【正文】 國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2002年4月9日附件固定資產(chǎn)購(gòu)置流程 一、集團(tuán)公司總裁審核分管副總裁審 核財(cái)務(wù)部總裁辦審 核使用部門書面申請(qǐng) 報(bào)批 報(bào)批 一萬(wàn)元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 二、分、子公司分管副總裁審 核集團(tuán)公司投管部、財(cái)務(wù)部審核公司領(lǐng)導(dǎo)核 準(zhǔn)總裁審核主管財(cái)務(wù)副總裁審核使用部門書面申請(qǐng) 一萬(wàn)元以上 五萬(wàn)元以上 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)中國(guó)XXXX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定第一章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能第一條 集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(含資金管理中心)。第十九條 入帳（一）凡購(gòu)入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。如捐贈(zèng)方無(wú)法提供有關(guān)價(jià)值憑據(jù)，由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第八條 盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次。 第三條 會(huì)計(jì)科目列帳及計(jì)價(jià)原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2000元以上（含2000元）的所有設(shè)備資產(chǎn)均應(yīng)列為固定資產(chǎn)并按其成本計(jì)價(jià)。第九條 歸檔（庫(kù)）：所有已入檔但未入庫(kù)的會(huì)計(jì)資料，一般情況在財(cái)務(wù)部存放二年（亦可酌情而定），過(guò)了規(guī)定時(shí)間后全部移交檔案室（庫(kù)）保管。為了查閱和復(fù)制方便，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細(xì)帳應(yīng)采用訂書法裝訂。8．屬于采購(gòu)材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。2．領(lǐng)用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號(hào)登記，一般情況，每次只能領(lǐng)用壹本。（注：是承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任） 5. 部門與公司領(lǐng)導(dǎo)扣罰工資以十二個(gè)月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責(zé)任。 （業(yè)務(wù)部門）對(duì)不能按計(jì)劃收回的應(yīng)收款或無(wú)力去解決應(yīng)收款事項(xiàng)的，應(yīng)以書面形式說(shuō)明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門做好相關(guān)事項(xiàng)。 ，必須實(shí)行A B制管理，即必須由二個(gè)或二個(gè)以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項(xiàng)，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。2. 長(zhǎng)期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長(zhǎng)期投資。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即告知主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部采取積極措施；金額在10萬(wàn)元以上的還應(yīng)同時(shí)告知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；如果超過(guò)信用期90天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)填寫“應(yīng)收款（疑難）專項(xiàng)管理統(tǒng)計(jì)表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 ，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中減去這部分。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項(xiàng)時(shí)扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時(shí)處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項(xiàng)時(shí)，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項(xiàng)時(shí)，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。七、執(zhí)行與監(jiān)督 ，人力資源部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行；、財(cái)務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對(duì)執(zhí)行部門進(jìn)行處罰。3．在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí)，應(yīng)在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。9. 凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、財(cái)務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說(shuō)明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。移交清單為“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責(zé)任。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定。盤點(diǎn)后應(yīng)填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)自存。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 （二）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級(jí)明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫(kù)低值易耗品。財(cái)務(wù)部工作對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。第八條 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。三、 對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。第十九條 考評(píng)與考核：各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的考評(píng)與考核由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出考評(píng)意見，所在公司董事會(huì)考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲。第二十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有組織對(duì)各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。第三十條 各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，可參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第二條 實(shí)施原則： 依據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)擬定的總體目標(biāo)和集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)班子具體經(jīng)營(yíng)任務(wù)，由下而上，全面計(jì)劃，鼓勵(lì)創(chuàng)收，降低開支，綜合平衡，匯編成整個(gè)集團(tuán)公司的年度預(yù)算計(jì)劃。在預(yù)算年度內(nèi)需要集團(tuán)公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說(shuō)明中注明，以供集團(tuán)公司決策參考。168。四、 內(nèi)部審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司總裁及項(xiàng)目公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 對(duì)項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。168。三、 內(nèi)部審計(jì)是不定期對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行部分或全部的檢查，根據(jù)項(xiàng)目公司董事會(huì)要求對(duì)每個(gè)項(xiàng)目公司每年安排一至二次。 索取有關(guān)的證明材料。 對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)如實(shí)反映。審計(jì)報(bào)告的要求(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)審計(jì)報(bào)告在與審計(jì)單位交換意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司總裁審定或項(xiàng)目公司董事會(huì)批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年9月資金管理的若干規(guī)定 為了強(qiáng)化集團(tuán)公司的資金管理，進(jìn)一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，利潤(rùn)最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運(yùn)作程序。資金的籌措管理有集團(tuán)公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：1． 集團(tuán)公司借款管理規(guī)定：（1） 公司向金融機(jī)構(gòu)籌措資金，歸口由集團(tuán)投資管理部、財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理，事先需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機(jī)構(gòu)借款。（5） 按照“資金有償占用”的原則，借款單位，必須按規(guī)定支付資金占用費(fèi)，資金占用費(fèi)按銀行同期流動(dòng)資金貸款利率確定計(jì)算，借款本息到期一并計(jì)算歸還，若借款提前歸還則按實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算借款利息。（4） 貸款的下達(dá)和到期必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心以作備案。4． 下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項(xiàng)目。分公司、子公司出納人員必須每日向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日?qǐng)?bào)。3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，造成巨大損失或觸犯刑法提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。（2） 不得用于購(gòu)買股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行超過(guò)借款期限的長(zhǎng)期商品合同交易或商品期貨交易，不得進(jìn)行單位間融資或金融性存款。（2） 替其他上市公司作貸款擔(dān)保，事先需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批，并經(jīng)企業(yè)法人或授權(quán)簽署，經(jīng)批準(zhǔn)后才能辦理貸款信用擔(dān)保。（7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（6）a條款罰息計(jì)算資金占用費(fèi)，未上交的利潤(rùn)及其他應(yīng)上交或歸還集團(tuán)的款項(xiàng)從本規(guī)定發(fā)布之日起計(jì)入貸款總額中，一并計(jì)算資金占用費(fèi)。（3） 向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對(duì)外投資入股或購(gòu)置固定資產(chǎn)，不得用于購(gòu)買股票，有價(jià)證券，不得進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機(jī)構(gòu)存款，只能用于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。資金使用的管理1． 集團(tuán)公司和下屬公司的各項(xiàng)資金，逐步實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。被審計(jì)單位對(duì)項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)人員必須在一定時(shí)期內(nèi)以書面形式向總裁和項(xiàng)目公司董事會(huì)報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。第四條 工作程序 一、財(cái)務(wù)部(審計(jì)部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計(jì)任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃（具體分解為每半年一次），報(bào)請(qǐng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)人員報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料及其他相關(guān)資料等。168。 對(duì)項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。也可接受項(xiàng)目公司董事會(huì)委托，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。第五條 考核及獎(jiǎng)懲：由集團(tuán)公司投資管理部、財(cái)務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實(shí)際決算資料，結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場(chǎng)開拓、新品產(chǎn)出等項(xiàng)目，進(jìn)行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目公司董事會(huì)審批。審定結(jié)果于元月20日前完畢，最后由項(xiàng)目公司董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第四條 工作程序： 一、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部于每年11月中、下旬組織對(duì)項(xiàng)目公司等下一年財(cái)務(wù)預(yù)算編制的培訓(xùn)。第三十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。設(shè)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評(píng)、考核由財(cái)務(wù)副總（