【正文】 本規(guī)定由集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。3． 違反本規(guī)定的，視情節(jié)輕重將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，造成巨大損失或觸犯刑法提請司法機關(guān)進(jìn)行處理。分公司、子公司出納人員必須每日向集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心提交現(xiàn)金、銀行帳戶日報。集團(tuán)公司資金運行管理，在總裁、財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，由集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心全面負(fù)責(zé)。6． 下屬公司的閑置資金，集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心有權(quán)要求轉(zhuǎn)入集團(tuán)公司帳戶，期限1個月以上，集團(tuán)公司財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)按銀行同期存款利率上浮10%計算利息支付給下屬公司。（2） 不得用于購買股票，有價證券，不得進(jìn)行超過借款期限的長期商品合同交易或商品期貨交易，不得進(jìn)行單位間融資或金融性存款。4． 下屬公司的短期借款和自有資金不得用于下列項目。2． 集團(tuán)公司與企業(yè)、非銀行金融機構(gòu)的資金往來，必須書面申請，報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)和總裁審核同意，方能由集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心按照有關(guān)程序運作。（4） 下屬公司在經(jīng)濟(jì)活動中，一律不準(zhǔn)對外提供貸款擔(dān)保和有關(guān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。（2） 替其他上市公司作貸款擔(dān)保，事先需報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)和總裁審批，并經(jīng)企業(yè)法人或授權(quán)簽署，經(jīng)批準(zhǔn)后才能辦理貸款信用擔(dān)保。（4） 貸款的下達(dá)和到期必須及時通知集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心以作備案。（2） 下屬公司向金融機構(gòu)融資，要求集團(tuán)公司給予貸款信用擔(dān)保，必須事先填報《中國XXXX集團(tuán)股份有限公司經(jīng)濟(jì)擔(dān)保申請書》報集團(tuán)投資管理部審初，由集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心會審后報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總裁及核準(zhǔn)，并由集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心協(xié)助辦理貸款擔(dān)保手續(xù)。（9） 下屬公司不得向外提借借款。（7） 以前年度所欠借款到期限尚未歸還的，繼續(xù)按（6）a條款罰息計算資金占用費，未上交的利潤及其他應(yīng)上交或歸還集團(tuán)的款項從本規(guī)定發(fā)布之日起計入貸款總額中，一并計算資金占用費。（5） 按照“資金有償占用”的原則，借款單位，必須按規(guī)定支付資金占用費，資金占用費按銀行同期流動資金貸款利率確定計算，借款本息到期一并計算歸還，若借款提前歸還則按實際使用天數(shù)計算借款利息。（3） 下屬公司向內(nèi)、向外借款總數(shù)一般以不超過該公司的注冊資金為限。貸款下達(dá)之日和貸款到期之日必須及時通知集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心備案。（3） 向金融機構(gòu)申請的短期借款不得用于建設(shè)性投資，對外投資入股或購置固定資產(chǎn)，不得用于購買股票，有價證券，不得進(jìn)行單位間融資或非銀行金融機構(gòu)存款，只能用于流動資金的周轉(zhuǎn)和應(yīng)急。資金的籌措管理有集團(tuán)公司借款管理規(guī)定、下屬公司借款管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：1． 集團(tuán)公司借款管理規(guī)定：（1） 公司向金融機構(gòu)籌措資金，歸口由集團(tuán)投資管理部、財務(wù)結(jié)算中心辦理，事先需報經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)和總裁審批同意，才能向金融機構(gòu)借款。5． 公司不得設(shè)立帳外存款戶和私設(shè)小金庫，自本規(guī)定發(fā)布之日起一個月內(nèi)需將上述資金全部入帳，不執(zhí)行本規(guī)定的公司，集團(tuán)公司有權(quán)末收帳外資金，逾期每日按資金額的5‰進(jìn)行罰息。3． 下屬公司的短期借款不能用于上繳應(yīng)交的利潤或彌補虧損支出。資金使用的管理1． 集團(tuán)公司和下屬公司的各項資金，逐步實行統(tǒng)一管理，集中核算的原則，在資金的使用上，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用。中國XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年9月資金管理的若干規(guī)定 為了強化集團(tuán)公司的資金管理，進(jìn)一步提高資金利用率，使有效的資金產(chǎn)生最大的效益，實現(xiàn)公司價值最大化，利潤最大化，必須管好用好資金，逐步建立、健全一套有效的資金管理辦法和良好的資金運作程序。 二、審計人員泄漏機密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。被審計單位對項目公司董事會或總裁指示的審計報告必須執(zhí)行，審計人員必須在一定時期內(nèi)以書面形式向總裁和項目公司董事會報告執(zhí)行結(jié)果。審計報告的要求(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)審計報告在與審計單位交換意見后(不是同意審計報告)，報送公司總裁審定或項目公司董事會批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由集團(tuán)公司總裁辦公室負(fù)責(zé)通知財務(wù)部，由財務(wù)部審計人員具體實施離任審計。第四條 工作程序 一、財務(wù)部(審計部門)在年初應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)審計任務(wù)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃（具體分解為每半年一次），報請總裁批準(zhǔn)后實施。 對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級如實反映。 監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)項目公司董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為作出臨時制止的決定。 索取有關(guān)的證明材料。 參與有關(guān)的會議。 檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嬋藛T報送有關(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料及其他相關(guān)資料等。三、 內(nèi)部審計是不定期對上述項目的執(zhí)行情況進(jìn)行部分或全部的檢查，根據(jù)項目公司董事會要求對每個項目公司每年安排一至二次。規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。168。168。168。168。 對項目公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，168。 對項目公司的會計報表內(nèi)容的合法合規(guī)性進(jìn)行審計。 對項目公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督。 對項目公司的資金、財產(chǎn)的完整性安全性進(jìn)行監(jiān)督審計。 檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。也可接受項目公司董事會委托，實施內(nèi)部審計。四、 內(nèi)部審計是對項目公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對公司總裁及項目公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)離任審計及總部財務(wù)審計不在此范圍之內(nèi)。中國XXXX集團(tuán)股份有限公司 2001年9月中國XXXX集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計工作規(guī)則第一條 總 則一、 根據(jù)國家有關(guān)審計法規(guī)及內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)則。第五條 考核及獎懲：由集團(tuán)公司投資管理部、財務(wù)部，資金管理中心依據(jù)實際決算資料，結(jié)合財務(wù)指標(biāo)、投資與產(chǎn)出比例、資產(chǎn)質(zhì)量、應(yīng)收款回籠率、以及市場開拓、新品產(chǎn)出等項目，進(jìn)行期中檢查、期末考核，考核結(jié)果分別報請集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和項目公司董事會審批。168。 超額完成預(yù)算利潤指標(biāo)的，不得擅自超預(yù)算列支費用，如遇特殊情況必須超額列支費用的，由預(yù)算單位提出申請，報項目公司董事會分管董事審批后方可執(zhí)行；168。各項目公司、投資中心、利潤中心等應(yīng)按預(yù)算的各項目進(jìn)行財務(wù)收支。審定結(jié)果于元月20日前完畢，最后由項目公司董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。在預(yù)算年度內(nèi)需要集團(tuán)公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的，亦可在編制說明中注明，以供集團(tuán)公司決策參考。如需要修訂、補充、調(diào)整，一般情況應(yīng)在二、三季度末依據(jù)實際情況，以及將會遇到的可能情況，申請調(diào)整全年預(yù)算計劃。項目公司（二級公司）如有再投資公司（三級公司），應(yīng)負(fù)責(zé)把再投資公司（三級公司）預(yù)算計劃進(jìn)行合并匯總，然后一并上報集團(tuán)公司。第四條 工作程序： 一、由集團(tuán)公司財務(wù)部于每年11月中、下旬組織對項目公司等下一年財務(wù)預(yù)算編制的培訓(xùn)。第二條 實施原則： 依據(jù)集團(tuán)公司董事會擬定的總體目標(biāo)和集團(tuán)公司經(jīng)營班子具體經(jīng)營任務(wù)，由下而上，全面計劃，鼓勵創(chuàng)收，降低開支，綜合平衡，匯編成整個集團(tuán)公司的年度預(yù)算計劃。相關(guān)人員聘用與離職必須報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。第四章 重大事項匯報制度第三十六 條 各公司負(fù)責(zé)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益的重大事件或存在重大財務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時向所在公司董事會及集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門匯報；無財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的公司，財務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財務(wù)部匯報。第三十二條 集團(tuán)公司財務(wù)部對各公司具有財務(wù)會計知識、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。第三十條 各公司財務(wù)部門對于其下屬公司的財務(wù)管理辦法，可參照集團(tuán)公司相關(guān)制度執(zhí)行。第二十八條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計政策及核算規(guī)則進(jìn)行會計核算，并按集團(tuán)公司財務(wù)部指定的財務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會計核算。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人及一般財務(wù)人員上任后，個人相關(guān)資料報集團(tuán)公司財務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財務(wù)部指導(dǎo)。設(shè)財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）公司的財務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評、考核由財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部就上述考核內(nèi)容進(jìn)行評價。第二十四條 集團(tuán)公司財務(wù)部具有組織對各公司進(jìn)行財務(wù)會計知識、銀行結(jié)算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。 第二十三條 各公司財務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的帳務(wù)處理要求；中報、年報編制工作；上市公司年報審計工作；接受內(nèi)部審計檢查等。第二十一條 各公司財務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財務(wù)管理制度，同時，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財務(wù)管理辦法，報集團(tuán)公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)人員崗位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各公司列支費用；一般財務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定；各公司財務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，并做好本公司的財務(wù)監(jiān)督工作。第十九條 考評與考核：各公司財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）的考評與考核由集團(tuán)公司財務(wù)部提出考評意見，所在公司董事會考核，并實施獎懲。第十七條 各公司財務(wù)副總(財務(wù)總監(jiān))工作職責(zé)：一、 領(lǐng)導(dǎo)本公司財務(wù)部門的日常工作；二、 監(jiān)督本公司財務(wù)活動；三、 協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財務(wù)方面的支持；四、 執(zhí)行本公司董事會要求的其他工作。第二章 集團(tuán)公司所屬各公司分管財務(wù)副總（財務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé)第十五條 為加強集團(tuán)公司對下屬各公司進(jìn)行財務(wù)控制，各公司在條件許可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財務(wù)工作的副總或財務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財務(wù)活動。五、 對成本資金、價格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時，影響集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。三、 對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負(fù)責(zé)。第十四條 集團(tuán)公司財務(wù)部工作責(zé)任：一、 對貫徹執(zhí)