x集團財務管理制度(文件)
【正文】 新投資項目必須作可行性分析報告，包括市場分析，投入與收益預測，現(xiàn)金流量預測，商業(yè)風險分析與防范， 法律障礙與風險分析，并提出資金籌措方案及措施。對沒有明顯效益的投資項目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時撤回投資。 第三十條 凡各子公司、事業(yè)部對外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。 第三十二條 各子公司、事業(yè)部對外投資分回的利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應按分享產(chǎn)品的同類商品售價計入投資收益。 第三十五條 集團公司及各子公司、事業(yè)部應根據(jù)國家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強成本管理責任制，降低 成本費用，控制消耗，節(jié)約開支，提高競爭力。 第三十七條 各子公司、事業(yè)部財務部門應參與對外合同的簽訂，重點審查價款、預付款、結(jié)算方式及結(jié)算時間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。 第三十九條 商品進價成本。 第四十條 商品流通費，包括經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。代扣代繳的個人所得稅，從應發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費用。 第四十四條 其它業(yè)務支出，包括各子公司、事業(yè)部從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項業(yè)務活動而發(fā)生的成本和費用支出，應據(jù)實審核列支。索賠和處罰收入，沖減投資損失。其中應由保險公司賠償或責任人承擔的部分，沖減該項支出；符合規(guī)定的捐贈支出，不應超過企業(yè)應納稅所得額的 3%。 任何部門、個人不得報銷與本企業(yè)經(jīng)營、管理無關(guān)的費用，不得亂擠、亂攤成本費用，不得虛報冒領(lǐng)各項經(jīng)費。 第五十條 各子公司、事業(yè)部應當根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實際情況的、內(nèi)容詳盡、切實可行的分類財務管理辦法，并上報集團公司財務審計部備案。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。 第五十五條 本制度自集團公司總經(jīng)理辦公會批準，總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實施。 第五十三條 本制度由集團公司財務審計部負責解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。違反本制度情節(jié)特別嚴重者，或造成重大經(jīng)濟損失的， 須另予黨紀、政紀處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責任。 八、附則 第四十 九條 各子公司、事業(yè)部應當定期或不定期組織財務管理工作考評，表揚、獎勵先進，批評、鞭策后進，總結(jié)交流經(jīng)驗，不斷提高財務管理和企業(yè)管理水平。按稅法規(guī)定計算繳納列支。 第四十六條 營業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救濟性捐贈等。 第四十五條 投資損失，包括各項投資發(fā)生應由各子公司、事業(yè)部負擔的各種實際損失，應當查明原因，分清責任，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究處理。 第四十三條 對國家財務制度未明確列支渠道， 而又允許開支的一些支出，如誤餐費、書報費、交通費、防暑降溫費、城市煤氣管理費等，統(tǒng)一從管理費用中列支。嚴格控制差旅費、業(yè)務招待費、涉外費、福利費用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎懲辦法。委托其它單位代理進口的，包括支付給委托單位的有關(guān)費用。因特殊情況發(fā)生預算偏差，有關(guān)部門應及時會同財務部門調(diào)整財務計劃（預算），并按原審批程序報批。采取有力措施不斷改善成本費用管理。 七、成本和費用管理 第三十四條 各子公司、事業(yè)部的成本與費用，包括商品進價成本（或營業(yè)成本）、經(jīng)營費用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費用、財務費用、其它業(yè)務支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。經(jīng)批準所購有價證券，應由集團公司財務審計部專項登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。 第二十九條 集團公司本部、各子公司及事業(yè)部以聯(lián)營方式對外投資時，必須與聯(lián) 營方簽訂詳細的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責、利。投資項目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時應及時報告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 六、對外投資管理 第二十六條 企業(yè)及所屬單位根據(jù)國家規(guī)定，可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行投資。年終必須進行清查盤點，盤盈、盤虧要說明原因，明確責任，報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后，計入營業(yè)外收支，報廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。 第二十三條 對固定資產(chǎn)的贈送、轉(zhuǎn)讓、報廢、變價處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。 凡屬超預算購置，不論金額多少一律經(jīng)部門負責人簽字后報主管領(lǐng)導、總經(jīng)理批準后方可購置，不得先購后報。 第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價值在 20xx元人民幣以上的 房屋、建筑物、運輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。 第十
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