的、內(nèi)容詳盡、切實可行的分類財務(wù)管理辦法，并上報集團公司財務(wù)審計部備案。 第五十一條 對違反制度規(guī)定的，由各子公司、事業(yè)部財務(wù)部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。違反本制度情節(jié)特別嚴重者，或造成重大經(jīng)濟損失的， 須另予黨紀、政紀處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責任。 第五十二條 本制度自 200 年 月 日起執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。本制度若與國家或上級有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準。 第五十三條 本制度由集團公司財務(wù)審計部負責解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。 第五十四條 本制度由集團公司總經(jīng)理辦公會決定修改與補充。 第五十五條 本制度自集團公司總經(jīng)理辦公會批準，總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實施。
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