【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 9 頁 黑龍江 x 集團公司財務管理制度 一、總則 第一條 為了規(guī)范集團內(nèi)部各單位的財務行為及相互間財務關系，維護國家及公司的利益，提高公司財務管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、 國家體改委《關于企業(yè)集團建立母子公司體制的指導意見》（體改生 [1998]27號）、《黑龍江 x集團章程》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計通則》、《商品流通企業(yè)財務制度》等規(guī)定，特制定本制度。 （二） 負責集團公司銀行帳戶管理和資金籌措，保障集團公司各項資金安全及良性循 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 9 頁 環(huán)。除特殊安排外，集團公司和各子公司財務部門各自負責對外辦理所有稅費的計征、清繳工作。 第十條 每年第三季度，集團公司財務審計部根據(jù)集團公司董事會及總經(jīng)理的要求， 負責組織討論和下達下一財年預算工作指導方針和主要預算目標 (包括經(jīng)營方針、重點投資、成本和費用控制目標及主要措施、資金管理目標 )；每年十月底前，各子公司、事業(yè)部將下年度預算上報財務審計部，財務審計部根據(jù)各預算單位預算進行匯總和編制綜合預算，于每年十一月底前對所屬單位上報的預算和綜合預算進行評審，并對預算進行綜合平衡后報集團公司董事會審批。除財務部門外，其它部門不得開設銀行 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 9 頁 賬戶。使用期限以合約方式協(xié)商規(guī)定。 五、固定資產(chǎn)管理辦法 第十九條 對固定資產(chǎn)的管理，集團公司本部各部門、事業(yè)部、子公司要有一位領導負責，實行統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。 第二十二條 對現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實物明細帳，對全部固定資產(chǎn)都要 編號登記，集團公司本部和事業(yè)部由集團公司財務審計部，子公司由子公司相關部門設專人管理，每年清點核對。企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 9 頁 時要依法對固定資產(chǎn)進行評估，其 增減值按制度規(guī)定辦理。 第二十八條 各子公司及事業(yè)部的對外投資具體規(guī)定見《黑龍江 x集團公司投資管理制度》。 第三十三條 各子公司、事業(yè)部在進行對外投資過程中應當強化項目投資管理，定期收集被投資方的財務報表 和其它報表，定期（至少每年一次）組織有關人員對各項投資進行階段風險預警及效益分析、評估，并根據(jù)評估結果，采取相應措施，以確保投資安全和投資收益。 第三十八條 各子公司、事業(yè)部應根據(jù)經(jīng)集團公司審批的企業(yè)年度財務收支計劃（財務預算），按支出類別分別 明確主管部門及其責任指標，嚴格控制各項支出，努力降低成本、費用，不斷提高資金使用效益。各業(yè)務單 位每年應根據(jù)集團公司的要求，編制年度費用計劃，建立嚴格的內(nèi)部預算制度、費用審批制度，明確各項費用管理的權責歸屬。其它業(yè)務項目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應當分別業(yè)務項目，按有關財務制度組織核算和管理。 第四十七條 所得稅指按國家企業(yè)所得 稅法規(guī)規(guī)定應當繳納的企業(yè)所得稅。 第五十一條 對違反制度規(guī)定的，由各子公司、事業(yè)部財務部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。