【正文】 35 / 36中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)XXXX（2002）第51號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行）》 中國(guó)XXXX（2002）第39號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 中國(guó)XXXX（2002）第15號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理檔案管理規(guī)定》 中國(guó)XXXX財(cái)（2002）第13號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》 中XXXX財(cái)字（2001）第38號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》 中XXXX財(cái)字（2001）第36號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則》 中XXXX財(cái)字（2001）第35號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則》 中國(guó)XXXX會(huì)字2000（06） 《資金管理的若干規(guī)定》中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法(試行) 為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。特制定本管理辦法。一、應(yīng)收款范圍1. 按會(huì)計(jì)科目分列：應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（除備用金外）、預(yù)付帳款(待發(fā)票轉(zhuǎn)帳除外)。2. 長(zhǎng)期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長(zhǎng)期投資。4. 在清理、催債中形成的實(shí)物資產(chǎn)。二、應(yīng)收款登記 ，即由業(yè)務(wù)部門（業(yè)務(wù)員）填寫(xiě)“應(yīng)收款專項(xiàng)管理登記表”， 一式三份，一份主管領(lǐng)導(dǎo)，一份財(cái)務(wù)部門，一份業(yè)務(wù)部門自己留存。 由此納入專項(xiàng)管理范圍。 2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門必須設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)記載收發(fā)貨（款）情況；財(cái)務(wù)部收到貨款應(yīng)及時(shí)書(shū)面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門；每月進(jìn)行一次內(nèi)部對(duì)帳，定期與客戶對(duì)帳（填寫(xiě)債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門或財(cái)務(wù)部門保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。三、應(yīng)收款分類 對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，按其實(shí)際情況可分為：1. 正常應(yīng)收款；2. 非正常應(yīng)收款（D級(jí)應(yīng)收款）；3. 疑難應(yīng)收款（A、B、C級(jí)疑難應(yīng)收款）。四、應(yīng)收款回收 ，應(yīng)由經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門負(fù)責(zé)收款或催款工作，包括已逾期的應(yīng)收款聯(lián)系與交涉。 ，必須實(shí)行A B制管理，即必須由二個(gè)或二個(gè)以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項(xiàng)，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部采取積極措施；金額在10萬(wàn)元以上的還應(yīng)同時(shí)告知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；如果超過(guò)信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“應(yīng)收款（疑難）專項(xiàng)管理統(tǒng)計(jì)表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 ，由業(yè)務(wù)部門按其實(shí)際情況擬定收款、催收計(jì)劃，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。隨后由公司“專人”負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部則對(duì)每一筆進(jìn)行跟蹤管理，每月要與“專人”或該業(yè)務(wù)歸口部門核對(duì)一次；“專人”還應(yīng)填寫(xiě)“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表”，詳細(xì)記錄當(dāng)月催收情況并對(duì)其妥善保管；做到每筆應(yīng)收款資料完整，情況清楚明了。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督。 （業(yè)務(wù)部門）在執(zhí)行催收應(yīng)收款計(jì)劃中遇到困難，可以向集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部提出（書(shū)面）協(xié)助或法律支持，集團(tuán)公司清欠辦、法務(wù)部有義務(wù)給予幫助（一個(gè)星期內(nèi)給予回復(fù)）。 （業(yè)務(wù)部門）對(duì)不能按計(jì)劃收回的應(yīng)收款或無(wú)力去解決應(yīng)收款事項(xiàng)的，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項(xiàng)。 ，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中減去這部分。如果在以后年度中，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門處理后又收回全部或部分，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司以后年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到數(shù)額減去相關(guān)費(fèi)用后,再視作凈利潤(rùn)還原給該公司。五、應(yīng)收款的責(zé)任 1. 凡符合本辦法第二條應(yīng)收款登記條件而未按規(guī)定進(jìn)行登記以及傳遞登記信息的，其責(zé)任人將按違規(guī)處罰。2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的應(yīng)收款，應(yīng)明確每一筆的責(zé)任人或經(jīng)辦人亦稱之為“專人”。3. 實(shí)行應(yīng)收款A(yù)、B制管理的，A者是主責(zé)任人，B者一般情況從輕或不追究其責(zé)任。 4. 對(duì)業(yè)務(wù)部門因工作粗枝大意或責(zé)任性不強(qiáng)造成工作不到位，失去了追索機(jī)會(huì)，將根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 5. 對(duì)隱匿應(yīng)收款詳細(xì)資料，導(dǎo)致應(yīng)收款壞帳，首先根據(jù)公司損失大小追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)還應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予行政處理。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項(xiàng)時(shí)扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時(shí)處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項(xiàng)時(shí)，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項(xiàng)時(shí)，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。2. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒(méi)有按期收回，責(zé)任人或經(jīng)辦人則按“疑難應(yīng)收款管理辦法”執(zhí)行。3. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒(méi)有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任）4. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。如果沒(méi)有按期收回，該公司主管領(lǐng)導(dǎo)在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的2％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資4％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的6％；一年內(nèi)如果仍收不回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個(gè)月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。七、執(zhí)行與監(jiān)督 ，人力資源部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行；、財(cái)務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對(duì)執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。 附：1.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表” 2.“應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表” 3. 應(yīng)收款程序、責(zé)任、圖示表 4. 債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單 中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2002年12月附件一中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理登記表公司（部門）債公司名稱：　　　詳細(xì)地址：　　　　務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：　　　經(jīng)辦人及電話：　　　　人總金額：　　已收款金額及日期：　　　未收款金額：　　　　合 同 情 況　　 收 款 約 定 時(shí) 間　 編 號(hào)：　　簽訂日期：一次性收款日期：　　　　　　開(kāi) 票 情 況　分次收款日期與金額：　　　已開(kāi)發(fā)票編號(hào)：　未開(kāi)發(fā)票：質(zhì)保金期限與金額：　　　形成債權(quán)內(nèi)容：　　　我方還應(yīng)盡約定的義務(wù)：　　　債務(wù)人未付原因：　　　　　　　　　判斷收回的難易程度：　　　　　　　　　經(jīng)辦人建議：　　　　　　　　　　部門負(fù)責(zé)人建議：　　　　　　　　　公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：　　　　　　　　　填表人： 填表日期：附件二中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款（債權(quán)）專項(xiàng)管理月度聯(lián)系記錄表公司（部門）債公司名稱：　　　詳細(xì)地址：　　　　務(wù)負(fù)責(zé)人及電話：　　　經(jīng)辦人及電話：　　　　人總金額：　專項(xiàng)管理前收款額：專項(xiàng)管理后收款額：　未收款額：　　　 聯(lián) 系方 式　聯(lián)系人：　　　　　聯(lián)電話：　掛號(hào)信（封）：上門（次）：被聯(lián)系人：　　　　　聯(lián)系結(jié)果：　　　　　　　　　系　　情　況　　　　　　　　　　　判斷收回的難易程度：　　　　　　　　　聯(lián)系人建議：　　　　　　　　　　部門負(fù)責(zé)人建議：　　　　　　　　　公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：　　　　　　　　　填表人： 填表日期：附件三應(yīng)收款程序、責(zé)任圖示 1．實(shí)行A、B制管理應(yīng)收款 收款期超過(guò)90天業(yè)務(wù)開(kāi)始 正常應(yīng)收款 應(yīng)收款實(shí)行A、B制管理