【正文】 固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、原價已提折舊以及報廢的原因等（2） 報公司（學校）主管行政領(lǐng)導批準。制作“竣工決算表”“交付使用財產(chǎn)清單”。購買價格、運雜費等加上安裝費用一并計入固定資產(chǎn)價值，固定資產(chǎn)安裝后移交時，須填制“工程竣工驗收單和竣工決算表及工程竣工移交固定資產(chǎn)明細表”后辦理增加固定資產(chǎn)和領(lǐng)用手續(xù)。（5） 資產(chǎn)使用請購部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管理部門申請領(lǐng)用。具體業(yè)務(wù)處理流程是：（1） 由內(nèi)部需要購買部門填寫“固定資產(chǎn)請購單”，報固定資產(chǎn)管理部門和財會部門批準。7. 接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)按同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。2. 自行建造的固定資產(chǎn)，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳3. 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投出單位的帳面原價記帳，按評估確認的價值作為固定資產(chǎn)凈值，如評估確認的固定資產(chǎn)凈值大于投出單位原價的，以評估確認的數(shù)值作為固定資產(chǎn)原價。首先由各業(yè)務(wù)部門提出部門固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)計劃，報送資產(chǎn)管理部門進行綜合匯總，平衡后作出公司學校固定資產(chǎn)采購計劃、固定資產(chǎn)建造計劃。（2） 參與固定資產(chǎn)的增加、減少、修理、盤點等業(yè)務(wù)。（3） 組織或參與固定資產(chǎn)的增加、減少、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、修理、盤點等具體業(yè)務(wù)。例如：辦公桌連附臺、辦公椅等：以每一獨立的運輸工具作為一個固定資產(chǎn)項目。例如：汽車修理專用工具。例如：校園網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)。2. 建筑物：以每一獨立建筑物連同附屬裝置作為一個固定資產(chǎn)項目。（5） 副總裁、總經(jīng)理、校長及以上人員無出差伙食補助。（3）因工作需要超出原計劃出差天數(shù)，致使報銷金額與差旅費申請借款金額不符，出差人員在外地要事前向本部門負責人申請，主管領(lǐng)導同意批準，返回后在付款申請表追加審批人處中加以注明，經(jīng)本部門負責人簽字，主管領(lǐng)導同意批準后報銷。具體填寫標準是：（1） 在用途欄填明出差起止日期、區(qū)間及出差目的內(nèi)容；（2） 在付款說明欄填明分項預(yù)算及總額：交通工具及費用、住宿標準及總額、預(yù)計出差補助額；（3） 如超出預(yù)算總額應(yīng)注明超支金額及原因并在追加審批人簽字。（2） 到集團所屬單位出差的，由當?shù)貑挝惶峁┚筒头奖愕?，?yīng)按當?shù)匾?guī)定的客餐標準交納伙食費。3. 報銷時必須提供有效、合法住宿發(fā)票。一般應(yīng)購買臥鋪票以保持第二天的工作精力。但艙位、鋪位應(yīng)按相應(yīng)級別對待。超過標準的，按標準報銷，超過標準部分不予報銷，由個人自負。 某發(fā)展集團崗位職別表 職別集團總部地方公司學校A董事長B總裁、副董事長C執(zhí)行總裁D常務(wù)副總裁E副總裁、董事F部長總經(jīng)理校長G副部長副總經(jīng)理副校長、校長助理、特級教師H主管部門經(jīng)理學部主任、高級教師、行政部主任、后勤部主任、財務(wù)部主任、國際部主任I一般工作人員主管教務(wù)處主任、訓育處主任、中教一級教師、小學高級教師、人事主管、食堂管理員、醫(yī)務(wù)所所長、主管會計、保安主管J一般工作人員前述中未列入的員工3. 出差與派駐區(qū)別對待原則派駐某地或集團所屬公司（學校）工作兩個月以上的，原則上屬于派駐，按當?shù)貑T工對待或另行按“外派人員補助管理辦法”執(zhí)行。 某發(fā)展集團 財 務(wù) 制 度 匯 編差 旅 費 管 理 制 度一、 管理原則1. 預(yù)算控制制度指出差人所在部門必須事先申報出差計劃和差旅費預(yù)算，嚴格按預(yù)算借支差旅費。4. “一枝筆”審批原則出差費用批準人投資公司、管理公司為分管副總裁，在項目公司為總經(jīng)理、學校為校長。2. 出差人如借出差之便，中途非因公繞道旅行（探親、訪友、旅游等）期間的路費只報銷出發(fā)地至目的地之間的直線路費。4. 報銷標準職別 交通工具類型 飛機 輪船 火車頭等倉經(jīng)濟倉二等倉三等倉四等倉及以下 軟臥 硬臥ABCDEFGHI備注：，除根據(jù)職別以外，還要根據(jù)里程和事情的緊急程度和特殊需要綜合考慮由集團副總裁、地方公司總經(jīng)理、校長批準。四、 住宿費管理規(guī)定及標準1. 住宿費按實際發(fā)生數(shù)在規(guī)定的職別標準以內(nèi)報銷。宿費發(fā)票要清楚寫明房間號、起止時間、天數(shù)、人數(shù)等詳細內(nèi)容或附結(jié)帳清單。（3） 外出參加集團以外的會議，由會議統(tǒng)一安排食宿的，免伙食費補助。 出差人借款的標準是：借款總額=公出天數(shù)*出差補助+住宿費+長途旅費+市內(nèi)交通費？+通訊費？ （1）出差人完成任務(wù)返回后，應(yīng)于一周內(nèi)（節(jié)假日可順延）到財務(wù)清帳，填制“差旅費報銷單”將所有票據(jù)整理、粘貼于后，要求票據(jù)合法合規(guī)、粘貼整齊規(guī)范。凡未經(jīng)批準超預(yù)算部分一律由當事人自負。七、 出國費用 員工出國費用報銷標準： 單位：美元/日/人地區(qū)分類副總裁總經(jīng)理、校長、部長帶隊教師一類（歐、美）20012010二類（澳、新、加）1501008三類（東南亞、港澳臺）120806 以上標準為除機票外的出國包干費用，不再發(fā)放出國津貼及其他費用； 包干標準、地區(qū)分類隨國際貨幣匯率發(fā)生變化由集團計財部另行發(fā)文調(diào)整； 帶隊教師費用在出國組團總費用中列支，此標準僅為個人補貼； 國際差旅和學生團組可攜帶少量備用金用于意外支出，但借款和報銷均需經(jīng)集團計財部批準，不得挪用。例如：看臺游泳池等。5. 工作機器及設(shè)備：以每一獨立的機器連同基座、附屬設(shè)備作為一個固定資產(chǎn)項目。8. 辦公設(shè)備：以每一設(shè)備連同附屬社設(shè)備為一固定資產(chǎn)項目。例如：轎車、面包車等。（4） 督促有關(guān)部門作好固定資產(chǎn)的有關(guān)工作。3. 財會部門（1） 承擔固定資產(chǎn)的核算，登記固定資產(chǎn)明細帳，進行固定資產(chǎn)的價值管理。（二） 固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)應(yīng)當按取得時的實際成本記帳。4. 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等支出記帳。接受捐贈時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值。（2） 資產(chǎn)管理部門、財會部門審核同意后，由管理部門向采購部門發(fā)出購買通知。（6） 管理部門審核同意后制作固定資產(chǎn)卡片交由使用部門。（1） 采購部門采購后填寫“工程物資驗收（入庫）單，辦理物資入庫手續(xù)。（5） 財產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”向資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)（6） 資產(chǎn)管理部門制作固定資產(chǎn)卡片交付使用部門（7） 使用部門持領(lǐng)用單、固定資產(chǎn)卡片送交財務(wù)部門批準，倉儲部門予以發(fā)貨3. 出包工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（詳見在建工程管理）4. 自營工程方式自行建造的固定資產(chǎn)（類似購入固定資產(chǎn)的安裝程序）5. 其他途徑增加的固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理流程固定資產(chǎn)由投資者投入的，先由固定資產(chǎn)驗收小組對固定資產(chǎn)進行驗收，填制“固定資產(chǎn)驗收單”；驗收完畢后交有關(guān)部門使用；接受捐贈固定資產(chǎn)由接受捐贈的部門填制“接受捐贈固定資產(chǎn)情況表”進行接收，然后交付有關(guān)部門使用。（3） 行政領(lǐng)導批準后，由固定資產(chǎn)管理部門具體落實對報廢固定資產(chǎn)的清理。計劃由管理部門和使用部門共同制定（2） 經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導批準實施（3） 經(jīng)常性修理由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)批準后進行九、 固定資產(chǎn)的盤點1. 流程（1） 財會部門總帳與明細帳、明細帳與固定資產(chǎn)卡片相互核對（2） 財會部門與固定資產(chǎn)管理部門有關(guān)固定資產(chǎn)記錄核對（3） 盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點（4） 固定資產(chǎn)使用部門編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)清查小組簽字后，報送財會部門和設(shè)備管理部門（5） 財會部門根據(jù)各使用部門送交的固定資產(chǎn)盤點表，通過分析，匯總編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，報企業(yè)主管領(lǐng)導（6） 根據(jù)領(lǐng)導的決定，進行相應(yīng)的帳務(wù)處理庫存物品財務(wù)管理制度、自制、接受投資、接受捐贈等而進入公司（學校）的教學、維修、辦公、生活用品等勞動對象和不夠固定資產(chǎn)標準的勞動資料。 屬于集團集中采購范圍和標準的由教育管理公司采供部執(zhí)行；216。 集團計財部對采供部集中采購合同在合同擬簽定之日前七天進行審核；合同簽定后將合同原件立即寄送采購申請單位財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門，以便驗收付款。當使用部門在經(jīng)營管理活動中需要某些物資時，應(yīng)嚴格根據(jù)采購計劃編制請購單，提出采購申請。216。216。216。 估價入庫單的單價、金額由采購員以合同協(xié)議價格或約定結(jié)算價格為準。采購員辦理報帳的前提是貨物到達并已入庫，采購員以有效的發(fā)票、經(jīng)庫房簽字的入庫單填制付款申請表報帳。 庫房保管員依據(jù)部門負責人和財務(wù)部門簽字的出庫單辦理出庫手續(xù)，否則，不予辦理出庫。 每年年末（12月31日）和每學期末財務(wù)部必須會同庫管員對庫存物資進行全面盤點。各單位按規(guī)定定期進行盤點，對盤虧的庫存物品應(yīng)查明原因，報領(lǐng)導批準后處理。 預(yù)算不等于預(yù)測216。216。216。2. 預(yù)算管理相關(guān)機構(gòu)：預(yù)算管理委員會、項目公司（學校）兩級預(yù)算管理委員會，負責預(yù)算管理的組織、 協(xié)調(diào)工作：由總裁、副總裁、各部門負責人組成，其中常務(wù)委員由主管財務(wù)副總裁擔任； （學校）預(yù)算管理委員會由總經(jīng)理（校長）、各部門負責人擔任，其中常務(wù)委員總經(jīng)理（校長）擔任。 根據(jù)需要，調(diào)整修訂預(yù)算216。216。216。各部門應(yīng)按時、按要求提供編制預(yù)算所需要的各種資料。 現(xiàn)金流動由財務(wù)部門監(jiān)控 由預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行和仲裁預(yù)算爭議。 開辦費預(yù)算由投資公司項目調(diào)研部編制、投資部編制 項目建設(shè)期預(yù)算 學年度/月份基建工程支出預(yù)算 學年度/月份固定資產(chǎn)購置預(yù)算 學年度/月份開辦費支出預(yù)算4. 項目經(jīng)營期預(yù)算(學校)216。、報送、批復(fù)日期：：起至止日期：每年 8月 1日至次年 7月31日 收文日期：9月30日 收文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關(guān)部門） 批復(fù)文件日期：10月15日（具體日期取決于股東大會召開日期） 批復(fù)執(zhí)行部門：計財部 發(fā)文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關(guān)公司、學校）：起至止日期: 每月1日至月末最后一日 收文日期：每月22日 收文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關(guān)部門） 批復(fù)文件日期：每月26日（每月25日召開辦公會批復(fù)） 批復(fù)執(zhí)行部門：計財部 發(fā)文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關(guān)公司、學校） 采用上下結(jié)合式的編制程序具體過程如下：216。 各財務(wù)處、會計部、計財部進行各種匯總并協(xié)調(diào)收入、工程、成本費用預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制各項財務(wù)預(yù)算；216。 將批準的預(yù)算下達給各單位、各部門執(zhí)行。 對于預(yù)算內(nèi)支出須嚴格按財務(wù)工作報審權(quán)限表的規(guī)定程序執(zhí)行；216。 累計付款/費用支出達到當期累計預(yù)算額度的 95%時給予警告；216。 提供各種財務(wù)指標、考核指標216。 若調(diào)解無效，則由總裁進行裁決，并將裁決結(jié)果強制執(zhí)行。 比較實際與目標，確定差異216。 物資到達收貨單位后（不論付款與否），由采購部門采購員填制“入庫單”一式四聯(lián)，經(jīng)采購部門負責人簽批后辦理入庫手續(xù)。216。216。 領(lǐng)用部門根據(jù)部門經(jīng)批準的經(jīng)費計劃，填制出庫單（領(lǐng)用單）一式四聯(lián)，由部門負責人、領(lǐng)用人簽字；216。 第2聯(lián)：審核聯(lián)（紅色）財務(wù)部審核；216。3. 各學校嚴格按招生簡章的要求和集團每學年批準的收費標準執(zhí)行，不得任意提高和降低收費標準。5. 對特殊、優(yōu)惠生、英才生學校要擬訂優(yōu)惠政策，報請集團總裁（主管總裁）批準后執(zhí)行。2. 對到期未交的欠費，由財務(wù)處通知學部和班主任向?qū)W生監(jiān)護人催討。（3） 學生轉(zhuǎn)學時，學校贊助金按一年扣除10000元標準，一個月扣1000元，最小計算標準為一個月。對未能嚴格履行相關(guān)支付程序的付款或收款申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理收付款手續(xù)。 借款（無發(fā)票）：申請部門經(jīng)辦人申請——部門負責人審核——財務(wù)審核——總會計師（財務(wù)負責人）審批——總經(jīng)理（校長）審批——出納辦理 216。 報帳（借款額度以內(nèi)）：申請部門經(jīng)辦人報帳—部門負責人審核—財務(wù)辦理216。某發(fā)展集團編寫財務(wù)制度所需接口文件報告總裁委員會： 計財部近期工作之一是編寫集團及所屬子公司、學校財務(wù)制度。為此，需要各業(yè)務(wù)部門的支持，提供有關(guān)業(yè)務(wù)管理制度。第三條 發(fā)票、收據(jù)的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開票方作為記帳原始憑證。第七條 印制發(fā)票除需得到集團批準外，必須遵守國家和當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本。第十一條 收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章第十二條 發(fā)票應(yīng)按