【正文】 公司會(huì)計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)科目；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計(jì)算，對集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核對收繳；負(fù)責(zé)對成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險(xiǎn)賬務(wù)及報(bào)表工作。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán)；在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)具體實(shí)施融資及債信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議；負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計(jì)劃，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信；負(fù)責(zé)維持與境外投資者、評級機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系國家計(jì)委、國家外匯管理局、中國人民銀行，并就重大變化對集團(tuán)公司的影響提出建議；負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán)；對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)；對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析有審核權(quán)；對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測算，編寫財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，上報(bào)季度、年度分析結(jié)果；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財(cái)務(wù)方面的分析意見，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增加或減少注冊資金提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)；負(fù)責(zé)定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案；對集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議。 財(cái)務(wù)部崗位職權(quán)崗位使命組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財(cái)務(wù)意見。資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。對預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核；對公司財(cái)務(wù)部下司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。主要崗位職責(zé)參加總經(jīng)理辦公會(huì)，參與集團(tuán)公司重大決策；領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及會(huì)計(jì)核算制度，并監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行；組織集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核；確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；組織對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)；組織集團(tuán)公司對外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析；組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、制定工作；組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會(huì)保險(xiǎn)外的其他保險(xiǎn)進(jìn)行審核；與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以確保部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識(shí)、信息的共享；制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；在財(cái)務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。崗位使命承辦集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、定價(jià)。 主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)解釋集團(tuán)公司及成員企業(yè)費(fèi)用、現(xiàn)金、報(bào)銷規(guī)定；負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報(bào)表；負(fù)責(zé)為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實(shí)施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團(tuán)公司做好對成員企業(yè)貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款項(xiàng)目跟蹤工作；根據(jù)國家政策，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理對成員企業(yè)的擔(dān)保以及項(xiàng)目跟蹤工作；負(fù)責(zé)對各成員企業(yè)債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計(jì)分析；對整個(gè)集團(tuán)公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析；負(fù)責(zé)收集、研究國內(nèi)外市場信息，對集團(tuán)公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作提出建議；負(fù)責(zé)具體實(shí)施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予工作配合。崗位使命承辦集團(tuán)本部日常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司本部各種稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；協(xié)助國家財(cái)政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)會(huì)計(jì)、稅收工作的檢查；負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔；負(fù)責(zé)對各類（除社會(huì)保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序；負(fù)責(zé)對成員企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限在會(huì)計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)；在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織擬定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)及稅務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)組織編制、審核集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，全面、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息；負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度，組織實(shí)施固定資產(chǎn)賬務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)施合并繳納所得稅的申報(bào)、清算和征收管理工作；負(fù)責(zé)檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案整理、移交，和歸檔管理工作；負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險(xiǎn)及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。主要管理權(quán)限在財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合；對集團(tuán)本部及全資子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)；在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員給予配合。 會(huì)計(jì)人員管理（任職資格等） 　　 　　各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，否則不得從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定。 　　擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷?？倳?huì)計(jì)師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定。 總會(huì)計(jì)師具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)。 負(fù)責(zé)對本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。制止或者糾正無效時(shí)，提請單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人處理。除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會(huì)計(jì)師授權(quán)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批或者由總會(huì)計(jì)師報(bào)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。 會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。 　　 　　會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 　　客觀公正會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。 　　會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 　　尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 　　現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。未移交前，不得離職。 　　臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對象為在職會(huì)計(jì)人員。  培訓(xùn)形式財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；省級以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；正在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車页姓J(rèn)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷教育；財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。  財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)建立高級、中級、初級會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育手冊》，對會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時(shí)在會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案中記載。 連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，不予辦理會(huì)計(jì)證年檢，不得參加上一檔次會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會(huì)計(jì)師資格評審，不得參加先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評選，財(cái)政部門不予頒發(fā)會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書；會(huì)計(jì)人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。每年由人事部門組織安排；財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施；各主管應(yīng)保證會(huì)計(jì)人員參加后續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。對派駐單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算時(shí)審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；只對派駐單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、獎(jiǎng)金與所在單位分離，以保證其實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；集團(tuán)公司對被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算及追加計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)支出等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要有財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核意見，有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議要邀請財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出人選，報(bào)請集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分離，對委派人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動(dòng)、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎(jiǎng)金、榮譽(yù)等； 為確保委派人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履行情況。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制，在同一崗位上，會(huì)計(jì)核算員每四年輪換一次；主管財(cái)務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。 　　會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴(kuò)建、改建等；籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢損失、壞賬損失；費(fèi)用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費(fèi)用項(xiàng)目，如修理費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)?？毓蓡挝恢讣瘓F(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。主要內(nèi)容有：收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。集團(tuán)公司機(jī)關(guān)公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部審核，然后報(bào)總裁批準(zhǔn)。工程項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后，日常工程費(fèi)用開支程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財(cái)務(wù)人員審核┅┅項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批單項(xiàng)金額超過50萬元的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。集團(tuán)下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)過集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂螅挥啥壒径聲?huì)完成法律手續(xù)?！　?各單位辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 　　一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 　　職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 　　原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 　　 　　記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印機(jī)。 　　已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)