【正文】 要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。三、印章管理根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章按如下分類：1．企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本企業(yè)辦理銀行款項(xiàng)支付、出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)。各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮箱內(nèi)，做到“人走章收”。7．對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)有重大問題或疑問，要及時(shí)查明原因并及時(shí)向上級(jí)主管匯報(bào)；如遇有重大違章違紀(jì)問題和違法犯罪的行為，應(yīng)立即向法人代表匯報(bào)。五、監(jiān)交管理會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。2. 移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。分三個(gè)層次，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交，是單位內(nèi)部負(fù)責(zé)人對(duì)一般會(huì)計(jì)人員的監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交；在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)時(shí)，一般由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)由主管單位派人會(huì)同監(jiān)交。否則不予報(bào)銷。 員工因公出差回單位后，必須在五日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，出差所借差旅費(fèi)，報(bào)銷時(shí)必須一次結(jié)清，不得拖欠。七、員工因公在本市辦事一般應(yīng)乘坐市內(nèi)公共汽車，按實(shí)報(bào)銷車票。十、集團(tuán)各部門所需辦公、生活用品，都必須在行政人事部領(lǐng)取，任何人不得私自購(gòu)買。與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)。第七條 財(cái)務(wù)部每年月末根據(jù)總經(jīng)理制定的下一年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解為各子公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各收支明細(xì)。對(duì)各、部門、車間的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算計(jì)算機(jī)自動(dòng)拒付，且預(yù)算之間不得挪用。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日將上月預(yù)算差異分析及預(yù)測(cè)報(bào)告交上一級(jí)管理部門，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理審核。改善提案獎(jiǎng)是對(duì)員工提出的優(yōu)秀改善性建議進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)每項(xiàng)改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費(fèi)用或所創(chuàng)利潤(rùn)的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)提案人。以下列出一些常用的指標(biāo)體系，針對(duì)不同的公司可心分別進(jìn)行挑選。第七條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單后三聯(lián)進(jìn)行復(fù)寫，四聯(lián)金額必須一致，不得有前后金額不一現(xiàn)象。第十三條 本制度從即日起在立豐集團(tuán)試行，解釋權(quán)在集團(tuán)計(jì)財(cái)部。第五條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)）；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)。注釋：預(yù)算管理是立豐集團(tuán)走向壯大，走向規(guī)范化管理的必經(jīng)之路，針對(duì)立豐集團(tuán)目前的管理狀況，預(yù)算管理采用由簡(jiǎn)至復(fù)的過程，具體有：（1） 采用一上一下方法，以集團(tuán)利潤(rùn)為主，不與各子公司過多討論其目標(biāo)利潤(rùn)的合理性；（2） 預(yù)算先由目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算與收支項(xiàng)目預(yù)算組成，收支項(xiàng)目可按收支類別，也可按部門分解，現(xiàn)階段不加入更明細(xì)的預(yù)算報(bào)表；（3） 預(yù)算控制體系一定要嚴(yán)，逐步樹立各企業(yè)經(jīng)營(yíng)層規(guī)范化管理的思想。效益獎(jiǎng)：根據(jù)利潤(rùn)中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤(rùn)額與利潤(rùn)預(yù)算額的差額按一定比例獎(jiǎng)罰員工。預(yù)算修正案中必須包括：（1）導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；（2）已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；（3）與該項(xiàng)預(yù)算修正相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整；（4）調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。同時(shí)財(cái)務(wù)部每月停止結(jié)算后應(yīng)積極向各業(yè)務(wù)單元提供預(yù)算執(zhí)行情況。第三條 立豐集團(tuán)預(yù)算管理現(xiàn)采用“一下一上”的模式，以集團(tuán)總體利潤(rùn)、分解后的各子公司利潤(rùn)為目標(biāo)制定各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，將逐步建立多上多下的、以市場(chǎng)為導(dǎo)向的全面預(yù)算。工程付款程序：由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，項(xiàng)目部總經(jīng)理簽字同意，審計(jì)部審計(jì)簽字后，報(bào)主管副總裁簽字同意后，財(cái)務(wù)部核實(shí)付款情況并簽注意見，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，經(jīng)總裁批準(zhǔn)同意，出納方可辦理相應(yīng)付款。不允許累計(jì)幾次的招待費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，否則，不予報(bào)銷?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)包干使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。 省內(nèi)（不含西安市）出差，標(biāo)準(zhǔn)同2。一、 凡需要報(bào)銷者，應(yīng)嚴(yán)格按照“費(fèi)用報(bào)銷程序”辦理審批。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)應(yīng)注意的事項(xiàng)一般有以下幾個(gè)方面：1. 在辦理移交手續(xù)前，必須將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制完畢。核查是否有漏記積壓票單。5. 核查各種重要印鑒、印章的保管及使用情況。各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)注意保密和安全，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，須認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，嚴(yán)防散失。內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)建立記錄，登記調(diào)閱檔案記錄簿，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人及經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。所以公司檔案管理部門必須高度重視、按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。④按期完成各項(xiàng)檢查任務(wù)，并寫出檢查情況報(bào)告。除此之外，還應(yīng)審查支票等重要空白憑證是否按有關(guān)規(guī)定管理；會(huì)計(jì)印章使用、會(huì)計(jì)檔案管理、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)規(guī)定；各種財(cái)產(chǎn)物資及低值易耗品是否按規(guī)定進(jìn)行管理和核算，是否做到賬、卡、物相符；各種登記簿是否按要求記錄。②總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和是否每天相符，沖正錯(cuò)賬憑證填制是否準(zhǔn)確、有據(jù)，是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。③根據(jù)事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善財(cái)會(huì)制度、改進(jìn)財(cái)會(huì)工作的意見和建議。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要主要職責(zé)是：（1）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否銜接等，審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。第四章 財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理制度每一項(xiàng)工作的完整組合都是由機(jī)構(gòu)、人員、規(guī)章制度三個(gè)主要方面構(gòu)成的。（8）往來賬的勾對(duì)工作。（6） 數(shù)據(jù)備份工作，每日下班前必須將金碟軟件數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行一次本年數(shù)據(jù)硬盤備份，必須留有十日以上數(shù)據(jù)；每月結(jié)賬后必須進(jìn)行一次光盤刻錄備份；每年年末結(jié)賬后必須進(jìn)行一次光盤數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)視為會(huì)計(jì)檔案保存。離機(jī)時(shí)，應(yīng)將計(jì)算機(jī)退出會(huì)計(jì)操作系統(tǒng)；⑦ 依據(jù)賬戶信息表對(duì)手工賬進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)手工賬余額與賬戶信息表上的各科目余額不相符時(shí)，與手工記賬員聯(lián)系，查明原因及時(shí)更正。（7）修改會(huì)計(jì)憑證后，必須立即打印，將新的記賬憑證交至復(fù)核人員處，替換原的憑證，如果原有的記賬憑證上有現(xiàn)金收訖、付訖章或收、付款人簽名，則將原憑證作為附件。制單人員注意事項(xiàng)：制單工作為會(huì)計(jì)信息的登記崗位，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。通過內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)等來保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整。搜集和整理與企業(yè)管理有關(guān)的各種信息，并編成管理報(bào)告提供給企業(yè)管理當(dāng)局，以便做出正確的決策。協(xié)助董事會(huì)處理好股利分配問題，以使股東財(cái)富量增大。10. 承辦董事長(zhǎng)交辦的其他工作。4. 為經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)保證。財(cái)務(wù)副經(jīng)理主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)等方面的工作。第二條 本制度適用范圍為集團(tuán)公司及所有下屬子公司，所有財(cái)務(wù)工作人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須學(xué)習(xí)本制度。 往來賬兩清216。6. 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效、合理的利用資金，保障資金安全。2. 投資及與投資者的關(guān)系。6. 信用和收款。4. 稅務(wù)管理。（3） 保存庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。（2）在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)中，由于看不到原始憑證，因此摘要必須規(guī)范記錄，且同一張憑證上的摘要應(yīng)針對(duì)每條分錄而寫，而不是針對(duì)整張憑證而寫，基本格式為：費(fèi)用報(bào)銷格式為：XXX部門XXX等X人報(bào)銷XXX費(fèi)用付現(xiàn)金或支票為：付XXX部門XXX等X人XXX費(fèi)用（支票號(hào)）收入摘要為：XXX部門XXX人收XXX單位XXX款（支票號(hào)）應(yīng)收摘要為：應(yīng)收XXX部門XXX人XXX單位款軒賬摘要為：結(jié)轉(zhuǎn)X月XXX收入（費(fèi)用）進(jìn)XXX科目購(gòu)置固定資產(chǎn)：XXX部門XXX人購(gòu)置XXX設(shè)備（請(qǐng)逐步更正補(bǔ)充）（3）各會(huì)計(jì)人員不得壓?jiǎn)?，?dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)必須當(dāng)日處理并錄入到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，對(duì)于借支票、暫存款等業(yè)務(wù)則在周末必須記入到應(yīng)收應(yīng)付款中，在事后入賬明細(xì)確定后再進(jìn)行調(diào)整。（2） 核賬薄（卡）時(shí)，除按記賬要求和記賬規(guī)則進(jìn)行復(fù)核外還應(yīng)著重復(fù)核發(fā)貨物、收付款情況。按月核對(duì)，并編制余額調(diào)節(jié)表；④ 定期核對(duì)總分賬務(wù)，保證總分相符；⑤ 認(rèn)真核對(duì)從計(jì)算機(jī)復(fù)核員處轉(zhuǎn)來的內(nèi)部憑證傳遞登記簿。每月月初6日前編報(bào)損益表、損益明細(xì)表，資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，編寫月報(bào)說明，分析盈虧增減變化原因，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后按有關(guān)規(guī)定上報(bào)。2．會(huì)計(jì)制度崗位職責(zé)（1）根據(jù)需要設(shè)計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目明細(xì)體系；（2）制定會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程；（3）記錄在會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問題與情況，解答會(huì)計(jì)核算原則問題；（4）制定有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度。下面我們從一般財(cái)務(wù)部門應(yīng)該具備的內(nèi)部管理制度角度作一下要求。（3）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。③ 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)是否具有真實(shí)性、合法性及流轉(zhuǎn)渠道是否準(zhǔn)確。②各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和制度規(guī)定是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無任意更改現(xiàn)象。（4）會(huì)計(jì)檢查會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)部門根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)會(huì)計(jì)行為的合法性和合理性、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和完整性以及會(huì)計(jì)人員遵守會(huì)計(jì)法規(guī)制度等方面進(jìn)行的檢查。業(yè)務(wù)檢查主要是檢查在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，是否規(guī)范合法，如檢查賬戶管理是否認(rèn)真、會(huì)計(jì)核算程序是否規(guī)范、憑證有無涂改和偽造等虛假現(xiàn)象、賬簿及報(bào)表是否真實(shí)、核算手續(xù)是否符合規(guī)章制度等。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。2．定期保管的會(huì)計(jì)檔案（1）保管期限25年的會(huì)計(jì)檔案；①會(huì)計(jì)憑證及附件②總賬和明細(xì)分類核算賬、簿、卡；③會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)；④會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；⑤計(jì)