【正文】 限 會計檔案名稱保管期限（年） 備 注一、會計憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權證的會計憑證永久 記賬憑證15包括附件 匯總憑證15包括附件 工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結清為止現(xiàn)金日記賬25 銀行日記賬25 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年 輔助賬簿15三、會計報表類 年度會計決算報表永久包括文字分析 月、季度報表5包括文字分析 年度新舊科目對照表15 成本控制表5 銷售明細表5 預算執(zhí)行表5四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告10年 外部審計報告15年 稅務資料永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5 各種經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結束后保管5年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15 會計檔案移交清單15 會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條 會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總裁簽字同意后，方可調(diào)閱。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢察其完整性。三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)?，F(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。第四章 罰 則第一條 應歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責任人罰款50元/次，造成損失的由責任人全額賠償。第八條檔案損失、泄密，對責任人罰款100500元/次；造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償。三、財經(jīng)紀律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關財經(jīng)紀律的遵守情況和執(zhí)行力度。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各下屬公司與職能部門、公司員工個人。第七條 年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報董事長（或總裁授權人）審批同意后實施。第二條 審計機構如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。第四條 被審計單位提供的資料不全，且拒絕補充資料的，每次給予責任人500元的罰款。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復印件交給或傳真。第十條 有違規(guī)違紀行為，財務制度沒有明確規(guī)定的，審計可參照相關的處罰條款執(zhí)行。情節(jié)嚴重或?qū)曳傅?，每次給予責任人200元的罰款。第五條 離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團相關制度進行處理。第六條 審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務資金管理中心書面通知被審計單位執(zhí)行。第二條 制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第二條 財務審計的范圍一、財務核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)整的及時、準確性；涉稅事項的賬務處理的正確性；費用核算的正確性。造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效?！‖F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。二、會計檔案的銷毀。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及會計負責人簽字批準，會計檔案原則上不得借出。第五條 會計檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。（三） 每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權力。第四條 費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關責任人處以違紀金額100%的罰款，情節(jié)嚴重的，依法追究法律責任。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）→中心審核→財務資金管理中心審核→預算責任人（副總、總裁、董事長）。第三條 享受通訊費用報銷的人員，每月按總裁批準的標準在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費的報銷只能是本人使用的當月一臺手機費用，不得用第二臺手機或家用電話費報賬?？偙O(jiān)應酬1500元/次。每月開支的無票費用，需以文字報告的形式報總裁或董事長審批后，方可進行相應賬務處理。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關證明人或擔供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領導，財務資金管理中心審批，經(jīng)總裁批準后，方能報銷。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明的，回各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷?？鄢龢藴剩夯疖嚢纯燔嚕òㄌ乜欤┢眱r計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。三、出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標準的30%計發(fā)住宿補貼。第四章 差旅費管理第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補”的辦法（實報實銷人員除外）。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第二章 費用審批的一般原則第一條 授權審批制度公司費用開支實行授權審批制度（見附表），所有費用都必須經(jīng)財務總監(jiān)審核，經(jīng)有批準權的總裁（總裁不在時所指定的副總裁）、董事長批準后，由財務資金管理中心統(tǒng)籌安排支付。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！費用管理制度第一章 總 則第一條 費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權限，嚴格控制費用支出。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元，財務資金管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務資金管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務資金管理中心審核 分管領導審核 總裁審核或董事長審核 財務支付 財務資金管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結算書、發(fā)票、合同是否齊全。七、參與審核工程項目竣工驗收；八、參與審核工程項目現(xiàn)場進度；第二條 財務資金管理中心應根據(jù)公司成本預算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預警關鍵點，建立成本管理臺賬及時向公司領導和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領導、送成本控制中心。三、財務資金管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。七、具備結算條件的項目，由工程管理中心和成本控制中心負責實施。三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務資金管理中心根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。二、 財務資金管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。每季度提交一份報告或建議。第二條 預結算及工程進度款（采購）支付流程進入預算審批工程管理中心 成本控制中心 財務資金管理中心 進入結算審批 （采購與工程進度款）進入工程支付程序第二項 材料成本中的財務管理第一條 采購過程中的財務管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務部門審核，財務資金管理中心應對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。二、材料成本中的財務管理指材料價格管理。第五條 員工離職時，行政管理中心未應通知財務資金管理中心而未扣回借款的，由責任人按實賠償，并處責任人 200元/次的罰款。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。六、年度工作計劃和年度工作總結。五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由總裁辦公會委托財務及相關部門執(zhí)行。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。會計報告不同報表之間的相關數(shù)據(jù)應保持一致。從實際需要逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。四、財務資金管理中心（審計監(jiān)察部）必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，并向董事會（長）提出整改及處理意見。第二條 財務預算的調(diào)整一、每年六月份，總裁辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)集團公司董事長同意調(diào)整后生效。二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。第二章 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總裁辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各下屬公司與職能部門根據(jù)年度預算制訂本單位工作計劃。第三條 預算批準與實施機構集團財務資金管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由董事會審批同意后,經(jīng)總裁辦公會下達執(zhí)行。第二條 月度財務預算一、各下屬公司與職能部門在編制年度財務預算的同時，結合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。三、財務預算下達后提交集團財務資金管理中心備案，并作為月度、年度考核和審計的依據(jù)。三、每月8日前向各下屬公司與職能部門通報其上月費用支出情況。附注說明：零基預算簡單的講就是一切從零開始，不考慮以前發(fā)生的費用項目和其金額。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。五、專項福利與費用支出。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總裁審批。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總裁批準。第四條 未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。一、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。三、財務資金管理中心：負責預結算復審，對項目結算質(zhì)量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。第三項 工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、財務資金管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、財務資金管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應通知財務資金管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。財務資金管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。第四項 對開發(fā)成本的日常財務管理事項第一條 財務資金管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、監(jiān)控