x集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度(參考版)
2025-05-31 10:03本頁(yè)面
【正文】 第五十五條 本制度自集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。 第五十三條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。違反本制度情節(jié)特別嚴(yán)重者，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的， 須另予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。 第五十條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實(shí)際情況的、內(nèi)容詳盡、切實(shí)可行的分類財(cái)務(wù)管理辦法，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部備案。 八、附則 第四十 九條 各子公司、事業(yè)部應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)，表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)、鞭策后進(jìn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理水平。 任何部門、個(gè)人不得報(bào)銷與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理無(wú)關(guān)的費(fèi)用，不得亂擠、亂攤成本費(fèi)用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。按稅法規(guī)定計(jì)算繳納列支。其中應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償或責(zé)任人承擔(dān)的部分，沖減該項(xiàng)支出；符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不應(yīng)超過(guò)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的 3%。 第四十六條 營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營(yíng)賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。索賠和處罰收入，沖減投資損失。 第四十五條 投資損失，包括各項(xiàng)投資發(fā)生應(yīng)由各子公司、事業(yè)部負(fù)擔(dān)的各種實(shí)際損失，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究處理。 第四十四條 其它業(yè)務(wù)支出，包括各子公司、事業(yè)部從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本和費(fèi)用支出，應(yīng)據(jù)實(shí)審核列支。 第四十三條 對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠道， 而又允許開支的一些支出，如誤餐費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。代扣代繳的個(gè)人所得稅，從應(yīng)發(fā)個(gè)人工資中扣除，不得計(jì)入成本費(fèi)用。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、福利費(fèi)用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎(jiǎng)懲辦法。 第四十條 商品流通費(fèi)，包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。委托其它單位代理進(jìn)口的，包括支付給委托單位的有關(guān)費(fèi)用。 第三十九條 商品進(jìn)價(jià)成本。因特殊情況發(fā)生預(yù)算偏差，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），并按原審批程序報(bào)批。 第三十七條 各子公司、事業(yè)部財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與對(duì)外合同的簽訂，重點(diǎn)審查價(jià)款、預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。采取有力措施不斷改善成本費(fèi)用管理。 第三十五條 集團(tuán)公司及各子公司、事業(yè)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，降低 成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開支，提高競(jìng)爭(zhēng)力。 七、成本和費(fèi)用管理 第三十四條 各子公司、事業(yè)部的成本與費(fèi)用，包括商品進(jìn)價(jià)成本（或營(yíng)業(yè)成本）、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)支出、投資損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。 第三十二條 各子公司、事業(yè)部對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利、債券利息等計(jì)入企業(yè)投資收益；對(duì)外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應(yīng)按分享產(chǎn)品的同類商品售價(jià)計(jì)入投資收益。經(jīng)批準(zhǔn)所購(gòu)有價(jià)證券，應(yīng)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部專項(xiàng)登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。 第三十條 凡各子公司、事業(yè)部對(duì)外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。 第二十九條 集團(tuán)公司本部、各子公司及事業(yè)部以聯(lián)營(yíng)方式對(duì)外投資時(shí)，必須與聯(lián) 營(yíng)方簽訂詳細(xì)的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責(zé)、利。對(duì)沒有明顯效益的投資項(xiàng)目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時(shí)撤回投資。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 各子公司及事業(yè)部對(duì)新投資項(xiàng)目必須作可行性分析報(bào)告，包括市場(chǎng)分析，投入與收益預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范， 法律障礙與風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出資金籌措方案及措施。 六、對(duì)外投資管理 第二十六條 企業(yè)及所屬單位根據(jù)國(guó)家規(guī)定，可采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行投資。集團(tuán)公司有權(quán)對(duì)全資子公司、事業(yè)部的固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥。年終必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧要說(shuō)明原因，明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，報(bào)廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。 第二十四條 嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)要記入專門科目。 第二十三條 對(duì)固定資產(chǎn)的贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、變價(jià)處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。 3．對(duì)控股及參股公司： 集團(tuán)公司行使股東權(quán)利，原
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