【正文】 國XXXX集團股份有限公司 2002年4月9日附件固定資產(chǎn)購置流程 一、集團公司總裁審核分管副總裁審 核財務部總裁辦審 核使用部門書面申請 報批 報批 一萬元以上 批準 批準 二、分、子公司分管副總裁審 核集團公司投管部、財務部審核公司領導核 準總裁審核主管財務副總裁審核使用部門書面申請 一萬元以上 五萬元以上 批準 批準 批準中國XXXX集團公司財務管理組織構架的暫行規(guī)定第一章 集團公司財務管理機構及職能第一條 集團公司實施財務管理的機構為集團公司財務部(含資金管理中心)。第十九條 入帳（一）凡購入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費用或期間費用。如捐贈方無法提供有關價值憑據(jù)，由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。 第八條 盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次。 第三條 會計科目列帳及計價原則：指耐用年數(shù)在一年以上，金額在2000元以上（含2000元）的所有設備資產(chǎn)均應列為固定資產(chǎn)并按其成本計價。第九條 歸檔（庫）：所有已入檔但未入庫的會計資料，一般情況在財務部存放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時間后全部移交檔案室（庫）保管。為了查閱和復制方便，會計憑證應采用三角裝訂法裝訂，明細帳應采用訂書法裝訂。8．屬于采購材料、貨物、商品而取得的增值稅發(fā)票，應保證發(fā)票、供貨方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的書面資料足以證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關系后，方可入帳。2．領用發(fā)票和收據(jù)，必須按序號登記，一般情況，每次只能領用壹本。（注：是承擔領導責任） 5. 部門與公司領導扣罰工資以十二個月為限，有一筆扣一份，有二筆扣二份，以此類推。如觸犯刑律的，將依法追究其刑事責任。 （業(yè)務部門）對不能按計劃收回的應收款或無力去解決應收款事項的，應以書面形式說明情況并附全部有關資料經(jīng)公司主管領導和集團公司分管總裁批準后轉至集團公司清欠辦處理；該公司即從主角轉為配角，配合集團公司職能部門做好相關事項。 ，必須實行A B制管理，即必須由二個或二個以上人員非常清楚該筆應收款的詳細情況，二人共同參與收款事項，A者屬主經(jīng)辦人員，B者屬協(xié)辦人員。2. 長期投資產(chǎn)生的應收股利。3. 經(jīng)同意轉讓股權的長期投資。，業(yè)務部門應立即告知主管領導和財務部采取積極措施；金額在10萬元以上的還應同時告知集團公司財務部；如果超過信用期90天仍未全部收回的應收款，應及時填寫“應收款（疑難）專項管理統(tǒng)計表”，并按“疑難應收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 ，集團公司投資管理部在考核該公司當年實現(xiàn)凈利潤時，應把其全額視作壞帳，在當年實現(xiàn)凈利潤中減去這部分。六、處罰規(guī)定 1. 第五條第1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項時扣除月平均工資5％，如涉及二人，二人同時處罰，處罰后需立即補整；如應補整而未補整之后又發(fā)生第二項時，則加倍處罰，按月平均工資10％扣罰；如仍未補整，又發(fā)生第三項時，則按月平均工資20％扣罰；以此類推。七、執(zhí)行與監(jiān)督 ，人力資源部、財務部具體執(zhí)行；、財務部、清欠辦負責檢查與監(jiān)督；如發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對其進行補罰，并對執(zhí)行部門進行處罰。3．在使用發(fā)票和收據(jù)時，應在開具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴禁預先整本加蓋發(fā)票專用章。9. 凡開出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應由經(jīng)辦人寫明原因，經(jīng)部門負責人簽字認可后，交財務部進行帳務處理。會計報表、報稅資料、財務分析，以及其他相關的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。移交清單為“ 年會計檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責任。 第四條 管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定。盤點后應填制《盤存單》一式三聯(lián)注明盈虧原因呈報公司主管領導審核后，第一聯(lián)送行政管理部門備查，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)自存。 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門應報公司主管領導核準后方可辦理，并應制定合約，副本送會計部門以備核對，合約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。 （二）設立低值易耗品明細帳，依據(jù)不同情況亦可再設三級明細帳即領用低值易耗品和在庫低值易耗品。財務部工作對集團公司財務總監(jiān)負責。第八條 組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導集團公司所屬各公司的經(jīng)濟核算工作，促進集團公司經(jīng)濟效益逐年提高。有權根據(jù)集團公司經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對費用的使用提出調整方案。三、 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責。第十九條 考評與考核：各公司財務副總（財務總監(jiān)）的考評與考核由集團公司財務部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實施獎懲。第二十四條 集團公司財務部具有組織對各公司進行財務會計知識、銀行結算、稅收政策等方面的培訓義務。第三十條 各公司財務部門對于其下屬公司的財務管理辦法，可參照集團公司相關制度執(zhí)行。第二條 實施原則： 依據(jù)集團公司董事會擬定的總體目標和集團公司經(jīng)營班子具體經(jīng)營任務，由下而上，全面計劃，鼓勵創(chuàng)收，降低開支，綜合平衡，匯編成整個集團公司的年度預算計劃。在預算年度內(nèi)需要集團公司、兄弟公司提供有關條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說明中注明，以供集團公司決策參考。168。四、 內(nèi)部審計是對項目公司的財務收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對公司總裁及項目公司董事會負責并報告工作。 對項目公司的財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。168。三、 內(nèi)部審計是不定期對上述項目的執(zhí)行情況進行部分或全部的檢查，根據(jù)項目公司董事會要求對每個項目公司每年安排一至二次。 索取有關的證明材料。 對審計工作中的重大事項有權直接向上級如實反映。審計報告的要求(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當審計報告在與審計單位交換意見后(不是同意審計報告)，報送公司總裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。中國XXXX集團股份有限公司 2001年9月資金管理的若干規(guī)定 為了強化集團公司的資金管理，進一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實現(xiàn)公司價值最大化，利潤最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運作程序。資金的籌措管理有集團公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：1． 集團公司借款管理規(guī)定：（1） 公司向金融機構籌措資金，歸口由集團投資管理部、財務結算中心辦理，事先需報經(jīng)集團公司財務總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機構借款。（5） 按照“資金有償占用”的原則，借款單位，必須按規(guī)定支付資金占用費，資金占用費按銀行同期流動資金貸款利率確定計算，借款本息到期一并計算歸還，若借款提前歸還則按實際使用天數(shù)計算借款利息。（4） 貸款的下達和到期必須及時通知集團財務結算中心以作備案。4． 下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項目。分公司、子公司出納人員必須每日向集團公司財務結算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報。3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關規(guī)定進行處罰，造成巨大損失或觸犯刑法提請司法機關進行處理。（2） 不得用于購買股票，有價證券，不得進行超過借款期限的長期商品合同交易或商品期貨交易，不得進行單位間融資或金融性存款。（2） 替其他上市公司作貸款擔保，事先需報集團公司財務總監(jiān)和總裁審批，并經(jīng)企業(yè)法人或授權簽署，經(jīng)批準后才能辦理貸款信用擔保。（7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（6）a條款罰息計算資金占用費，未上交的利潤及其他應上交或歸還集團的款項從本規(guī)定發(fā)布之日起計入貸款總額中，一并計算資金占用費。（3） 向金融機構申請的短期借款不得用于建設性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)，不得用于購買股票，有價證券，不得進行單位間融資或非銀行金融機構存款，只能用于流動資金的周轉和應急。資金使用的管理1． 集團公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴格按照規(guī)定的用途使用。被審計單位對項目公司董事會或總裁指示的審計報告必須執(zhí)行，審計人員必須在一定時期內(nèi)以書面形式向總裁和項目公司董事會報告執(zhí)行結果。第四條 工作程序 一、財務部(審計部門)在年初應根據(jù)公司下達審計任務的部署，結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準后實施。 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權要求被審計單位應按時向審計人員報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料及其他相關資料等。168。 對項目公司的會計報表內(nèi)容的合法合規(guī)性進行審計。也可接受項目公司董事會委托，實施內(nèi)部審計。第五條 考核及獎懲：由集團公司投資管理部、財務部，資金管理中心依據(jù)實際決算資料，結合財務指標、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質量、應收款回籠率、以及市場開拓、新品產(chǎn)出等項目，進行期中檢查、期末考核，考核結果分別報請集團公司領導和項目公司董事會審批。審定結果于元月20日前完畢，最后由項目公司董事會批準執(zhí)行。第四條 工作程序： 一、由集團公司財務部于每年11月中、下旬組織對項目公司等下一年財務預算編制的培訓。第三十二條 集團公司財務部對各公司具有財務會計知識、銀行結算、稅收政策等方面的培訓義務。設財務副總（財務總監(jiān)）公司的財務部門負責人考評、考核由財務副總（