【正文】 措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。各分廠(chǎng)同期由各部門(mén)匯總送總經(jīng)辦審理匯總，送分廠(chǎng)財(cái)務(wù)主管審核同意后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。月度計(jì)劃編制的程序①、次月企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后于每月26日前送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和資金經(jīng)理合審后送總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事會(huì)備案；各分廠(chǎng)次月資金收支計(jì)劃由各分廠(chǎng)會(huì)計(jì)與出納共同擬定方案，于每月23日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理于每月26日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事會(huì)備案。第十一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制總公司及各分廠(chǎng)、分部均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)計(jì)劃管理計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，公司及各分廠(chǎng)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。第三章企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠(chǎng)財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。第八條 管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。六、資金經(jīng)理（主管）（一）、崗位名稱(chēng)：資金經(jīng)理（主管）（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)總監(jiān)（三）、本職工作：公司及各分廠(chǎng)的資金管理、公司本部的日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、主要職責(zé)： 根據(jù)各部門(mén)（分廠(chǎng)）上報(bào)的年度、月度以每周的資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的年度、月度及每周的資金來(lái)源及運(yùn)用表，每日編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)將公司資金情況傳達(dá)給總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)； 負(fù)責(zé)公司整體資金及資產(chǎn)的管理和安全，及時(shí)籌措企業(yè)所需的營(yíng)運(yùn)資金，合理有效運(yùn)用和分配資金； 根據(jù)審核無(wú)誤、手續(xù)齊全的支付申請(qǐng)單據(jù)，辦理銀行存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)； 及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并將每日現(xiàn)金及銀行收支單據(jù)及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)進(jìn)行核算； 定期根據(jù)銀行存款對(duì)帳單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符； 嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全； 認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷(xiāo)限額； 按收款情況，審核銷(xiāo)售部門(mén)的屬于現(xiàn)銷(xiāo)的性質(zhì)的銷(xiāo)售出庫(kù)單； 配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作； 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)放企業(yè)員工的工資獎(jiǎng)金；1 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種稅費(fèi)、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等工作；1 負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作；1 負(fù)責(zé)掌管企業(yè)的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜；1 建立與發(fā)展同銀行的良好合作關(guān)系；1 完成上級(jí)交給的其他工作。三、材料及成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）崗位名稱(chēng)：材料及成本會(huì)計(jì)（二）直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算、成本核算（四）主要職責(zé)：材料采購(gòu)進(jìn)倉(cāng)單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉(cāng)單、產(chǎn)品入庫(kù)單、其他出庫(kù)單等物資收發(fā)單據(jù)的復(fù)核及發(fā)票的簽收；根據(jù)每日的材料收發(fā)單據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證；負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付款住來(lái)情況；月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致；編制定期的盤(pán)點(diǎn)的計(jì)劃，組織倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行定期的盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符；確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；根據(jù)已錄入的采購(gòu)入庫(kù)單及供應(yīng)商的采購(gòu)合同（協(xié)議）的付款條款審核采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃，并及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批；成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核；固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制；費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制；1每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；1編制每月工廠(chǎng)的半成品、成品的生產(chǎn)情況報(bào)表，定期編制各種產(chǎn)品成本分析表上報(bào)主管及總經(jīng)理；1跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；1完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作；1 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。（10）定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)情況。第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管） 資金經(jīng)理（主管） 成 稅 分 分 本 務(wù) 廠(chǎng) 廠(chǎng) 會(huì) 會(huì) 會(huì) 出 計(jì) 計(jì) 計(jì) 納（二）各崗位職責(zé)：一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（一）崗位名稱(chēng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)（二）直接上級(jí)：公司總經(jīng)理、董事會(huì)直接下級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。 86 41第十二章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 37第十章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 21第六章 總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 錄第一章91 / 92目 1第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24第七章 費(fèi)用開(kāi)支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 39第十一章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄ 總則第一條第二條 使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第四條第二章 （三）本職工作：負(fù)責(zé)公司及各分廠(chǎng)財(cái)和物的管理工作（四）直接責(zé)任：（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；（２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；（６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各分廠(chǎng)的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；（７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。（11）合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。四、應(yīng)收及稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）崗位名稱(chēng)：應(yīng)收及稅務(wù)會(huì)計(jì)（二）直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶(hù)往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管、開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)（四）主要職責(zé)：負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅；計(jì)算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)；負(fù)責(zé)納稅帳務(wù)憑證、報(bào)表及各項(xiàng)對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；七、分廠(chǎng)出納崗位職責(zé)（一）崗位名稱(chēng)：出納（二）直接上級(jí)：資金經(jīng)理（主管）（三）本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）主要職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；2維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)益。財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與管理。公司及各分廠(chǎng)需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算及月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)次月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制次月的采購(gòu)計(jì)劃，于每月20日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。④、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)①、年度結(jié)算：年終公司各分廠(chǎng)將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送各分廠(chǎng)財(cái)務(wù)部。D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月5日前同期按程序完成。 資金管理第十二條②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。⑤、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。銀行存款的管理凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。同時(shí)，一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。外匯收入管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的管理1.帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。7.屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部及各分廠(chǎng)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。3.對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須由行政部門(mén)在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份行政部門(mén)保存。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。第十九條 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)1.② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：(單位：人民幣)項(xiàng)目員工類(lèi)別定額標(biāo)準(zhǔn)備 注住宿費(fèi)（含伙食補(bǔ)貼）一般職員120/天,特殊情況需提前報(bào)批。一般不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況上報(bào)批準(zhǔn)，否則按普通臥鋪報(bào)銷(xiāo)差額自付。2.② 員工教育經(jīng)費(fèi)員工教育所需經(jīng)費(fèi)，%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支。公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。④第二十三條凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。第二十四條第二十五條 各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)副總、總助、總監(jiān)級(jí)500元以下/次報(bào)請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理（主管）200元以下/次報(bào)請(qǐng)?jiān)瓌t上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。 其他費(fèi)用規(guī)定其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。部門(mén)經(jīng)理200元/月報(bào)批其他主管級(jí)100元/月報(bào)批特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。每月由行政部門(mén)審核員工因公行駛公里里程，按標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)入賬。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支。規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)等。借款管理：①、借款程序：借款人填寫(xiě)借款單 所屬部門(mén)主管審簽 財(cái)務(wù)部審簽 總經(jīng)理審批 出納會(huì)計(jì)憑證付款 借款人領(lǐng)款簽字②、大額借款以5000元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需