【正文】 。 第十三條 票據(jù)審計部、財務審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié)，必要時在集團公司董事會上要進行匯報。 第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規(guī)并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關處理。監(jiān)事會主席、集團公司董事長負責處罰。 第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000 元以上罰款。 第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。 第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度 為依據(jù)。 第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務、會計、金融、稅務、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預算和電算化技術。如審計人員在 工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰2021元，第二次罰 10000元，第三次開除。 第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計制度 第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、售房價格、分包工程款、萬元以上材料招投標和 有關費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責情況的審查、評價。 第十一條 使用虛假發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款 100元，并且在內(nèi)部報紙上曝光。 第九條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款 50 元。 第八條 工時統(tǒng)計人員對職工出勤、工時、獎分、級別分登記不仔細、公布不及時，經(jīng)查實第一次罰 100元，第二次罰 500元，第三次開除。 第六條 子、分公司財務 人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向集團公司財務管理部報批，擅自增開罰款 1000～ 2021元 。 第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款，每次罰款 300元 以上。 第二條 每月 30 日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次罰款 100元。 第六條 賠償處理 材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以 500 元以上罰款： 對所保管的財物進行盜賣、掉換或化公為私者； 對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者； 未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務管理部留存。 第四條 盤點工作注意事項 財務管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤點通知，并召集有關部門負責人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表； 盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng) 董事長批準方可改變方式； 盤點應盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進行下一項，盤點結(jié)果不得變動； 盤點結(jié)果應由財務管理部委派的盤點人員填寫 “ 盤點統(tǒng)計表 ” ，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務部門保存以核對盈虧數(shù)量。 第二條 盤點范圍 存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點； 財務盤點：現(xiàn)金、票 據(jù)、有價證券、租賃契約。各分公司均不得對外進行投資。 第六十條 子公司需對外投資的，必須經(jīng)集團公司董事會研究決定。 第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進行，土建項目應及時將應拆分給安裝的資金撥付到位。子、分公司必須如實填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到集團公司資金管理中心。 第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進行登記記錄，并在次月 lO日之前將登記簿交到財務管理部，如越權批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進行處罰。 四、財務管理 第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。 第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予 500— 5000元罰款。 第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負責。 第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補充報表。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。 第四十五條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作 出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。 第四十三條 各分公司、項目部應實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于 98％。 第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少 計、漏計成本、費用。 工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進度，控制用工總量，防止工時超耗，每月 25日完成當月工時統(tǒng)計報表的編制工作。項目部的成本管理具體分工如下： 預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務 總帳會計、公司財務管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況 (如材料超耗、工人工時超支、機械閑置或不足等 )及時進行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務機構匯報。 第四十條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。 手記帳上 的工程成本帳的項目不變。 第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關規(guī)定，做好事前審核準備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進帳，提高成本、費用核算的準確性。 第三十五條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。 第三十三條 公司 對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算 (不含分公司之間內(nèi)部往來 )。 第三十一條 分公司 2021 元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關項目部的成本。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務人員按照權責發(fā)生制的要求進行。甲供料差價不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。如屬捐贈項目 (如學校、幼兒園等 )，待工程竣工后轉(zhuǎn)入 “ 營業(yè)外支出 ”科目，自用項目組建固定資產(chǎn)。 第 二十七條 項目部的臨時設施要單獨核算分攤，購建時，借記：臨時設施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時設施價值，借記：工程施工一臨時設施攤銷，貸記：臨時設施攤銷；竣工時，借記：臨時設施攤銷，貸記：臨時設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。 第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權限和程序進行采購，發(fā)票及購進單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時會計科登記入帳。 固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進行 管理。固定資產(chǎn)分類及預計使用年限如下： 一類：房屋、建筑物 30 年 二類：試驗設備及儀器 6 年 三類：施工機械 8 年 四類：運輸設備 10 年 五類：生產(chǎn)設備 10 年 六類：通訊設備 5 年 提取折舊時，預留凈殘值 3％，采用直線法 (平均年限法 )按月計提。分公司經(jīng)理審核批準后財務部門要及時進行帳務處理。 對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到 ，原則上應于月末進行預點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年 12 月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務科，財務科據(jù)此進行預點，下一會計年度建立新帳時將原預點數(shù)全額沖回。 第二十二條 各級財務機構的材料會計負責材料的采購、領用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。 預提的福利費列入 “ 應付福利費 ” 科目，預提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入 “ 其它應付款一工會經(jīng)費 ” 、 “ 其它應付款一職工教育經(jīng)費 ” 科目。農(nóng)歷年末由土建子公司財務科根據(jù)工資決算單決算員工工資，并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部，各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整預提數(shù)。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進行罰款。票據(jù)員應嚴格審查把關，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完 畢，符合要求的送公司審計部審批。定額備用金核算流程按公司公布的《財務會計工作流程圖》執(zhí)行?，F(xiàn)金每月由財務主管 (科長、總帳會計 )監(jiān)督盤點抽查一次 ，并做好盤點記錄；現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務主管簽字。 第十六條 原始憑證必須符合國家和集團公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。生 物醫(yī)藥公司、建筑機械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。 二、會計核算 第十三條 會計核算流程按集團公司公布的《財務 會計工作流程圖》執(zhí)行。 第十二條 年度末，土建各分公司將當年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務科。 第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；土建公司財務部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預算價與市場價的差額由調(diào)出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。由公司審計部進行調(diào)控、監(jiān)督。 第八條 土建子公司財務部負責各分公司 之間經(jīng)濟往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準確、一致。 第六條 集團公司內(nèi)， 對一般關聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟規(guī)則操作，按市場價進行決算；對重大關聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告集團公司董事長審批。子、分公司對會計人員有使用權。集團公司財務管理部對所屬各級財務機構人員負有指導、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓的責任。集團公司、子、分公司均獨立建帳，進行會 計核算，編制會計報告。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。 第八節(jié) 會計核算及財務管理規(guī)定 一、核