【正文】 中南集團(tuán)南通建筑工程總公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)則 一、總則 第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。 第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各子、分公司的財(cái)務(wù)管理。 第三條 本管理制度是財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則。 二、會(huì)計(jì)人員的行政隸屬關(guān)系 第四條 子、分公司財(cái)務(wù)人員均直屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部管理，向集團(tuán)公司負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、 工資、福利待遇等均直屬集團(tuán)公司。子、分公司或獨(dú)立項(xiàng)目部對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行使用管理。 三、基本工作要求 第五條 本公司會(huì)計(jì)年度土建自 3月 1日起至次年 2月 28日止 (北京分公司會(huì)計(jì)年度自1 月 1 日起至 12月 31 日止 )；其它子公司會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起至 12 月 31日止。每三個(gè)月為一個(gè)會(huì)計(jì)季度，從會(huì)計(jì)年度起始日期確定，如土建的會(huì)計(jì)年度第一季度為每年的 3月 1日至 5月 31日，依此類(lèi)推。 第六條 財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 第 七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)和制度，結(jié)合公司實(shí)際情況開(kāi)展工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)每季度編制并上報(bào)一次，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理并編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分別送財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)各一份。 第九條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。 第十條 財(cái) 務(wù)人員崗位調(diào)動(dòng) 或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須在財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行，沒(méi)有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開(kāi)工作崗位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。 第二節(jié) 資金管理制度 一、總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，設(shè)立集團(tuán)公司資金管理中心。 第二條 集團(tuán)公司資金管理中心是集團(tuán)公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門(mén)，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。 第三條 集團(tuán)公司資 金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。 二、資金籌集 第四條 集團(tuán)公司對(duì)外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由集團(tuán)公司資金管理中心辦理，除土建與房地產(chǎn)子公司外，其他子、 分公司與集團(tuán)公司其它管理部門(mén)均無(wú)權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。 第五條 土建公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心授權(quán)后方可辦理，其它子公司均無(wú)權(quán)辦理。 第六條 集團(tuán)公司資金管理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會(huì)決議的要求，必須專(zhuān) 款專(zhuān)用，不得挪作他用。 第七條 融資審批權(quán)限： 500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心決定， 500至 1500萬(wàn)元由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批， 1500萬(wàn)元以上集團(tuán)公司董事會(huì)討論決定。 三 、資金管理 第八條 集團(tuán)公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶(hù)管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。 第九條 各子公司和土建、房地產(chǎn)分公司可根據(jù)需要開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶(hù)和若干個(gè)一般帳戶(hù)，各子、分公司開(kāi)設(shè)帳戶(hù)必須由集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，子、分公司均不得白行設(shè)立帳戶(hù)。 第十條 為減少沉 淀資金，各分公司每半年應(yīng)對(duì)現(xiàn)有銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，對(duì)不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶(hù)要進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，在銷(xiāo)戶(hù)前應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心同意后辦理。銷(xiāo)戶(hù)的銀行帳戶(hù)資金全部匯 入 分公司基本帳戶(hù)。 第十一條 各子、分公司、項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金管理中心帳戶(hù)，使用的資金由資金管理中心按計(jì)劃調(diào)撥；如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心報(bào)告，按集團(tuán)公司資金管理中心的意見(jiàn)辦理。 第十二條 各子、分公司應(yīng)于每月 25日前將下月所需資金書(shū)面報(bào) 告報(bào) 集團(tuán)公司資 金管理中心審批后報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。資金計(jì)劃應(yīng)按工程 項(xiàng)目 (單位 )、費(fèi)用類(lèi)別分別填寫(xiě)；集團(tuán)公司資金管理中心審批后，料具租金、應(yīng)上交的人均利潤(rùn)、 40％的陳欠款和其余資金全部調(diào)入決算中心賬戶(hù)，不得留存，其中料具租金、應(yīng)上交的人均利潤(rùn)、 40％的陳欠款必須無(wú)條件確保。 第十三條 各子、分公司應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計(jì)劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對(duì)分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款 500 元。 第十四條 各子、分公司審批后的資金計(jì)劃中的支出項(xiàng)目因各種原因未能付出的，應(yīng)向集團(tuán)公司資金管理中心 報(bào)告，集團(tuán)公司資金管理中心在下月計(jì)劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計(jì)劃。 第十五條 各子、分公司應(yīng)于每月 5 日前將上月資金使用情況和本月資金收款計(jì)劃同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項(xiàng)目 (單位 )、費(fèi)用類(lèi)別分別填列，對(duì)資金計(jì)劃與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。 四、土建工程要款 第十六條 要款責(zé)任人 項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書(shū)及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并 辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)目要款工 作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。 第十七條 要款程序 進(jìn)度款要款程序 (1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計(jì)劃數(shù)額，必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助，經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。 (2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主 (總包 )方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報(bào)； (3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做 出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)協(xié)助辦理； (4)分公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包 )辦理要款手續(xù)，回收資金。 年終耍款規(guī)定 (1)年終根據(jù)土建子公司下達(dá)的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn) (副 )經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)專(zhuān)門(mén)研究，擬定年終 要款計(jì)劃，明確責(zé)任人； ． (2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收； (3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi) 要款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對(duì)要款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題研究具體對(duì)策，部署下階段要款方案； (4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。 竣工決算要款規(guī)定 (1)項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書(shū)與業(yè)主 (總包 )辦理完決算手續(xù)，需要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后，方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成，在此之前調(diào)到新的 項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營(yíng)科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任； (2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任 人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作； (3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)為要款直接責(zé)任人，要給項(xiàng)目經(jīng)理提供必要的支持，在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。 二年以上陳欠款 (1)二年以上陳欠款由分公司經(jīng)理制定要款計(jì)劃，并親自組織要款工作，分公司經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)配合或根據(jù)經(jīng)理要求辦理本項(xiàng)事務(wù) 0 (2)陳欠款的要款必須制定時(shí)間表，每年要回的資金不得少于 40％，對(duì)正常程序無(wú)法回收款項(xiàng)的，必要時(shí)分公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過(guò)訴訟途徑解決。 第十八條 要款工作必須滿(mǎn) 足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時(shí)滿(mǎn)足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項(xiàng)必須無(wú)條件確保： 項(xiàng)目使用的機(jī)械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的租金； 根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金； 應(yīng)上交的利潤(rùn)； 應(yīng)上交的陳欠款； 公司墊資的計(jì)劃回收款。 第十九條 要款獎(jiǎng)罰 l、對(duì)上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予 200． 1000元罰款，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰； 要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分 公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見(jiàn)公司檢查監(jiān)督制度。 第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。 五、資金調(diào)度 第二十一條 集團(tuán)公司資金調(diào)度權(quán)歸集團(tuán)公司資金管理中心，各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集 團(tuán)公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項(xiàng)匯 入 指定單位的開(kāi)戶(hù)銀行。 第二十二條 各子、分公司因經(jīng)驗(yàn)不足或計(jì)劃不周，發(fā)現(xiàn)所報(bào)資金使用計(jì)劃有漏項(xiàng)或少報(bào)的，可及時(shí)向集團(tuán)公司資金管理中心辦理補(bǔ)報(bào)手續(xù)；經(jīng)集團(tuán)公司資金管理中心審核，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn) 后辦埋。 六、資金結(jié)算 第二十三條 各子、分公司劃 入 集團(tuán)公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應(yīng)上交集團(tuán)公司的資金后，原則上歸各子、分公司使用，不收取利息；各子、分公司存放在集團(tuán)公司資金管理中 心，當(dāng) 資金不足使用時(shí)，各子、分公司可向集團(tuán)公司資金管理中心辦理借 款 手續(xù)，集團(tuán)公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計(jì)息，該利息支出列入該分公司經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核。 第二十四條 各分公司向集團(tuán)申請(qǐng)借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無(wú)法滿(mǎn)足墊資工程資金。 第二 十五條 各分公司向集 團(tuán)公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計(jì) 劃，逾期不能還款的，集團(tuán)公司資金管理中心將 加 收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎(jiǎng)勵(lì)中扣除。 七、資金使用 第二十六條 資金使用審批規(guī)定 土建和房地產(chǎn)分公司按照月計(jì)劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字， 50— 100 萬(wàn) 元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100 萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)聯(lián)合簽字。現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān)，如果現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān)，發(fā)現(xiàn) 一次罰款 500 元，第 二次 1500 元，第三次罰款 3000 元，情節(jié)嚴(yán)重的開(kāi)除，超出計(jì)劃使用的資金必須報(bào)集團(tuán)公司資金管理中批準(zhǔn)。 其它子公司按照月計(jì)劃使用 50 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的支付由子公司總經(jīng)理 (執(zhí)行經(jīng)理 )簽字， 50 萬(wàn)元以上由集團(tuán)公司總經(jīng)理簽字。 對(duì)于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核， 尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款 3000 元以上，嚴(yán)重的降職或開(kāi)除，