【正文】 17 / 18制藥集團(tuán)股份有限公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條為了規(guī)范隆泰藥業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的會計核算和財務(wù)管理，真實、完整地提供財務(wù)會計信息，以滿足信息使用者的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。第二條公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計人員。公司總部設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會計核算和財務(wù)管理工作；各企業(yè)及子公司單獨設(shè)置財務(wù)部，負(fù)責(zé)本部門或本公司的會計核算和財務(wù)管理工作，并向公司財務(wù)部報告工作。第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全財務(wù)管理制度，不斷規(guī)范各項管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。第五條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善財務(wù)預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；真實、完整地提供財務(wù)會計信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時披露財務(wù)會計信息。第二章 公司財務(wù)管理職責(zé)第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的會計核算和財務(wù)管理；宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度；按照國家稅法的規(guī)定，組織公司的稅收核算和管理。第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，制定內(nèi)部會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實施。第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實、完整的財務(wù)會計信息，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)，組織編制公司的全面財務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案，建立和健全成3本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善成本管理制度，加強(qiáng)成本預(yù)測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。第九條實施資金集中管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資，確保資產(chǎn)安全完整。第十條及時、完整地編制公司財務(wù)決算，如實地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，及時提供真實、合法、規(guī)范、完整的會計信息。組織財務(wù)會計報告的審計，按照國家證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定和要求披露財務(wù)會計報告。第十一條建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。第十二條組織公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。第三章 公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司財務(wù)管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬薄，編制財務(wù)會計報表。第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度（物資消耗定額、費用定額等），認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動的原始記錄，并裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。第十五條建立和完善公司的計量驗收制度，公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。第十六條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時進(jìn)行，并定期、不定期的進(jìn)行財產(chǎn)物資的清查盤點，確保賬賬、賬物、賬證相符。第十七條建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，嚴(yán)格審核監(jiān)督，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按資金管理制度及財務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。第十八條建立和完善會計核算的基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)指標(biāo)的分解落實、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動分析例會，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面分析。第四章 會計信息的質(zhì)量要求第十九條公司的會計核算和財務(wù)管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關(guān)聯(lián)，即與使用者進(jìn)行決策有關(guān)，并具有影響決策的能力。會計信息的相關(guān)性對會計信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時，會計信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會計信息的保密工作。第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應(yīng)具有可靠性。公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實、完整的會計信息。第二十二條會計核算必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報表及其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便于信息使用者理解、利用。第二十三條會計核算必須符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司采取的會計核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致，不得隨意變動，但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要，如有必要變動，應(yīng)將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額，在會計報告附注中子以披露，會計核算應(yīng)做到前后各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。第五章 貨幣資金的核算與管理第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第二十五條公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍l、支付職工工資、獎金、津貼；支付個人的勞動報酬；支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為2,000元）。中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的具體情況核定，并報開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為35天的支用量。公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。（三）現(xiàn)金收支的日常管理公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行，當(dāng)日解交確有困難的，應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行；不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付；公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時，要注明用途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的，報經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，可于限額外提取現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的核算和清查公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時，應(yīng)根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項進(jìn)行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符；會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，做到賬賬相符；為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。（五）現(xiàn)金（貨幣資金）的內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的，具體是：(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離。建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人簽字；收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)；對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時，應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款，設(shè)立小金庫。公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第二十七條銀行存款管理制度（一）銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。公司對資金實行集中統(tǒng)一管理，公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬項必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工，分別保管，出納人員不得兼管。公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部批準(zhǔn)。其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時，應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計劃，經(jīng)財務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。第二十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法（一）外幣交易，是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計價或結(jié)算的交易。包括：買入或賣出以外幣計價的商品或勞務(wù)；借入或借出外幣資金；其他以外幣計價或結(jié)算的交易。公司在核算外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶分別核算。（二）對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，在即期匯率波動不大時，按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本