【導(dǎo)讀】須依照集中統(tǒng)一管理的原則，加強(qiáng)專業(yè)化、規(guī)范化、制度化和現(xiàn)代化管理。屬各企業(yè)各部門的會(huì)計(jì)工作。納一名；各子公司財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理一名、副經(jīng)理一至二名、出納一至二名、會(huì)計(jì)若干名；督，直接受董事局領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)董事局負(fù)責(zé)。財(cái)會(huì)人員的任免、獎(jiǎng)罰方案，上報(bào)董事局審批后執(zhí)行。局審批，并對(duì)審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)計(jì)劃組織實(shí)施。同、協(xié)議中有關(guān)財(cái)務(wù)方面的條款進(jìn)行把關(guān)。事局提出合理化建議。人員進(jìn)行處理和糾正?？刂?、和考核，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　

【正文】 錄的準(zhǔn)確性，完整性。 第 二 十 一 條 ：原始記錄的記錄方法和填制人的責(zé)任： 采取崗位記錄制，班組長記錄制，專職記錄制；填制人要對(duì)原始記錄的填制內(nèi)容負(fù)責(zé)，填寫時(shí)做到：項(xiàng)目齊全、數(shù)據(jù)真實(shí)、字跡清楚、紙面整潔、記錄及時(shí)，原始記錄數(shù)字不得任意涂改，填寫中發(fā)生差錯(cuò)按規(guī)定方法進(jìn)行修改。 原始記錄填制人承擔(dān)著確保原始記錄真實(shí)、正確、完整、合法、清晰的職責(zé)，要嚴(yán)格按照原始記錄規(guī)范的格式，規(guī)定的內(nèi)容和填制的要求填制原始記錄，尊重科學(xué)，實(shí)事求事，認(rèn)真對(duì)待每項(xiàng)原始數(shù)據(jù)， 把工作失誤控制在最小范圍內(nèi)；不允許偽造、變造原始記錄，謀取非法利益的情況發(fā)生。要嚴(yán)守經(jīng)營業(yè)務(wù)的商業(yè)機(jī)密，維護(hù)企業(yè)的權(quán)益，遵守職業(yè)道德，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，及時(shí)準(zhǔn)確填制出高質(zhì)量的原始記錄，為經(jīng)營決策提供可信賴的依據(jù)。 第 二十二 條 ：各部門原始記錄審核無誤后，根據(jù)成本核算需要，定期送有關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門；傳送時(shí)應(yīng)該在記錄傳遞本上簽字；按業(yè)務(wù)歸口負(fù)責(zé)保管，按月、季、年整理成冊，并由業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)專人保管。 第七章 票證和印章管理制度 第二十 三 條： 有效發(fā)票的條件： 必須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章； 省、自治區(qū)、直轄市 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制； 購貨單位必須是按公司的全稱填列，增值稅發(fā)票還必須有公司的國稅稅務(wù)登記證號(hào)碼，開票、復(fù)核、付款人員簽章等項(xiàng)目必須全部填列； 開具的發(fā)票全部聯(lián)次必須一次性如實(shí)填列，不能跳號(hào)開票，填寫要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不得涂改、挖刮，并且必須加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的，須加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票印章。 第二十 四 條 ：公司業(yè)務(wù)人員在購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方索取有效發(fā)票，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證， 否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒收。 第二十 五 條 ：公司按國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票，必須按 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》進(jìn)行使用和保管，不按規(guī)定使用和保管造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)完全責(zé)任。 第二十 六 條 ：自制票據(jù)的管理： 自制原始票據(jù)由財(cái)務(wù)部按各部門實(shí)際需要統(tǒng)一印制，任何部門或個(gè)人不得私自印制票證。 財(cái)務(wù)部必須登記好票據(jù)印制、領(lǐng)用、庫存明細(xì)帳，各部門根據(jù)實(shí)際需要到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)，多聯(lián)票據(jù)需交回前次領(lǐng)用的存根聯(lián)后才能繼續(xù)領(lǐng)用。 單聯(lián)票據(jù)用鋼筆填寫，多聯(lián)票據(jù)用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚?，作廢單據(jù)要加蓋作廢章 并按原印制聯(lián)數(shù)完整保存，每本使用完畢存根聯(lián)和作廢單交回財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。 不得擅自涂改撕毀票據(jù)，因丟失或使用不當(dāng)造成的一切責(zé)任，由當(dāng)事人 完全負(fù)責(zé)。 第二十 七 條 ：票據(jù)的保管。公司所有的票據(jù)均由檔案部門統(tǒng)一保管，任何人不得隨意翻閱原始票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、帳簿，因工作需要查詢的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，由財(cái)務(wù)人員查找。 未設(shè)立檔案部門的，財(cái)務(wù) 部 要指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的保管。 第二十 八 條： 印章的管理制度 公司財(cái)務(wù)印章應(yīng)根據(jù)其用途由部門指定專人保管，嚴(yán)禁一人保管全部印章，各種印章必須建立保管使用登記簿。 公司法人印鑒 由專人保管，加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)部章由財(cái)務(wù)部指定專人保 管， 個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 財(cái)務(wù)部章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章不得外借或轉(zhuǎn)交其他部門使用，因業(yè)務(wù)需要蓋章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可蓋章，否則由當(dāng)事人承擔(dān)完全責(zé)任。 第八章 資金管理制度 第二十 九 條： 資金使用制度 必須堅(jiān)持專款專用的原則，確保各種專項(xiàng)資金的計(jì)劃執(zhí)行和收購原料蔗資金的來源和使用，保證公司榨季和維修期間正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 盤活資金，在保 證生產(chǎn)及維 修正常的前提下，嚴(yán)格控制各種物資的庫存量，由生產(chǎn)部、 采購銷售部 、財(cái)務(wù)部共同監(jiān)督控制。 籌集資金必須按 董事局 審批實(shí)施的籌資計(jì)劃、法律法規(guī)要求進(jìn)行，同時(shí)根據(jù)資金營運(yùn)狀況及時(shí)歸還借款，以便減少籌資費(fèi)用。 非生產(chǎn)性支出服從生產(chǎn)性支出，具體開支和審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)按 董事局 規(guī)定執(zhí)行。 堅(jiān)決杜絕白條報(bào)帳，不得挪用公款，未經(jīng) 董事局 或 董事局 授權(quán)的總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)借款給外單位或個(gè)人。 第 三 十 條： 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金的收付由現(xiàn)金出納全權(quán)負(fù)責(zé)，其他人不得擅自行使現(xiàn)金收支權(quán)，現(xiàn)金出納因事外出時(shí)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理委托指定人員行使現(xiàn) 金收支權(quán)。 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂帳，不準(zhǔn)墊支挪用。 庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行，如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并告知保衛(wèi)科專人看守。 現(xiàn)金收入和超過限額的庫存現(xiàn)金，要及時(shí)繳存公司開戶銀行或指定的其他銀行。不能坐支現(xiàn)金，因特殊情況確需坐支的應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。 任何人不得擅自將公司的資金以個(gè)人名義存入銀行。公司的銀行存折或卡由財(cái)務(wù)部指定的專人保管，密碼由出納妥善保 管。 現(xiàn)金出納根據(jù)審核批準(zhǔn)的付款憑證支付現(xiàn)金，每日登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)庫存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金帳實(shí)相符，帳帳相符。 現(xiàn)金出納到銀行繳款或提款必須用公司專車，堅(jiān)持雙人（出納和押款人）送取款制度，其他部門人員不得與出納專用車同行。 每月現(xiàn)金收付款憑證 ，于次月二日前 按經(jīng)濟(jì)用途分類歸集，填制現(xiàn)金及銀行結(jié)算戶存款收付報(bào)告，交會(huì)計(jì)主管審核簽字，然后作帳務(wù)處理。 第 三十一 條 ： 銀行存款管理制度 銀行存款的收支由銀行出納全權(quán)負(fù)責(zé)， 其他人未經(jīng)批準(zhǔn) 不得查詢銀行帳號(hào)存款余額。 銀行出納收到銀行收款憑據(jù)時(shí)，必須在一 天內(nèi)辦理入帳手續(xù)，根據(jù)審核批準(zhǔn)的付款憑證到開戶銀行辦理付款業(yè)務(wù)。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 財(cái)務(wù)部門不準(zhǔn)向他人或單位借用和外借銀行帳戶。 每月的銀行收付款憑證 于次月二日前 按經(jīng)濟(jì)用途 分類歸集，填列銀行交接單，交會(huì)計(jì)主管審核，作帳務(wù)處理。 第 三十二 條： 支票管理制度 支票由出納從銀行購買，建立支票領(lǐng)用登記簿，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記、領(lǐng)用和核銷。 空白支票和匯票由出納保管，印鑒由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失、被盜和被 篡改。 出納根據(jù)審核批準(zhǔn)的“付款申請(qǐng)單”填寫空白支票，按規(guī)定填寫日期、收款單位名稱（收款人）、款項(xiàng)用途、金額等，而且填寫內(nèi)容要真實(shí)，齊全，數(shù)字、文字正確，字跡要清晰，金額大小要一致。支票填好后交支票印鑒負(fù)責(zé)人蓋章，支票印鑒負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)復(fù)核支票是否填寫完整、正確。 作廢支票要蓋“作廢”戳記，并與支票存根一起保存送交銀行。 發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公司保衛(wèi)部門及公安部門 報(bào)案 。 為了避免簽發(fā)空頭支票，出納或財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時(shí)正確 地記載帳務(wù)，定期與銀行對(duì)帳，進(jìn)行核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。 嚴(yán)格結(jié)算辦法，必須做到： （ 1）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和空白支票； （ 2）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票； （ 3）不準(zhǔn)將帳戶和支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用； （ 4）不準(zhǔn)將支票做抵押； （ 5）不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。 第九章：定額管理制度 第三十 三 條 ：定額管理的范圍 材料物資消耗方面的定額：包括各種材料、低值易耗品等消耗定額，用于控制材料的合理消耗； 勞動(dòng)工資方面的定額：包括勞動(dòng)定額、工時(shí)定額、人員配備定額， 用于控制人員的配備和促使勞動(dòng)工效 的提高； 費(fèi)用開支方面的定額：包括間接費(fèi)用、管理費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)開支計(jì)劃，用于控制間接費(fèi)用和管理費(fèi)用的支出； 質(zhì)量管理方面的定額：包括產(chǎn)成品的合格率和優(yōu)良品率，用于促進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量的提高； 資金利用方面的定額：包括設(shè)備利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、應(yīng)收帳款拖欠率等，用于反映資產(chǎn)的利用效率，便于采取措施，提高利用率； 資金占用方面的定額：包括流動(dòng)資金需要量、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，用于反映資本占用情況，便于采取措施，改善財(cái)務(wù)狀況。 第三十 四 條 ：制定和修訂定額的依據(jù)、程序和方法 國家和自治區(qū)制定和頒發(fā)的定額、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 和技術(shù)資料，具的權(quán)威性和先進(jìn)性，公司在制定和修訂定額時(shí)，凡具備條件的都應(yīng)采用； 公司在編制和修訂費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等定額時(shí)，必須結(jié)合本公司的實(shí)際情況，通過對(duì)公司一些歷史資料的歸集、分析、總結(jié)、摸索規(guī)律，科學(xué)地測定有關(guān)數(shù)據(jù)，提高定額的準(zhǔn)確度； 制定和修訂定額的人員應(yīng)選擇工作責(zé)任心強(qiáng)，熟悉業(yè)務(wù)、有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，具有開拓進(jìn)取精神的定額管理人員、技術(shù)人員和生產(chǎn)一線人員參加，熟悉定額編制的有關(guān)規(guī)定和編制方法；通過調(diào)查、測定、計(jì)算、試行等方法歸集數(shù)據(jù)，為修改、編制工作打下基礎(chǔ)。 編制和修改定額的程序和方法：確定編制依據(jù)；編 制草案；修改定稿；頒發(fā)執(zhí)行。 第三十 五 條 ：定額的執(zhí)行 領(lǐng)導(dǎo)重視是定額順利執(zhí)行的重要保障。各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視定額管理工作，把定額貫徹執(zhí)行工作作為經(jīng)營管理、成本控制的重點(diǎn)來抓，確保定額功能的充分發(fā)揮。 加強(qiáng)定額管理隊(duì)伍的建設(shè)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高執(zhí)行效果。 各職能部門共同把關(guān)，保障定額的全面執(zhí)行。 保持定額的相對(duì)穩(wěn)定，以便操作和維護(hù)其權(quán)威性。 定期檢查執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋找差距，改進(jìn)定額執(zhí)行工作。 定期或不定期地對(duì)定額進(jìn)行分析，以適應(yīng)管理需要。 第三十 六 條 ：定額考核和獎(jiǎng)懲辦法 公司應(yīng)重視定額管理工作和執(zhí)行工作，定期執(zhí) 行面要求達(dá)到 90%以上；考核定額執(zhí)行效果是否顯著，各項(xiàng)費(fèi)用、耗費(fèi)應(yīng)低于定額標(biāo)準(zhǔn)。 定額管理人員應(yīng)熟悉定額，正確使用定額，提供正確真實(shí)的定額執(zhí)行面和定額完成程度等定額管理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)； 對(duì)執(zhí)行定額過程中，因工作失誤和人為因素造成損失者要嚴(yán)肅處理，根據(jù)損失程度及個(gè)人責(zé)任，分別給予行政處罰和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，交司法機(jī)構(gòu)處理。 第十章：計(jì)量驗(yàn)收制度 第三十 七 條 ：計(jì)量驗(yàn)收的范圍和要求 凡是為生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動(dòng)所需要的物資能源等，包括庫存出入的 各種材料，水電、低值易耗品以及管理維修和專項(xiàng)工程的各種材料物資，必須通過 有關(guān)部門和經(jīng)手人進(jìn)行計(jì)量、驗(yàn)收手續(xù)，方可填制進(jìn)出庫單，登記入帳。 計(jì)量單位執(zhí)行中華人民共和國統(tǒng)一制訂的《計(jì)量法》。 產(chǎn)成品驗(yàn)收必須按工藝規(guī)程全部完成，產(chǎn)品質(zhì)量符合要求，經(jīng)過規(guī)定的各種必要的檢測過程，均要達(dá)到國家有關(guān)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。 計(jì)量檢測器具和設(shè)備的購置，須經(jīng)公司主管計(jì)量部門批準(zhǔn)。購入的計(jì)量檢測器具和設(shè)備經(jīng)審驗(yàn)合格后，編入計(jì)量檢測器具臺(tái)帳。 第三十 八 條 ：索賠的原則和要求 出納人員要對(duì)自己保管和現(xiàn)金和有價(jià)證券負(fù)責(zé)，保證其安全完整。如有短缺，負(fù)全部賠償責(zé)任。 保管員對(duì)自己管理范圍內(nèi)的物資要負(fù)責(zé)任，對(duì)材料的驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā) 嚴(yán)格按手續(xù)管理，由于計(jì)量、驗(yàn)收錯(cuò)誤造成不準(zhǔn)確，管理不善或因材料、物資保管工作的過失（包括主管負(fù)責(zé)人），造成數(shù)量短少；質(zhì)量低劣和毀壞、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的，按責(zé)任程度部分或全部賠償。 對(duì)購入、調(diào)撥的固定資產(chǎn)，在進(jìn)場入庫前的短少、變質(zhì)、品名規(guī)格不符的由主管單位（或經(jīng)辦人），負(fù)責(zé)向供貨單位進(jìn)行追查處理，并通知財(cái)務(wù)部門拒付一切款項(xiàng)；對(duì)于進(jìn)場入庫后，由于檢驗(yàn)過失，造成的短缺、變質(zhì)和品名規(guī)格不符的，由檢驗(yàn)直接責(zé)任者負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)賠償。 凡需要辦理索賠事項(xiàng)，由當(dāng)事人和物資主管部門專題報(bào)告，公司領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查研究，作出處理意見。對(duì)重大的經(jīng)濟(jì)損失，要由經(jīng)營管理委員會(huì)集體討論。對(duì)于需要經(jīng)過保險(xiǎn)、工商、海關(guān)、 法院等經(jīng)濟(jì)管理部門的，要按有關(guān)部門規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。 第十一章 物資管理制度 第三十 九 條： 物資的范圍。公司的物資是指庫存的、加工中的和在途的產(chǎn)成品、原材料、包裝物、低值易耗品、副產(chǎn)品等。法定所有權(quán)屬公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的物資。 第 四十 條： 物資的分類分為原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、 副產(chǎn)品等。 第 四十一 條： 物資的入庫采用實(shí)物驗(yàn)收方式。必須按品種、數(shù)量、規(guī)格入庫，填寫“入庫單”一式四份，保管員要逐項(xiàng)逐筆登記收發(fā)明細(xì)日記帳，月底由倉庫主管和財(cái)務(wù)部共同核對(duì)。購進(jìn)材料物資等，入庫前必須把公司“材料物資采購審批清單”與供貨方的發(fā)票或銷貨清單相互核對(duì)，將核對(duì)相符的實(shí)物辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，如果發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)、審批與采購要求不符的，拒絕入庫。驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)溢余、毀損短缺時(shí)及時(shí)報(bào)告采購及財(cái)務(wù)部門，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求或“三無”產(chǎn)品的要拒絕入庫并及時(shí)報(bào)告采購、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理，避免損失。 第 四十二 條： 物 資的出庫及領(lǐng)用。 產(chǎn)成品的出庫按“先錢后貨”的原則發(fā)貨，由物資放行員根據(jù)總經(jīng)理、銷售中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，出納確認(rèn)已收款的銷售審批單，填寫發(fā)貨通知單，并蓋財(cái)務(wù)專用章以示有效，倉庫主管憑有效的發(fā)貨通知單發(fā)貨。如果是轉(zhuǎn)倉的由倉庫主管 填寫調(diào)撥單，經(jīng) 銷售 中心和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，方可發(fā)貨。 庫內(nèi)所有產(chǎn)成品，沒有調(diào)撥單或發(fā)貨通知