【正文】 經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。實(shí)行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 4 證不必在空行處劃線注銷． 第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。 5. 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理． 1. 作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。 5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。 第十一條 按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會計科目的設(shè)置 第十二條 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計科目。 第七條 記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。 公司計財部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。 第三條 公司實(shí)行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費(fèi)。 ★機(jī)密 財務(wù)管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 二零零 XX年八月 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 1 目 錄 第一章 總 則 ....................................................................................... 2 第二章 主要會計政策 .......................................................................... 2 第三章 會計科目的 設(shè)置 ...................................................................... 2 第四章 會計憑證和帳簿 ...................................................................... 3 第五章 流動資產(chǎn)管理 .......................................................................... 4 第六章 對外投資的管理 ...................................................................... 9 第七章 固定資產(chǎn)管理 ........................................................................ 10 第八章 資金籌集管理 ........................................................................ 12 第九章 所有者權(quán)益 ............................................................................ 13 第十章 收入管理 ............................................................................... 14 第十一章 成本費(fèi)用管理 .................................................................... 16 第十二章 利潤及利潤分配 ................................................................ 18 第十三章 財務(wù)報告 ............................................................................ 19 第十四章 財務(wù)分析 ............................................................................ 20 第十五章 稅務(wù)管理 ............................................................................ 20 第十六章 電算化管理 ........................................................................ 21 第十七章 財務(wù)檔案管理 .................................................................... 21 第十八章 會計工作交接 .................................................................... 23 第十九章 附則 ................................................................................... 24 XXX 有限公司財務(wù)管理制度 2 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng) XXX 業(yè)有限公司（以下簡 稱“公司”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。各項支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方 能用款。財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第十三條 計劃 財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目。 2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 6. 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 第十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 第五章 流動資產(chǎn)管理 第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。不得坐支現(xiàn)金． 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對造成損失的責(zé) 任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用． XXX 有限公司財務(wù)管理制度 5 第二十四條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 第二十五條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)?。? 1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項， 經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主 管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票． 6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。 8) 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第二十八條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 1. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì) 調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。 5. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 100 萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確 定后才可進(jìn)行處理。 9. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。 3) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實(shí)施采購。對于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。 2) 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 工程物資的盤點(diǎn)清查制度： 1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。工程物資要求每季度清查一次。 2) 審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。 第三十三條 低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 20xx 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 6. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。入庫殘料按照規(guī)定作價。 第三十五條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 第三十八條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過 1年 (含 1年 )的投資，包括股票、債券、基金等。 第四十條 公司對外投 資的審批權(quán)限： 長期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會審定），報董事會批準(zhǔn)． 第四十一條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財務(wù)部、法律顧問（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第四十二條 公司對外進(jìn)行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的 50%。 第四十五條 計財部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對投資項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對投資項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎懲。 第四十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。在購置之前，要寫出請購報告。固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn) ，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當(dāng)年損益。 非正常報廢的固定資產(chǎn)分