【正文】 調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議。負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度，管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。 主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款；負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表；負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報(bào)銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)；在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。崗位使命負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理。主要管理權(quán)限對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；在會(huì)計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。 設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 按照規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。總會(huì)計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)?？倳?huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。 總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受國家法律保護(hù)。 協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。 單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會(huì)計(jì)師處理意見的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。 預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。 企業(yè)的總會(huì)計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。 敬業(yè)愛崗會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。 　　搞好服務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 　　整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。 　　銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。 　　移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接收單位和移交日期由主管部門確定。 　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別，即高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。 自學(xué)形式部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；承擔(dān)會(huì)計(jì)專業(yè)課題研究，并取得研究成果；參加上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。 會(huì)計(jì)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計(jì)培訓(xùn)小時(shí)數(shù)等，經(jīng)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。 連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，由省級(jí)財(cái)政部門作出或建議作出取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會(huì)計(jì)人員所在單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。3 任免及授權(quán) 直屬單位、成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免 會(huì)計(jì)人員委派管理會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會(huì)計(jì)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會(huì)議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財(cái)務(wù)運(yùn)作、資金收支情況，查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團(tuán)公司報(bào)告；參與派駐單位財(cái)務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財(cái)務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見；監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)施；在派駐單位追加預(yù)算和申請(qǐng)每筆專項(xiàng)資金的報(bào)告時(shí)提出審核意見；審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報(bào)告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況；審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)施的全過程；參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢的管理； 有權(quán)制止或糾正派駐單位對(duì)外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面匯報(bào)、聽取意見及研究財(cái)務(wù)有關(guān)問題。建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表充分披露有關(guān)信息。派駐單位的財(cái)務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財(cái)經(jīng)制度的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，單位或個(gè)人不得阻撓或干涉。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。 重大經(jīng)營決策審批制度根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。如小型租賃收入、無價(jià)包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價(jià)，處理的審批范圍。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃）。二級(jí)公司二級(jí)公司的合同簽訂，由二級(jí)公司自行審批，但單項(xiàng)合同金額50萬元以上的，（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬元。集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。 　　原始憑證的基本要求是： 　　原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 　　凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。 　　一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 　　記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 　　一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。 漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。 　　實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 　　會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 　　各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。 　　賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 　　每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。 　　賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 　　登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　定期對(duì)賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 　　賬賬核對(duì)。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。　　為了規(guī)范集團(tuán)公司各企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》制定本制度。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報(bào)半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，從其規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核對(duì)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告提供期限的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)依法定期向民航總局監(jiān)視會(huì)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。接受企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組織或者個(gè)人，在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)容保密。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)違反國定統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任；對(duì)嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。購置合同的稽核審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)性；審查合同內(nèi)容的正確性；審查合同的執(zhí)行情況。驗(yàn)收單的稽核審核驗(yàn)收單的真實(shí)性、合法性。購置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況的稽核是否按預(yù)算、計(jì)劃進(jìn)行購置，預(yù)算外購置是否事先得到批準(zhǔn)；以合同法為依據(jù)，簽定的資產(chǎn)購置合同是否具有適用性、合法性，并予以執(zhí)行；是否嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，備品配件辦理入庫手續(xù)，固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)并貼標(biāo)簽；資產(chǎn)購置額是否按驗(yàn)收實(shí)際數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時(shí)；是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票；是否按報(bào)銷制度，報(bào)銷人報(bào)銷時(shí)是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門購貨支出是否具有驗(yàn)收手續(xù)；財(cái)務(wù)部門是否對(duì)報(bào)銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時(shí)入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會(huì)計(jì)記錄的附件。其他貨幣資金的稽核是否按規(guī)定的用途使用；余額是否及時(shí)清算；賬實(shí)是否相符。備品配件的稽核大額的備品配件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度；備品配件的入庫是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)，并及時(shí)入賬；備品配件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時(shí)登記并與會(huì)