x集團財務(wù)管理制度(已修改)
2025-06-15 10:03 本頁面
【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 9 頁 黑龍江 x 集團公司財務(wù)管理制度 一、總則 第一條 為了規(guī)范集團內(nèi)部各單位的財務(wù)行為及相互間財務(wù)關(guān)系，維護國家及公司的利益，提高公司財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、 國家體改委《關(guān)于企業(yè)集團建立母子公司體制的指導意見》（體改生 [1998]27號）、《黑龍江 x集團章程》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計通則》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》等規(guī)定，特制定本制度。本制度適用于集團公司、事業(yè)部、全資子公司及各控股子公司（后兩者以下簡稱子公司）。 第二條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照 本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從集團公司的管理、監(jiān)督、檢查，定期上報會計報表及財務(wù)報告。 第三條 集團公司、各子公司總經(jīng)理、事業(yè)部部長為所在單位財務(wù)工作的總負責人，對本單位的財務(wù)狀況和財務(wù)管理負總責。 總會計師是集團公司財務(wù)工作的具體負責人，協(xié)助集團公司總經(jīng)理開展集團公司的財務(wù)工作，具體有以下工作職責： （一） 編制和執(zhí)行企業(yè)總體預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （二） 監(jiān)督企業(yè)日常財務(wù)工作的開展，建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟 活動分析； （三） 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，會簽企業(yè)上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。 子公司、事業(yè)部的財務(wù)負責人由集團公司直接委派。 第四條 財務(wù)審計部門是集團財務(wù)綜合管理部門，應(yīng)當全面履行集團財務(wù)管理職責，主要包括： （一） 具體組織編制集團公司財務(wù)收支計劃（財務(wù)預算），并負責具體落實、執(zhí)行和調(diào)控工作。 （二） 負責集團公司銀行帳戶管理和資金籌措，保障集團公司各項資金安全及良性循 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 9 頁 環(huán)。 （三） 負責對集團公司內(nèi)部各項經(jīng)濟活動實施財務(wù)監(jiān)督，包括對財務(wù)收支和經(jīng)營成果的核算、分析與考核，組織實施集團公司內(nèi)部分配，編寫集團公司財 務(wù)報表和財務(wù)決算，計算繳納各種稅金和應(yīng)交款項。 （四） 集團公司財務(wù)審計部除負責本部日常工作外，還應(yīng)履行以下職責： 負責對子公司、事業(yè)部的財務(wù)管理工作； 負責集團財務(wù)報表的編制及匯總工作； 負責對參股公司的財務(wù)審核工作； 負責本部及子公司、事業(yè)部資金的統(tǒng)一調(diào)配工作； 負責本部、子公司、事業(yè)部的會計電算化工作； 負責子公司、事業(yè)部財務(wù)人員的培訓以及派出財務(wù)人員的管理工作。 （五） 參與企業(yè)發(fā)展和機構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決策及實施，參與經(jīng)濟合同研究與洽談，參與審查、實施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制 定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。 第五條 企業(yè)的一切財務(wù)收支，各項經(jīng)濟活動及各項資產(chǎn)均需納入企業(yè)財務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和國家財政、稅務(wù)、審計監(jiān)督。 二、財務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法 第六條 集團內(nèi)的財務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、分級核算”的原則，實行總經(jīng)理負責的財務(wù)管理體制。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、事業(yè)部、控股子公司。集團公司是集團的戰(zhàn)略規(guī)劃中心、資本運營中心、人力資源中心、財務(wù)管理中心；事業(yè)部是利潤中心，非獨立的經(jīng)濟法人，事業(yè)部財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上接受集團公司財務(wù)審計部的指導，具有獨立的財務(wù)核 算職能；全資子公司、控股子公司是獨立的經(jīng)濟法人，實行獨立核算，但其財務(wù)部門與集團公司財務(wù)審計部掛鉤。除特殊安排外，集團公司和各子公司財務(wù)部門各自負責對外辦理所有稅費的計征
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