【正文】 證明發(fā)票、供貨、付款三者之間的內(nèi)在關(guān)系后，方可入帳。第九條 歸檔（庫(kù)）：所有已入檔但未入庫(kù)的會(huì)計(jì)資料，一般情況在財(cái)務(wù)部存放二年（亦可酌情而定），過(guò)了規(guī)定時(shí)間后全部移交檔案室（庫(kù)）保管。 第八條 盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。第十九條 入帳（一）凡購(gòu)入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門(mén)歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。第七條 根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 二、對(duì)集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。附：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年10月24日集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)圖集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗5集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗3集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗7集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗6下屬公司財(cái)務(wù)管理崗下屬公司委派財(cái)務(wù)主管管集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管2集團(tuán)公司財(cái)務(wù)主管1下屬公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）下屬公司董事會(huì)中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則第一條 總則： 依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的科學(xué)決策、現(xiàn)代管理的要求，為適應(yīng)股份有限公司運(yùn)行的需要，保證集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，作到開(kāi)源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化管理的工作要求，特制定本預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則。 累計(jì)超額列支在一定幅度以上時(shí)，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)審批后方可列支，具體幅度酌情而定。168。二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及項(xiàng)目公司進(jìn)行審計(jì)。168。三、 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁或項(xiàng)目公司董事會(huì)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門(mén)處理直到依法追究法律責(zé)任。（4） 內(nèi)部借款的一般以三個(gè)月為限，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。3． 對(duì)于資金的投向和流出要定期進(jìn)行跟蹤和考核，以確保資金的安全性。4． 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。（3） 為了規(guī)避貸款擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心要對(duì)被擔(dān)保單位的資信情況及負(fù)債率進(jìn)行定期的考核以至擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)為零。2． 下屬公司借款管理規(guī)定 下屬公司原則上沒(méi)有獨(dú)立的融資權(quán)，如正常業(yè)務(wù)應(yīng)急需要的或投資業(yè)務(wù)中的項(xiàng)目資金急需，必需提前15天向集團(tuán)投資管理部和財(cái)務(wù)結(jié)算中心提出書(shū)面申請(qǐng)，并事先填報(bào)《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司人民幣短期借款審批表》，并按下列規(guī)定報(bào)批：（1） 下屬公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中需向金融機(jī)構(gòu)借款的，必須由集團(tuán)投資管理部提出初審意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)后，再由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一牽頭、下屬公司協(xié)助辦理貸款、擔(dān)保等一切手續(xù)。審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員報(bào)告的同時(shí)向項(xiàng)目公司董事會(huì)或總裁報(bào)告，由其決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。168。 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。第二條 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)一、 主要任務(wù)有：168。預(yù)算效力：審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算，是項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心、等年終業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。第三十三條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評(píng)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面進(jìn)行參考評(píng)價(jià)。公司設(shè)財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，財(cái)務(wù)部門(mén)工作應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)人員及一般財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。四、 有權(quán)對(duì)各成本項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn)。第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過(guò)程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 第十五條 抵押資產(chǎn)的減損處理：經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將抵押資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、數(shù)量，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門(mén)，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 （三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理（亦可按實(shí)際情況而定）。第六條 分類：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案主要分四個(gè)屬類，其類目名稱和類號(hào)列表如下： 一級(jí)類目二級(jí)類目三級(jí)類目類號(hào)名稱類號(hào)名稱類號(hào)名稱03會(huì)計(jì)檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報(bào)表04其他第七條 編號(hào)：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)由一級(jí)類號(hào)、二級(jí)類號(hào)、年份、短線、案卷流水號(hào)和斜線、卷內(nèi)流水號(hào)組成。5．發(fā)票和收據(jù)禁止外借、代開(kāi)、拆本外帶和出售。3. D級(jí)應(yīng)收款要求在信用期超過(guò)90天之內(nèi)收回。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。35 / 36中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)XXXX（2002）第51號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行）》 中國(guó)XXXX（2002）第39號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 中國(guó)XXXX（2002）第15號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理檔案管理規(guī)定》 中國(guó)XXXX財(cái)（2002）第13號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》 中XXXX財(cái)字（2001）第38號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》 中XXXX財(cái)字（2001）第36號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則》 中XXXX財(cái)字（2001）第35號(hào) 《中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則》 中國(guó)XXXX會(huì)字2000（06） 《資金管理的若干規(guī)定》中國(guó)XXXX集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法(試行) 為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。每月應(yīng)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。如果沒(méi)有按期收回，該業(yè)務(wù)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款91—180天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在181—270天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資10％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在270天以上，則扣除其每月平均工資的15％；一年內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。必要時(shí)可以增加三級(jí)類號(hào)。 第五條 編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即由管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類別進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。第五條 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。五、 有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。第二十一條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四章 重大事項(xiàng)匯報(bào)制度第三十六 條 各公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財(cái)務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時(shí)向所在公司董事會(huì)及集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)匯報(bào)；無(wú)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的公司，財(cái)務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。各項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心等應(yīng)按預(yù)算的各項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)收支。 檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。168。 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項(xiàng)目公司董事會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。貸款下達(dá)之日和貸款到期之日必須及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案。（4） 下屬公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，一律不準(zhǔn)對(duì)外提供貸款擔(dān)保和有關(guān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。2． 集團(tuán)公司與企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)，必須書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心按照有關(guān)程序運(yùn)作。（3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過(guò)該公司的注冊(cè)資金為限。 二、審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。 對(duì)項(xiàng)目公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。 超額完成預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)的，不得擅自超預(yù)算列支費(fèi)用，如遇特殊情況必須超額列支費(fèi)用的，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目公司董事會(huì)分管董事審批后方可執(zhí)行；168。相關(guān)人員聘用與離職必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作；接受內(nèi)部審計(jì)檢查等。第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作責(zé)任：一、 對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。 第十八條 低值易耗品的購(gòu)置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公實(shí)際需要，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置流程逐級(jí)審批。 第七條 增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門(mén)自存，第三聯(lián)送