【正文】 其有關(guān)人員借支一部分備用金。 財務(wù)部審核（指公司財務(wù)部，各分子公司財務(wù)部等） 各級財務(wù)部收到請款單據(jù)時，先審查其用款是否為計劃內(nèi)開支，如屬計劃外的開支或?qū)ｍ椯Y金開支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的專項報告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實合法等。 各分子公司負責(zé)人：對本公司的各項開支負責(zé)。 公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟合同；審批公司分管領(lǐng)導(dǎo)單筆金額審批權(quán)限以上至總經(jīng)理審批權(quán)限以內(nèi)的專項資金；與董事長共同審批總經(jīng)理審批權(quán)限以上（指本制度規(guī)定限額）、董事會對總經(jīng)理授權(quán)額度以內(nèi)的專項資金和投資性支出（含購買無形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過董事會授權(quán)額度的大額支出，報請公司董事會、股東大會審批。財務(wù)部審核無誤后方予以報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。定額通訊費、交通費報銷時間最長不超過 2 個月，過期作自動放棄處理，不再報銷該月費用。 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權(quán)債務(wù)帳戶進行清理核對，對處理有誤的業(yè)務(wù)憑據(jù)要進行帳務(wù)調(diào)整。此種方式適用于對信用較好業(yè)務(wù)經(jīng)常往來的客戶，并在鋪底賒銷限額之內(nèi)辦理。對帳齡較長、購貨單位有破產(chǎn)、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施，落實有關(guān)公司和有關(guān)人員責(zé)任，促使盡快收回。計 入管理費用。 因銷售產(chǎn)品等收到的商業(yè)匯票，交財務(wù)部進行會計處理，應(yīng)收票據(jù)按面值入帳。 負責(zé) “應(yīng)收票據(jù) ”科目的財務(wù)人員應(yīng)設(shè)置 “應(yīng)收票據(jù)備查簿 ”，還應(yīng)登記每一筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票號和出票日期，票面金額，交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱，到期日和利率，貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率、和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，承兌匯票移交人，承兌匯票的簽收人等資料。月末結(jié)出各明細帳戶余額，并與總分類帳核對，作到帳帳相符。對市場借支每季度末向商務(wù)部提供欠款余額清單，年末結(jié)算市場經(jīng)費時要清收扣回借支款 。對已借備用金未作報銷結(jié)帳，不予辦理重新借支。對已確認無法收回的款項列出清單，提供相關(guān)證據(jù)和責(zé)任人的書面說明，報請公司批準后列作壞帳處理。 公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異，以便確定是否采用票據(jù)結(jié)算方式或確定票據(jù)簽發(fā)的時間長短。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。 委托加工材料 委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。設(shè)置 “庫存商品 ”“材料成本差異 ”科目反映產(chǎn)成品增減變化情況； 計劃成本一經(jīng)制定，一般在一個會計年度內(nèi)不予變更； 采用計劃成本計價核算的，月終通過 “材料成本差異 ”分攤差異，調(diào)整為實際成本。 存貨跌價準備 每年中期末或年度終了，應(yīng)對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計價，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，在期末按單個存貨項目的成 本與可變現(xiàn)凈值孰低額計提 “存貨跌價準備 ”。對于原材料、包裝物等入庫，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車間，不能辦理入庫手續(xù)。 發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領(lǐng)用制。 生產(chǎn)部門每月末，必須對各車間當(dāng)月實際領(lǐng)料進行匯總，并同當(dāng)月定額計劃（產(chǎn)量 X 單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行 情況表，交公司有關(guān)部門（含財務(wù)部）存查、考核。倉庫管理部門定期向銷售和財務(wù)管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（ 6 個月以內(nèi)）的存貨予以報警，提出處理 建議意見，督請有關(guān)單位加快處理。 低值易耗品攤銷 為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據(jù)低值易耗品價值的大小，使用期限的長短， 每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法： 一次攤銷法。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當(dāng)，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的 50%，需向財務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具 。 為了如實反映存貨數(shù)量和金額的實有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對存貨進行清查。 組織庫存存貨清查，應(yīng)以車間、倉庫為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數(shù)從 “原材料 ”“包裝物 ”等科目轉(zhuǎn)到 “待處理財產(chǎn)損溢 ”科目；待查明原因 后，再按有關(guān)規(guī)定和批準處理方法進行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。分子公 司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務(wù)部備案。無發(fā)票帳單的，按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價； 無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位帳面原價（扣除原安裝成本），加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價； 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價； 盤盈的固定資產(chǎn)，按照其技術(shù)性能，新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價 ； 購建期間交納的耕地占用稅，應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。 各公司所使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。 固定資產(chǎn)折舊方法 公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為 5%的情況下，分類折舊率如下： 類別 預(yù) 計使用年限 年折舊率 房屋及建筑物 40 年 % 專用設(shè)備 12 年 % 通用設(shè)備 12 年 % 運輸設(shè)備 6 年 % 其他設(shè)備 5 年 % 計提折舊的固定資產(chǎn)范圍 應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn) 房屋和建筑物； 在用的各類設(shè)備； 季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備； 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標牌。 固定資產(chǎn)購建交付使用時，由建設(shè)單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)計、使用（存放、保管）等有關(guān)單位共同進行技術(shù)驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。 設(shè)備在內(nèi)部遷動，由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單，經(jīng)總工辦審核后，隨設(shè)備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務(wù)部調(diào)帳。 生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的調(diào)出，由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，完清財務(wù)手續(xù)后，方可調(diào)出。 固定資產(chǎn)的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)備等部門作出鑒定，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準后，方可報廢，并將殘值收入交財務(wù)部，同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。 對出現(xiàn)的盈虧，必須及時進行匯總分析，逐項核實，查明原因，由有關(guān)公司提出處理意見，報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理，調(diào)整帳務(wù)。 維修計劃管理 固定資產(chǎn)維修項目，由使用單位申請，經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準后實施； 固定資產(chǎn)年度維修計劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱，是貫徹計劃修理的基礎(chǔ)，是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。動力設(shè) 備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查計劃，由使用單位編制執(zhí)行，報總工辦審查下達； 維修計劃內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等； 編制各類計劃時，要做好綜合平衡工作，包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡，修理任務(wù)同修理能力的平衡，公司的動力平衡等。委托外加工、外購設(shè)備、配件、材料，對外預(yù)付款項等，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準； 固定資產(chǎn)修理完工后，由總工辦組織技術(shù)人員、主修負責(zé)人、使用單位負責(zé)人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后，由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù)； 修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可采用待攤或者預(yù)提的方法。 ： 必須按公司募集項目承諾的用途使用募集資金。每個募集資金項目在實施前，都要拿出詳細的 實施方案，規(guī)定項目所應(yīng)達到的目標、總投資和完成時間。 募集資金用于技改或新建工程的項目，應(yīng)組建專門的工程管理班子。重大合同的簽訂必須由董事長簽字； 財務(wù)部按募集項目專款專用。發(fā)現(xiàn)問題及時提出處理意見 ； 對募集資金使用情況要進行定期或不定期的審計。 資產(chǎn)減值準備的提取范圍和辦法 提取范圍：應(yīng)收款項（含應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款，下同）提取壞帳準備，存貨（含產(chǎn)成品、原材料，下同）和短期投資提取跌價準備，長期投資（含長期債券投資和長期股券投資，下同）、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和委托貸款提取減值準備。本年內(nèi)提取的壞帳準備列入當(dāng)年的管理費用。如果已計提減值準備的長期投資的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的長期投資減值準備沖回； 固定資產(chǎn)按預(yù)計可收回金額與帳面價值孰低計量。如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)的價值又得以恢復(fù)，則將已計提的固定資產(chǎn)減值準備沖回； 在建工程減值準備在中期期末或年終按單個在建工程項目預(yù)計可收回金額低于帳面價值的差額提取，即期末如存在下列一項或若干項情況時，計提減值準備：長期停建且預(yù)計在未來 3 年內(nèi)不會重新開工的在 建工程，所建項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后且給帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性，其它足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 依照本辦法提取的各項減值準備，必須嚴格按規(guī)定用途并履行有關(guān)核銷報批手續(xù)后動用。確認壞帳損失時，由市場部及有關(guān)責(zé)任公司提供表明該款項不能收回的確 鑿證據(jù)和書面處理意見，交財務(wù)部核實數(shù)據(jù)，再由總經(jīng)理審查批準。 存貨跌價損失的確認和核銷。 短期投資跌價損失的確認和核銷。 長期投資減值損失的確認和核銷。確認損失時，由固定資產(chǎn)使用（或保管）公司列出損失報批清單，說明造成損失的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)減值準備。確認損失時，由財務(wù)部提供核算資料、有關(guān)職能部門列出損失報批表，說明損失形成的原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)減值準備。 銷售收入管理辦法 1. 目的：為便于銷售收入的正確核算，加強銷售收入的管理工作，特制定本辦法 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。發(fā)生銷售行為時，由業(yè)務(wù)人員填寫開票申請書經(jīng)商務(wù)主管審批，交財務(wù)部審查后按申請書開具銷售發(fā)票。 公司要同購貨單位簽訂銷售合同，銷售合同簽訂后，生產(chǎn)公司應(yīng)合理安排生產(chǎn)，保 證銷售合同的執(zhí)行，銷售合同要按質(zhì)量及時組織發(fā)貨，履行經(jīng)濟責(zé)任。財務(wù)部根據(jù)出庫單作分期收款發(fā)出商品增加，庫存商品減少的帳務(wù)處理。 各庫房管理員對外發(fā)貨，凡屬批發(fā)的，必須憑銷售公司填制的出庫單發(fā)貨；凡屬零售的須憑財務(wù)部蓋章的銷售發(fā)票或收款收據(jù)，以及銷售公司的出庫單提貨 以及其他有效憑證發(fā)貨，否則，由庫管員自行承擔(dān)由此帶來的一切損失。其中固定資產(chǎn)出租、出售和無形資產(chǎn)出售必須簽訂合同。 成本、費用管理制度 ：為了加強內(nèi)部管理，正確核算公司成本、費用，特制定本規(guī)定。 制造成本開支項目 制造成本的項目有：（ 1）直接材料費用；（ 2）直接工資費用；（ 3）制造費用。制定內(nèi)部成本費用開支項目，嚴格劃分制造費用和管理費用有利于制造成本的核算和加強管 理費的管理。 建立成本控制體系 建立成本管理委員會（或成本管理小組），由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，總會計師和總工程師擔(dān)任副主任，各有關(guān)職能部門和子公司的主要負責(zé)人擔(dān)任委員。主要有以下幾個方面： 控制各種費用的開支。總之，生產(chǎn)車間的成本控制，使產(chǎn)品成本在目標規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生，并通過加強管理和技術(shù)革新達到降低產(chǎn)品成本的 目的。開展全面質(zhì)量管理，加強零部件和產(chǎn)品的過程檢驗，落實產(chǎn)品質(zhì)量措施，提高優(yōu)質(zhì)品率，減少不合格品和廢品損失； 設(shè)備動力部門成本控制責(zé)任和任務(wù) 設(shè)備動力部門負責(zé)制定 設(shè)備利用定額編制設(shè)備運轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計劃。負責(zé)制定和修定工時定額，編制工資總額計劃。生產(chǎn)單位負責(zé)根據(jù)生產(chǎn)成本計劃組織生產(chǎn)，檢查考核成本執(zhí)行情況； 財務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù) 財會部是成本管理的綜合部門 ，負責(zé)全公司成本計劃和產(chǎn)品目標成本的制定及其檢查。包括： ① 直接材料（原料、主要材料、燃料及動力）根據(jù)各項消耗定額和內(nèi)部計劃價格計算； ② 直接人工（生產(chǎn)工人工 資），按計入產(chǎn)品的工時和產(chǎn)品計劃單位工資額，求出單位產(chǎn)品的工資費用； ③ 其他直接費用（按生產(chǎn)工人工資的一定比例計提的職工福利費），其計劃額的確定方法與直接人工項目相同； ④ 制造費用。 產(chǎn)品成本計劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項目計算兩種； 按產(chǎn)品類別計算的商品產(chǎn)品成本計劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本。按照制造成本項目反映計劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應(yīng)達到成本水平，以及各項經(jīng)濟技術(shù)指標 全部商品產(chǎn)品成本計劃。包括：增產(chǎn)節(jié)約措施；挖、革、改措施；提高質(zhì)量降低廢品率措施；技術(shù)組織措施；提調(diào)工時和設(shè)備利用率措施；降低原料、能源措施；節(jié)約費用措施；落實崗位職責(zé)，杜絕事故造成損失的措施等。確定計劃期影響成本降低的各項因素，在此基礎(chǔ)上進行測算，預(yù)測可能達到的水平，找出與目標成本的差距，挖掘潛力達到產(chǎn)品目標成本； 綜合平衡下達執(zhí)行。 成本分析 分析成本結(jié) 構(gòu)變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。 成本考核 在成本分析的基礎(chǔ)上，對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司、生產(chǎn)車間的成本指標完成情況和成本責(zé)任進行考核。根據(jù)管理的需要還可建立 “ 目標成本明細表 ” 、 “ 質(zhì)量成本明細表 ” 和 “