【正文】 審計報告)，報送公司總裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。中國高科集團股份有限公司 2006年9月資金管理的若干規(guī)定 為了強化集團公司的資金管理，進一步提高資金利用率，使有效的資金產生最大的效益，實現公司價值最大化，利潤最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運作程序。3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應交的利潤或彌補虧損支出。資金的籌措管理有集團公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：1． 集團公司借款管理規(guī)定：（1） 公司向金融機構籌措資金，歸口由集團投資管理部、財務結算中心辦理，事先需報經集團公司財務總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機構借款。貸款下達之日和貸款到期之日必須及時通知集團財務結算中心備案。（5） 按照“資金有償占用”的原則，借款單位，必須按規(guī)定支付資金占用費，資金占用費按銀行同期流動資金貸款利率確定計算，借款本息到期一并計算歸還，若借款提前歸還則按實際使用天數計算借款利息。（9） 下屬公司不得向外提借借款。（4） 貸款的下達和到期必須及時通知集團財務結算中心以作備案。（4） 下屬公司在經濟活動中，一律不準對外提供貸款擔保和有關經濟擔保。4． 下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項目。6． 下屬公司的閑置資金，集團公司財務結算中心有權要求轉入集團公司帳戶，期限1個月以上，集團公司財務結算中心應按銀行同期存款利率上浮10%計算利息支付給下屬公司。分公司、子公司出納人員必須每日向集團公司財務結算中心提交現金、銀行帳戶日報。本規(guī)定由集團財務結算中心負責解釋。3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據有關規(guī)定進行處罰，造成巨大損失或觸犯刑法提請司法機關進行處理。集團公司資金運行管理，在總裁、財務總監(jiān)的領導下，由集團財務結算中心全面負責。（2） 不得用于購買股票，有價證券，不得進行超過借款期限的長期商品合同交易或商品期貨交易，不得進行單位間融資或金融性存款。2． 集團公司與企業(yè)、非銀行金融機構的資金往來，必須書面申請，報經集團公司財務總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團財務結算中心按照有關程序運作。（2） 替其他上市公司作貸款擔保，事先需報集團公司財務總監(jiān)和總裁審批，并經企業(yè)法人或授權簽署，經批準后才能辦理貸款信用擔保。（2） 下屬公司向金融機構融資，要求集團公司給予貸款信用擔保，必須事先填報《中國高科集團股份有限公司經濟擔保申請書》報集團投資管理部審初，由集團財務結算中心會審后報經財務總監(jiān)、總裁及核準，并由集團財務結算中心協(xié)助辦理貸款擔保手續(xù)。（7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（6）a條款罰息計算資金占用費，未上交的利潤及其他應上交或歸還集團的款項從本規(guī)定發(fā)布之日起計入貸款總額中，一并計算資金占用費。（3） 下屬公司向內、向外借款總數一般以不超過該公司的注冊資金為限。（3） 向金融機構申請的短期借款不得用于建設性投資，對外投資入股或購置固定資產，不得用于購買股票，有價證券，不得進行單位間融資或非銀行金融機構存款，只能用于流動資金的周轉和應急。5． 公司不得設立帳外存款戶和私設小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個月內需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團公司有權末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進行罰息。資金使用的管理1． 集團公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴格按照規(guī)定的用途使用。 二、審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。被審計單位對項目公司董事會或總裁指示的審計報告必須執(zhí)行，審計人員必須在一定時期內以書面形式向總裁和項目公司董事會報告執(zhí)行結果。審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。第四條 工作程序 一、財務部(審計部門)在年初應根據公司下達審計任務的部署，結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準后實施。 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。 對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。 參與有關的會議。 根據內部審計工作的需要，有權要求被審計單位應按時向審計人員報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料及其他相關資料等。規(guī)范會計基礎工作。168。168。 對項目公司的會計報表內容的合法合規(guī)性進行審計。 對項目公司的資金、財產的完整性安全性進行監(jiān)督審計。也可接受項目公司董事會委托，實施內部審計。集團公司總部領導離任審計及總部財務審計不在此范圍之內。第五條 考核及獎懲：由集團公司投資管理部、財務部，資金管理中心依據實際決算資料，結合財務指標、投資與產出比例、資產質量、應收款回籠率、以及市場開拓、新品產出等項目，進行期中檢查、期末考核，考核結果分別報請集團公司領導和項目公司董事會審批。 超額完成預算利潤指標的，不得擅自超預算列支費用，如遇特殊情況必須超額列支費用的，由預算單位提出申請，報項目公司董事會分管董事審批后方可執(zhí)行；168。審定結果于元月20日前完畢，最后由項目公司董事會批準執(zhí)行。如需要修訂、補充、調整，一般情況應在二、三季度末依據實際情況，以及將會遇到的可能情況，申請調整全年預算計劃。第四條 工作程序： 一、由集團公司財務部于每年11月中、下旬組織對項目公司等下一年財務預算編制的培訓。相關人員聘用與離職必須報集團公司財務部備案。第三十二條 集團公司財務部對各公司具有財務會計知識、銀行結算、稅收政策等方面的培訓義務。第二十八條 各公司必須采用集團公司統(tǒng)一的會計政策及核算規(guī)則進行會計核算，并按集團公司財務部指定的財務軟件及相關要求進行會計核算。設財務副總（財務總監(jiān)）公司的財務部門負責人考評、考核由財務副總（財務總監(jiān)）負責，但事先必須經集團財務部就上述考核內容進行評價。 第二十三條 各公司財務部門應配合集團公司財務部履行下列義務：合理的帳務處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作；接受內部審計檢查等。工資福利待遇比照集團公司相關人員崗位標準執(zhí)行，各公司列支費用；一般財務人員由各公司自行招聘，經集團公司財務部考察業(yè)務能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務部門行政隸屬于各公司總經理領導，財務管理及相關業(yè)務接受集團公司財務部領導，并做好本公司的財務監(jiān)督工作。第十七條 各公司財務副總(財務總監(jiān))工作職責：一、 領導本公司財務部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財務活動；三、 協(xié)助本公司總經理工作，并提供財務方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會要求的其他工作。五、 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響集團公司經濟效益指標完成負責。第十四條 集團公司財務部工作責任：一、 對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。三、 對集團公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。第十三條 完成集團領導臨時布置的各項任務。第十條 負責對集團公司重要經濟活動的審查會簽。保證集團公司利益不受侵犯。第三條 集團公司財務部工作范圍：組織實施集團公司范圍內的財務核算、預算管理、內部審計（限于對下屬公司的內部審計）及對下屬公司的財務評價。 第二十一條 本規(guī)則解釋權在集團公司財務部，集團公司資產管理部門為總裁辦公室。未領用的低值易耗品作為在庫低值易耗品。 第十八條 低值易耗品的購置：根據生產、經營和辦公實際需要，由使用部門提出申請，列入當年行政預算，按固定資產購置流程逐級審批。 第十四條 閑置固定資產處理：固定資產管理部門應定期將經營上認為無使用價值的閑置固定資產予以處理，注明閑置固定資產明細，擬定處理意見后呈報公司主管領導，經核定后方可辦理。 第十一條 受贈處理：固定資產因他人（公司）捐贈而取得，應按捐贈方提供的有關憑據加上應當支付的相關稅費，作為入帳價值。 第九條 增置、營造、修繕處理：固定資產的增置、營造、修繕（大修）應參照購置報批程序辦理。 第七條 增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、其他設備等項目編制《固定資產增減表》一式三聯(lián)送資產管理部門核對，并填列異?；蚋齼热?，經主管領導審核后，第一聯(lián)由資產管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。 （二）機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由企業(yè)設備部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理。 第二條 范圍：本規(guī)則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、儀器儀表、辦公設備、工具、什項設備(各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備)等。會計檔案的密級的設定由財務部總經理與檔案管理員協(xié)商決定，并報主管副總裁 核準。第八條 登記：凡已裝訂與編號的會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機記帳的磁盤光盤等，均需在“ 年會計檔案登記表”上進行登記。每年在計算機中處理的全部會計資料應該在該年份會計工作結束后（以外部審計確認為準），應當保存打印出的紙質帳冊、報表等（年度），同時還要用光盤形式作永久保存，一式二份，異地存放，采用標準包裝盒存放（主管會計負責）。第四條 裝訂：當月的會計憑證，應在次月的中下旬，由專人負責，根據會計憑證的編號，進行序號復核（包括憑證附件），在認定沒有遺漏后，再把該月有關的會計資料，如：會計科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調節(jié)表、銀行存款對帳單，按月單獨裝訂成冊并編號加蓋個人印章（包括蓋騎縫章）。 第一條 范圍：會計憑證、會計帳冊、會計報表、電子計算機記帳的磁盤、光盤、報稅資料、輔助帳冊、財務分析、驗資報告、評估報告、審計報告、相關合同，以及其他有關的憑據和文字說明，均屬會計檔案管理的范圍。7．收到外來發(fā)票應辨別其真?zhèn)?，如果是電腦開具的增值稅發(fā)票并需作抵扣之用的，應首先到稅務部門進行驗票，驗票通過后，方可入帳，以保證發(fā)票的真實可靠。4．發(fā)票和收據的記帳聯(lián)入帳后，按領用的序號進行銷號（必須是非開發(fā)票人），如有缺號，應查明原因，如是作廢，應在銷號薄上說明。保管的方式視同現金保管，即應存放在保險箱內。）