【正文】 算體制 第一條 集團(tuán)公司實(shí)行集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部四級(jí)核算，對(duì)于個(gè)人往來項(xiàng)目必須核算到個(gè)人。 第十條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過 5萬元者視為挪用公款，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，訴諸法律。特殊情況需借款的， 200元以內(nèi)的由項(xiàng)目經(jīng)理把關(guān)， 500 元以內(nèi)由分公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以內(nèi)由子公司經(jīng)理把關(guān)， 1000 元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。本條由總經(jīng)理批準(zhǔn)。本條規(guī)定由項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)可后，分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 二、借款管理規(guī)定 第五條 工人結(jié)婚可借款 lOOO元，工人生病可借款 200 元，需住院由項(xiàng)目醫(yī)生和項(xiàng)目經(jīng)理證明，費(fèi)用由公司代繳，最后按有關(guān)規(guī)定歸戶。 第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下： 總經(jīng)理 2萬元；副總經(jīng)理 1． 5萬元；分公司經(jīng)理 1萬元；分公司生產(chǎn) (副 )經(jīng)理 3千元；經(jīng)營科長 5千元；項(xiàng)目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人 3千元。 第七節(jié) 備用金及借款管理制度 一、備用金管理規(guī)定 第 一條 土建公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)，由辦公室主任批準(zhǔn) (重大款項(xiàng)辦公室主任應(yīng)通過電話請(qǐng)示總經(jīng)理 )；土建分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它子公司的資金一律由子公司總經(jīng)理審批。 第六條 對(duì)上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯(cuò)誤，給予責(zé)任人 30 元罰款，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。 第四條 會(huì)計(jì)憑證按月、按照編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，表明月份、季度、起止年、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，年內(nèi)資料由子、分公司財(cái)務(wù) 科 長保管，一年后交集團(tuán)公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第二條 會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或任意取舍，會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。 第四十七條 所領(lǐng)用的備用金 (不含定額備用金 )，一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 10％；超過兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 15％；超過三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的 20％。 八、拖延發(fā)票報(bào)銷的處罰 第四十五條 低值易耗品材料 在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)，如有拖延每天罰采購員 100元。 第四十三條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí) I 樂數(shù)量，由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù) ，核對(duì)后方可進(jìn)行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對(duì)責(zé)任人給予開除處理。 第四十一條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對(duì)材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )分別罰 2021元；對(duì)我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理 (副經(jīng)理 )、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項(xiàng)目經(jīng)理各 10000元，材料員，、預(yù)算員各 5000元。 第三十九條 對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。 第三十七條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張 200元，并事先征得審計(jì)部同意。 第三十六條 小型辦公用品 (如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等 )由公司統(tǒng)一采購，公司對(duì)每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。 五、辦公費(fèi)審批規(guī)定 第三十五條 添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請(qǐng)，不得事后補(bǔ)辦 手續(xù)。安全員、質(zhì)量員陪同甲方對(duì)口人員盡量在食堂用餐。 第三十二條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級(jí)部門，額度都得 事先請(qǐng)示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷。 分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn) (副 )經(jīng)理、經(jīng)營科長、項(xiàng)目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。 第二十九條 項(xiàng)目招待費(fèi)在十七項(xiàng)指 標(biāo)中考核，在指標(biāo) 70％內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約 30％用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交往，超出 70％后每次使用必須報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十七條 為保證對(duì)集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須另附說明，要寫明費(fèi)用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。其余一律不報(bào)，報(bào)銷時(shí)婚假 必須附結(jié)婚證書，喪假必須附死亡證書。 第二十四條 出差結(jié)束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：北京、 上海一般管理人員在每天 70元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 120元以內(nèi)；大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天 60元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 110元以 內(nèi)；其它地區(qū)一般管理人員在每天 50元以內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在 100元以內(nèi)；一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加 30％。 第二十一條 出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼 20 元，并且地區(qū)之間來往路程時(shí)間要超過 8小時(shí)才能補(bǔ)貼，如濟(jì)南至青島、濟(jì)南至北京、海門至上海、海門至南京等，不予補(bǔ)貼；在沒有公司分支機(jī)構(gòu)的地方出差，出差期間每天補(bǔ)貼 20元。 第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時(shí)，應(yīng)事先以書面說明 原因報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)報(bào)銷。 第十八條 路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 海門一青島、海門一濰坊 140 元；海門一濟(jì)南 140 元；海門一北京 200 元；海門一大連 260 元；濟(jì)南一大連 180；北京一大連 140 兀；青島一大連 130 元；南京一大連 230元；青島一濟(jì)南 60 元；青島一北京 120 元；青島一上海 150 元；濟(jì)南 一上海 150 元；北京一上海 160 元 (上海原則上以火車為主 )；濟(jì)南一北京 70元；北京一南京 150 元；濟(jì)南一南京 130 元；青島一南京 130 元；海門一南京 60 元；海門一臨沂 100 元；青島一煙臺(tái) 30 元；濟(jì)南一臨沂 50 元；北京一煙臺(tái) 160 兀。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：項(xiàng)目經(jīng)理、科長報(bào)銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報(bào)銷火車硬座，輪船四等艙以下。 第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào)，不通報(bào)的做曠工處理。 第十四條 公司對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計(jì)，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人 2021 元，第二次罰 5000 元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。 第十二條 大額費(fèi)用每月編制計(jì)劃，計(jì)劃偏差控制在 2021元以內(nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按計(jì)劃發(fā)放。 第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干，均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，節(jié)余部分歸個(gè)人所有，超支不予報(bào)銷。 第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責(zé)任，嚴(yán)重的在《中南之窗》上曝光。定額發(fā)票必須連號(hào)且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章，差旅費(fèi)也必須與實(shí)際相符 (如海門到青島只能用一種車票 )。 第七條 差旅費(fèi)、過路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。 第六條 不管任何人報(bào)銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對(duì)方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期準(zhǔn)備工作。 第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續(xù)編號(hào)，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批；四、必須查清 預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事長或總經(jīng)理匯報(bào)，以便采取措施及時(shí)解決；六、對(duì)分包工程款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批；七、對(duì)低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必須附 有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。 第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各單位的 銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在 2 萬元以下的對(duì)責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在 2萬元以上的開除，同時(shí)罰沒該年度和上年度工資。 第七條 工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金，并由財(cái)務(wù)部門辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，集團(tuán)公司人員由集團(tuán)總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行審計(jì) 。 第三條 分公司庫存現(xiàn)金按 照國家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。 第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度 第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金； 1000元以下零星支出； 子公司 (分公司 )經(jīng)理審批的其它開支； 各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 購買農(nóng)副產(chǎn)品。 接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固 定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值； 接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。若盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 2021 元 以上。 第五條 盤點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年 10 月份組織一次盤點(diǎn)。 第五條 增減報(bào)告 資產(chǎn) 管理科在下一季度第一個(gè)月的 15 日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，交管理單位核對(duì)后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。 第三條 管理部門 固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)： 土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理； 計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè) 備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理； 運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理； 生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理； 其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。 對(duì)于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的 10％。 材料款支付程序 材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請(qǐng)，由材