【正文】 務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。該銷售業(yè)務(wù)在銷售發(fā)票開具時(shí)，作銷售收入實(shí)現(xiàn)處理。 其他銷售收入發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部結(jié)算入帳，記入當(dāng) 期損益，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等，任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入，建立 “小金庫 ”。 管理費(fèi)用開支項(xiàng)目 管理費(fèi)用包括：管理人員工資；職工福利費(fèi)；差旅費(fèi)；會(huì)議費(fèi)；辦公費(fèi)；修理費(fèi)； 折舊費(fèi)；低值易耗品攤銷；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；董事會(huì)費(fèi)；審計(jì)費(fèi)；咨詢費(fèi)；訴訟費(fèi)；費(fèi)用性稅金；土地使用費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；新產(chǎn)品試制費(fèi)；無形資產(chǎn)攤銷；開辦費(fèi)攤銷；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；壞帳損失；存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)；其他管理費(fèi)用等。按照分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級(jí)管理和控制，據(jù)以對(duì)控制指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。 生產(chǎn)部成本控制責(zé)任和任務(wù) 生產(chǎn)部的成本控制，就是負(fù)責(zé)編制和落實(shí)生產(chǎn)、作業(yè)計(jì)劃，制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產(chǎn)品的期量標(biāo)準(zhǔn)，組織均衡生產(chǎn)和合理調(diào)度，縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品、半成品資金占用，組織生產(chǎn)車間對(duì)在產(chǎn)品、半成品定期盤點(diǎn)，對(duì)水、電、氣的使用要嚴(yán)格計(jì)算、節(jié)約能量、降低能耗成本，從而達(dá) 到成本指標(biāo)的圓滿完成； 為生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境，做到安全生產(chǎn)，減少安全事故，減少損失，各生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)制定安全和勞動(dòng)保護(hù)措施計(jì)劃，改善勞動(dòng)條件，加強(qiáng)安全教育，落實(shí)安全生產(chǎn) 的防范措施，加強(qiáng)勞保用品管理，節(jié)約勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用開支； 技術(shù)部成本控制責(zé)任和任務(wù) 技術(shù)部應(yīng)從推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步來控制成本。在發(fā)展生產(chǎn)，不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上，增加員工收入。在這些費(fèi)用中，凡能確定歸屬對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各產(chǎn)品計(jì)劃成本中；屬于各產(chǎn)品 共同性的綜合性費(fèi)用，則應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆峙錁?biāo)準(zhǔn)，攤?cè)氘a(chǎn)品的計(jì)劃成本，求得單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用； 產(chǎn)品成本計(jì)劃編制方法。即規(guī)定可比產(chǎn)品，不可比產(chǎn)品的計(jì)劃成本水平，并確 定可比產(chǎn)品的降低額和降低率； 按產(chǎn)品類別確定的成本計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門匯總編制的成本計(jì)劃與有關(guān)子公 司、分廠（車間）綜合平衡后， 總經(jīng)辦批準(zhǔn)， 由 總經(jīng)理 發(fā)布執(zhí)行。 成本考核是對(duì)成本計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析總結(jié)，便于全面評(píng)價(jià)成本管理工作的成績(jī)； 成本考核的依據(jù)是成本考核指標(biāo)，明確各責(zé)任單位完成成本指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，按時(shí)進(jìn)行考核； 以真實(shí)完整的資料及及時(shí)準(zhǔn)確的指標(biāo)，進(jìn)行考核評(píng)價(jià)； 在成本考核中，要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的成本責(zé)任掛鉤，做到獎(jiǎng)懲分明 。可對(duì)不同的成本構(gòu)成或要求來選用適合的方法； 成本分析的方法： 常用的成本 分析的方法有：對(duì)比分析法（又稱比較法）、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動(dòng)態(tài)比率分析法和圖表分析法等。此外，還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部?jī)r(jià)格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料； 分析上期成本執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題和內(nèi)部外部條件的變化； 進(jìn)行成本計(jì)劃的試算平衡。 產(chǎn)品成本計(jì)劃的基本內(nèi)容 產(chǎn)品單位成本計(jì)劃?？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項(xiàng)目編制。采購材料要貨比三家，在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價(jià)格，降低采購成本，提高資金使用效益； 人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù) 人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)，是提高的勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工時(shí)費(fèi)用。所以，各種生產(chǎn)活動(dòng)也是成本的控制內(nèi)容。 下列支出，不得列入成本、費(fèi)用：（ 1）為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；（ 2）對(duì)外投資的支出；（ 3）被沒收的財(cái)產(chǎn)，支付的滯納金、罰款、違約金 、賠償金，以及贊助、捐贈(zèng)支出；（ 4）國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。因此，加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理是十分必要的。 其他銷售業(yè)務(wù)的操作程序參照產(chǎn)品銷售程序進(jìn)行。 銷售公司根據(jù)銷售合同或協(xié)議填制產(chǎn)品出庫單，并將產(chǎn)品直接發(fā)往購貨單位（商業(yè)單位或醫(yī)院），不允許片區(qū)經(jīng)理自提產(chǎn)品。 各種發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)管 理和使用。 處置已提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)時(shí)，其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。將清單和處理意見報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。凡已作壞帳準(zhǔn)備核銷后又部分或全部收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按實(shí)際收回凈額沖回?fù)p失。 如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款的價(jià)值又得以恢復(fù)，則將已計(jì)提委托貸款減值準(zhǔn)備沖回。如果已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，則將已計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備沖回； 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備在中期期末或年終按單項(xiàng)長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)可收回價(jià)值低于帳面價(jià)值的差額提取。 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 募集資金使用的日常管理： 由有關(guān)職能 部門（如總工辦、項(xiàng)目實(shí)施小組等）根據(jù)募集資金項(xiàng)目的需要提出實(shí)施方案，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)，再與有關(guān)單位簽訂書面合同。 募集資金應(yīng)在項(xiàng)目規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)使用。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資，必須經(jīng)總工辦簽章。 固定資產(chǎn)修理管理 固定資產(chǎn)計(jì)劃預(yù)防修理或者預(yù)防維修，應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時(shí)間、節(jié)約維修費(fèi)用的前提下，優(yōu)選修理方式或維修方式，合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復(fù)雜系數(shù)、修理勞動(dòng)量定額、修理費(fèi)用和器材消耗定額、修理間歇時(shí)間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財(cái)務(wù)部備案。 固定資產(chǎn)交付使用后，由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停提折舊。 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù) 以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。 固定資產(chǎn)管理制度 ：為固定資產(chǎn)的正確核算，加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 財(cái)務(wù)部必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉庫保管員明細(xì)帳核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。 低值易耗品管理 各車間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。 對(duì)庫存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控，并實(shí)行預(yù)警制度。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。 倉庫保管員對(duì)入庫的實(shí)物，要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格，做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。 存貨采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算 公司對(duì)產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。 存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購商品等。 年度終了，負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理的人員要對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清理，編制帳齡排隊(duì)表，按公司規(guī)定清算壞帳準(zhǔn)備。非經(jīng)營(yíng)性如賠款、存儲(chǔ)保證金、各種墊付款等，在 “摘要欄 ”注明經(jīng)辦人（清算人）以便落實(shí)責(zé)任，追回款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)到期收回或提前貼現(xiàn)，背書轉(zhuǎn)讓等與此相關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由管理 “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財(cái)務(wù)人員協(xié)助出納及時(shí)辦理。 年度終了財(cái)務(wù)部按年度末應(yīng)收帳款余額進(jìn)行帳齡分析，按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)清理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由商務(wù)部按公司規(guī)定簽訂賒銷業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議等法律文件。 年度結(jié)束時(shí)，各分子公司和公司職能部門對(duì)本 單位本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月 25 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總， 第四章 結(jié)算資金管理制度 ：為加強(qiáng)結(jié)算資金管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特制定本辦法。如屬實(shí)物購進(jìn) (包括宣 傳資料、辦公用品等 )是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。審核各項(xiàng)開支的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，對(duì)開支的數(shù)額 和效果發(fā)表明確意見。 個(gè)人請(qǐng)款 各公司和個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請(qǐng)款單（根據(jù)用途分為 “出差申請(qǐng) ”、 “專項(xiàng)借款申請(qǐng) ”“應(yīng)付帳款結(jié)算申請(qǐng) ”“專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi) 申請(qǐng) ”） ——在請(qǐng)款單上按要求填寫清楚請(qǐng)款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字 ——將請(qǐng)款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告 —并報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批簽字 ——報(bào)分子公司負(fù)責(zé)人簽字審批 ——超過分子公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限的，再報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批 ——超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的，按規(guī)定報(bào)公司總經(jīng)理審批。 日常資金使用實(shí)行計(jì)劃管理 每年 12 月 20 日前，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和費(fèi)用管理要求編制次年的日常資金使用總計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì)審查核準(zhǔn)后下達(dá)年度用款計(jì)劃。； 籌建期間的匯兌損益，計(jì)入開辦費(fèi)； 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用； 清算期間發(fā)生的匯兌損益，計(jì)入清算損益； 與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。如有未達(dá)帳項(xiàng)需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項(xiàng)目和銀行已入帳而未入帳的項(xiàng)目編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”。特殊情況需使用基本賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。 現(xiàn)金內(nèi)部控制 出納人員無權(quán)進(jìn)行現(xiàn)金帳務(wù)的處理，不得先收或付款后，才將單據(jù)交會(huì)計(jì)人員制單； 收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。 現(xiàn)金使用范圍包括： 支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括講課費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)及其他各項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬； 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 支付各種勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出； 向不用銀行結(jié)算的個(gè)人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 現(xiàn)金庫存限額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 （六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。 （二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能 ： （一）建立健全 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù) 紀(jì)律。 第七條 出納的主要工作職責(zé)是： （一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 （二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)、出納員記賬， 依據(jù) ”誰簽字誰負(fù)責(zé) ”的原則 必須在記賬憑證上簽字。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述 事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填 寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。超額部分應(yīng)存入銀行。 第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目 錄。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原 始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行清理。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。公司財(cái)務(wù)部按月計(jì)劃和 工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財(cái)務(wù)部按計(jì)劃和公司的相關(guān)規(guī)定審核后根據(jù)工作進(jìn)度用款。備用金經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。 公司分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管工作范圍內(nèi)的開支負(fù)責(zé)。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳（因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)帳的，需在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級(jí)批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日?qǐng)?bào)帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后三個(gè)工作 日內(nèi)報(bào)帳。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)付款項(xiàng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算和管理，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)核對(duì)、催收等配合工作。 月終由財(cái)務(wù)部結(jié)算出欠 款單位明細(xì)與鋪底指標(biāo)相核對(duì)，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。 應(yīng)收票據(jù)指公司采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權(quán)。 其他應(yīng)收款指公司發(fā)生的 除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其它各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 備用金的管理 請(qǐng)領(lǐng)備用金需填寫請(qǐng)款單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)報(bào)帳歸還日期。 應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)必須以具有真實(shí)的商品購 銷業(yè)務(wù)并簽訂經(jīng)濟(jì)合同為前提，不符合這一前提條件的業(yè)務(wù)不得使用這種結(jié)算方式。其實(shí)際成本包括：（ a）進(jìn)貨原價(jià)；（ b）運(yùn)輸