【正文】 第五十一條 對(duì)違反制度規(guī)定的，由各子公司、事業(yè)部財(cái)務(wù)部門(mén)視情節(jié)采取罰款、撤職處理。其它業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分別業(yè)務(wù)項(xiàng)目，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度組織核算和管理。 第三十八條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)集團(tuán)公司審批的企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），按支出類(lèi)別分別 明確主管部門(mén)及其責(zé)任指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，努力降低成本、費(fèi)用，不斷提高資金使用效益。 第二十八條 各子公司及事業(yè)部的對(duì)外投資具體規(guī)定見(jiàn)《黑龍江 x集團(tuán)公司投資管理制度》。 第二十二條 對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳，對(duì)全部固定資產(chǎn)都要 編號(hào)登記，集團(tuán)公司本部和事業(yè)部由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部，子公司由子公司相關(guān)部門(mén)設(shè)專(zhuān)人管理，每年清點(diǎn)核對(duì)。使用期限以合約方式協(xié)商規(guī)定。 第十條 每年第三季度，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)及總經(jīng)理的要求， 負(fù)責(zé)組織討論和下達(dá)下一財(cái)年預(yù)算工作指導(dǎo)方針和主要預(yù)算目標(biāo) (包括經(jīng)營(yíng)方針、重點(diǎn)投資、成本和費(fèi)用控制目標(biāo)及主要措施、資金管理目標(biāo) )；每年十月底前，各子公司、事業(yè)部將下年度預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)部，財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進(jìn)行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算和綜合預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。 （二） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司銀行帳戶管理和資金籌措，保障集團(tuán)公司各項(xiàng)資金安全及良性循 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 2 頁(yè) 共 9 頁(yè) 環(huán)。 （三） 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，包括對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的核算、分析與考核，組織實(shí)施集團(tuán)公司內(nèi)部分配，編寫(xiě)集團(tuán)公司財(cái) 務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算，計(jì)算繳納各種稅金和應(yīng)交款項(xiàng)。 四、資金計(jì)劃管理和使用辦法 第十一條 集團(tuán)公司本部、各子公司及事業(yè)部的資本金，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。 第十四條 全資子公司對(duì)集團(tuán)公司以外的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，單項(xiàng)金額超過(guò) 500萬(wàn)元人民幣應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；控股子公司、參股公司對(duì)集團(tuán)公司以外的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，單項(xiàng)金額超過(guò) 500萬(wàn)元人民幣應(yīng)由集團(tuán)公司外派董事事先向本部報(bào)告，并按集團(tuán)公司董事會(huì)的決定在子公司法定決策機(jī)構(gòu)上行使表決權(quán)。 第二十三條 對(duì)固定資產(chǎn)的贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、變價(jià)處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。 第二十九條 集團(tuán)公司本部、各子公司及事業(yè)部以聯(lián)營(yíng)方式對(duì)外投資時(shí)，必須與聯(lián) 營(yíng)方簽訂詳細(xì)的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責(zé)、利。因特殊情況發(fā)生預(yù)算偏差，有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），并按原審批程序報(bào)批。 第四十五條 投資損失，包括各項(xiàng)投資發(fā)生應(yīng)由各子公司、事業(yè)部負(fù)擔(dān)的各種實(shí)際損失，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究處理。違反本制度情節(jié)特別嚴(yán)重者，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的， 須另予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。 第五十條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實(shí)際情況的、內(nèi)容詳盡、切實(shí)可行的分類(lèi)財(cái)務(wù)管理辦法，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。 第四十四條 其它業(yè)務(wù)支出，包括各子公司、事業(yè)部從事貨物經(jīng)銷(xiāo)等主業(yè)以外的其它各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本和費(fèi)用支出，應(yīng)據(jù)實(shí)審核列支。 第三十七條 各子公司、事業(yè)部財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與對(duì)外合同的簽訂，重點(diǎn)審查價(jià)款、預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。對(duì)沒(méi)有明顯效益的投資項(xiàng)目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時(shí)撤回投資。 3．對(duì)控股及參股公司： 集團(tuán)公司行使股東權(quán)利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購(gòu)置工作。母公司根據(jù)有償性使用原則，即向資金來(lái)源方（子公司）支付等于或高于母公司市場(chǎng)最低融資成本以上的利息，從而擁有對(duì)此部分資金有償使用權(quán)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部為預(yù)算編制的具體組織部門(mén)。 第四條 財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)是集團(tuán)財(cái)務(wù)綜合管理部門(mén)，應(yīng)當(dāng)全面履行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，主要包括： （一） 具體組織編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），并負(fù)責(zé)具體落實(shí)、執(zhí)行和調(diào)控工作。 （四） 集團(tuán)