x集團財務(wù)管理制度-文庫吧
2025-05-01 10:03 本頁面
【正文】 、清繳工作。對外財務(wù)報表由集團公司財務(wù)審計部負責合并。 第七條 集團公司財務(wù)審計部對子公司的財務(wù)工作進行定期或不定期的檢查和指導(dǎo)。內(nèi)容為： 1． 核實庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實其使用情況是否符合規(guī)定； 2． 核實各項實物財產(chǎn)是否帳實相符，有無呆滯、殘損、變質(zhì)的庫存商品； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 9 頁 3． 檢查全部的債權(quán)、債務(wù) (含內(nèi)部往來款項 )，重點檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財務(wù)帳目； 4． 檢 查財務(wù)收支帳目，特別是費用開支帳目； 5． 檢查固定資產(chǎn)的購置、管理及使用情況； 6． 檢查和分析本單位在經(jīng)營過程中存在的問題，幫助其改進。 第八條 一年中每個月度、季度末，子公司須在規(guī)定時間內(nèi)向集團公司財務(wù)審計部報送會計報表，并按規(guī)定在每個會計年度結(jié)束后報送決算報表。對上報的資產(chǎn)負債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡明扼要的說明。 三、預(yù)算管理辦法 第九條 集團公司預(yù)算審批最高權(quán)力機構(gòu)為集團公司董事會。集團公司財務(wù)審計部為預(yù)算編制的具體組織部門。 第十條 每年第三季度，集團公司財務(wù)審計部根據(jù)集團公司董事會及總經(jīng)理的要求， 負責組織討論和下達下一財年預(yù)算工作指導(dǎo)方針和主要預(yù)算目標 (包括經(jīng)營方針、重點投資、成本和費用控制目標及主要措施、資金管理目標 )；每年十月底前，各子公司、事業(yè)部將下年度預(yù)算上報財務(wù)審計部，財務(wù)審計部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對所屬單位上報的預(yù)算和綜合預(yù)算進行評審，并對預(yù)算進行綜合平衡后報集團公司董事會審批。 四、資金計劃管理和使用辦法 第十一條 集團公司本部、各子公司及事業(yè)部的資本金，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。公司實收資本增減要 經(jīng)過法律中介機構(gòu)驗證，健全實收資本入帳的各項程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。 第十二條 集團公司財務(wù)審計部負責集團內(nèi) 統(tǒng)一調(diào)劑成員資金余缺、豐 欠 ，集中資金優(yōu)勢，在集團內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度、運作 。 另外，統(tǒng)一對外融資或貸款擔保，或者統(tǒng)貸統(tǒng)還 。 集團公司財務(wù)審計部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金的使用進行監(jiān)督。 x集團本部、事業(yè)部、各子公司所有資金的管理權(quán)歸所在單位財務(wù)部門。除財務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 9 頁 賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和 其他各項資金。財務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每個必須如實報 x集團財務(wù)審計部備案。 第十三條 為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，集團資金實行內(nèi)部調(diào)劑。按市場化的有償使用原則計算利息成本。 本條例所指資金為子公司持有的流動資金中超過經(jīng)母公司審批通過的年度預(yù)算范圍以外的資金部分。母公司根據(jù)有償性使用原則，即向資金來源方（子公司）支付等于或高于母公司市場最低融資成本以上的利息，從而擁有對此部分資金有償使用權(quán)。使用期限以合約方式協(xié)商規(guī)定。 第十四條 全資子公司對集團公司以外的企業(yè)進行擔保，單項金額超過 500萬元人民幣應(yīng)經(jīng)集團公司董事會批準；控股子公司、參股公司對集團公司以外的企業(yè)進行擔保，單項金額超過 500萬元人民幣應(yīng)由集團公司外派董事事先向本部報告，并按集團公司董事會的決定在子公司法定決策機構(gòu)上行使表決權(quán)。 第十五條 本部各部門所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計劃，由部門負責人簽字后送交集團公司財務(wù)審計部，以便籌措資金。 第十六條 關(guān)于對外采購，集團公司本部及
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