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某投資集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度-wenkub.com

2025-04-15 03:56 本頁面
   

【正文】 第一百四十七條 本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),列明銷毀會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等,銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀清單上簽名或蓋章。(二) 外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。 會(huì)計(jì)檔案資料在年度終了后,在冊(cè)數(shù)、張數(shù)齊全的基礎(chǔ)上裝訂整齊,加上封面并檢查賬簿啟用表是否填寫清楚,記帳憑證和會(huì)計(jì)憑證是否連續(xù)編號(hào)、編頁,各種簽章是否齊全,裝訂是否結(jié)實(shí),方能予以歸檔。第十七章 會(huì)計(jì)檔案管理第一百三十八條 會(huì)計(jì)檔案管理依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。公司采購事項(xiàng),必須向供貨方索取增值稅專用發(fā)票。第一百三十三條 未經(jīng)稅務(wù)主管部門同意,不得印制發(fā)票。第一百三十一條 公司自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,領(lǐng)取稅務(wù)登記證件;稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起三十日或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前,持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。第一百二十八條 公司與子公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,必須由付款方的財(cái)務(wù)人員填制內(nèi)部票據(jù)傳遞單,注明發(fā)生日期、摘要、金額并附原始憑證(或原始憑證復(fù)印件),經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后,送至收款方,由收款方簽收認(rèn)可。有關(guān)人員領(lǐng)用時(shí),要辦理領(lǐng)用手續(xù),登記領(lǐng)用票據(jù)的情況。如根據(jù)銷售電腦小票開具的發(fā)票,必須將小票編號(hào)記載于發(fā)票存根聯(lián)后交財(cái)務(wù)部有關(guān)人員審驗(yàn);其他的則必須依據(jù)有效合同的約定方可開具發(fā)票;(五) 各項(xiàng)目?jī)?nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;(六) 全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額應(yīng)一致;(七) 不得開具偽造的發(fā)票;(八) 不得拆本使用發(fā)票;(九) 發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。第一百二十二條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,并寫出檢查報(bào)告。(三) 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予受理。第一百一十八條 財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。第一百一十六條 財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額247。平均凈資產(chǎn) 現(xiàn)金流量?jī)衾? 現(xiàn)金流量?jī)衾剩絻衾麧?rùn)247。負(fù)債總額 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金利息保障倍數(shù) 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~247。流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率 速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨—預(yù)付帳款—待攤費(fèi)用)247。第一百一十條 財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)為短期償債能力分析、長(zhǎng)期償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析四個(gè)方面。第一百〇七條 利潤(rùn)分析:(一) 分析本期累計(jì)利潤(rùn)水平與上年同期數(shù)、計(jì)劃數(shù)的差異,對(duì)利潤(rùn)增減變動(dòng)的原因作出說明;(二) 對(duì)構(gòu)成利潤(rùn)總額的各項(xiàng)因素——銷售利潤(rùn)、匯兌損益、投資損益、外單位分來利潤(rùn)、分給外單位利潤(rùn)、其他損益、營(yíng)業(yè)外收支等作出說明;(三) 計(jì)算各項(xiàng)利潤(rùn)率水平——銷售利潤(rùn)率、成本(費(fèi)用)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率,并同上年同期數(shù)進(jìn)行比較。企業(yè)的減免稅必須在年度會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。第一百〇一條 公司的可供分配利潤(rùn)是指公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),加上年初未分配利潤(rùn)(或減去年初未彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額。第九十八條 銷售收入的確認(rèn),以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn),由各子公司根據(jù)其行業(yè)特點(diǎn)在其管理制度中規(guī)范。第九十五條 公司應(yīng)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度及深圳市有關(guān)規(guī)定,正確核算外幣匯兌損益。第九十二條 %提取,在管理費(fèi)用中列支。 財(cái)務(wù)費(fèi)用,指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌損益)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益,并在利潤(rùn)表中分項(xiàng)目列示。(二) 正確劃分資本性支出和收益性支出。(三) 正確反映投資者投入資本的積累情況,真實(shí)反映企業(yè)的凈資產(chǎn)。2、 任意盈余公積金,按股東會(huì)決議提取。第八十七條 盈余公積的核算與管理:(一) 盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)提取的積累資金。(二) 及時(shí)反映和監(jiān)督投資者投入企業(yè)資本的增減變動(dòng)情況,保證投資者投入資本的正確及完整。(三) 按撥入資金的種類設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。(二) 及時(shí)反映引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和租賃費(fèi)的發(fā)生、設(shè)備投入生產(chǎn)使用后設(shè)備價(jià)款和租賃費(fèi)的歸還;正確計(jì)算資產(chǎn)的價(jià)值;按合同規(guī)定的期限支付應(yīng)付款項(xiàng),恪守信用。(三) 長(zhǎng)期借款應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的數(shù)額入帳。第八十一條 長(zhǎng)期借款的核算與管理:(一) 及時(shí)反映和監(jiān)督長(zhǎng)期借款的借入、借款利息的結(jié)算和借款本息歸還情況,遵守信貸紀(jì)律。第七十九條 其他應(yīng)交款是企業(yè)除了應(yīng)交各種稅金以外,按規(guī)定應(yīng)交的各種款項(xiàng),包括城建稅、教育費(fèi)附加等。(七) 個(gè)人所得稅按規(guī)定稅率由單位統(tǒng)一代扣代繳。(四) 營(yíng)業(yè)稅按應(yīng)稅金額的5%計(jì)征,在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目進(jìn)行核算。第七十八條 應(yīng)交稅金的核算與管理:(一) 應(yīng)交稅金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入或所得等依法交納的稅金。第七十七條 預(yù)收帳款的核算與管理:(一) 預(yù)收帳款是買賣雙方協(xié)議商定,由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債。(四) 職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi),職工生活困難補(bǔ)助等。第七十五條 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)的核算與管理:(一) 應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)是企業(yè)使用了職工的勞動(dòng)而應(yīng)給予職工的勞動(dòng)報(bào)酬和補(bǔ)償。(五) 加強(qiáng)與供應(yīng)單位的對(duì)帳制度,及時(shí)清算帳款,保證公司商品、材料采購的良性循環(huán),維護(hù)公司商業(yè)信用。第七十三條 應(yīng)付帳款的核算與管理:(一) 應(yīng)付帳款指購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。(二) 短期借款應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)帳,并按借款種類進(jìn)行明細(xì)核算。(五) 購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán),在尚未開 發(fā)前,作為無形資產(chǎn)核算,按規(guī)定的期限分期攤銷;開發(fā)時(shí),將土地使用權(quán)的帳面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入在建工程或開發(fā)成本。(二) 無形資產(chǎn)應(yīng)按企業(yè)取得的實(shí)際成本入帳。(三) 當(dāng)固定資產(chǎn)大修理支出金額較大、受益期超過一年時(shí),應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行核算。(三) 所付工程款按工程造價(jià)的5%扣質(zhì)保金,特殊行業(yè)如返修率較高的防水工程等,按10%扣質(zhì)保金。(二) “在建工程”科目下設(shè)“自營(yíng)工程”、“出包工程”、“工程物資”三個(gè)二級(jí)科目,并按承包單位或工程項(xiàng)目設(shè)三級(jí)科目進(jìn)行核算。出現(xiàn)盤盈盤虧的,應(yīng)于期末前查明原因,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在期末財(cái)務(wù)結(jié)帳前處理完畢,差額計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。第六十四條 固定資產(chǎn)的調(diào)出。發(fā)生不均衡的可采用分?jǐn)偡绞?。第五十九條 固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)各類固定資產(chǎn)使用年限采用直線法計(jì)提,固定資產(chǎn)計(jì)提折舊額應(yīng)按原價(jià)扣除該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值5%的殘值確定,本公司各類固定資產(chǎn)的使用年限和年折舊率為:固定資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率%房屋及建筑物 30年 %機(jī)器設(shè)備 10年 %運(yùn)輸設(shè)備 10年 %電子設(shè)備 5年 19%其它設(shè)備 5年 19%第六十條 固定資產(chǎn)月折舊額應(yīng)根據(jù)月初固定資產(chǎn)帳面原值和月折舊率來計(jì)算。第五十七條 固定資產(chǎn)應(yīng)按原值或重置完全價(jià)值入帳,入帳后除發(fā)生下列情況外,不得任意變動(dòng)其帳面價(jià)值:(一) 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定價(jià)值重新估價(jià);(二) 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;(三) 將固定資產(chǎn)的一部分拆除;(四) 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值;(五) 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。(六) 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價(jià)值。用借款購建的固定資產(chǎn),在購建期內(nèi)發(fā)生的借款利息支出,外幣折合差額等計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第五十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、專用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備五類。長(zhǎng)期債券投資的初始投資成本與債券面值之間的差額,應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間,按照直線法于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)予以確認(rèn)。(六) 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司已投資項(xiàng)目實(shí)行全程監(jiān)控,檢查投資合同履行、投資項(xiàng)目收益、被投資企業(yè)利潤(rùn)回報(bào)及及經(jīng)營(yíng)狀況等,并將有關(guān)情況及時(shí)反饋,減少公司的投資損失。(三) 長(zhǎng)期股權(quán)投資根據(jù)不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)核算與管理第四十九條 長(zhǎng)期投資是指持有時(shí)間準(zhǔn)備超過一年(不含一年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資,不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。(六) 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等在領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷。存貨若以售價(jià)計(jì)價(jià),則進(jìn)銷差價(jià)應(yīng)通過“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目進(jìn)行核算。 周轉(zhuǎn)房:指開發(fā)企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用的房屋。 庫存設(shè)備:指企業(yè)購入用于開發(fā)工程的各種設(shè)備,不包括企業(yè)作為固定資產(chǎn)的設(shè)備和企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的設(shè)備。第四十八條 存貨的核算與管理:(一) 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為銷售或耗用的資產(chǎn)。第四十七條 待攤費(fèi)用的核算與管理:(一) 待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支付,但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用。包括預(yù)付給內(nèi)部單位或個(gè)人的備用金;應(yīng)收其他單位和個(gè)人的往來帳款。 預(yù)付帳款按實(shí)際支付的金額入帳。 壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定,不得隨意變更,如需變更,應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)批,子公司必須報(bào)公司批準(zhǔn),并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。收到已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。 建立應(yīng)收款臺(tái)帳管理及催收責(zé)任制度:公司各業(yè)務(wù)部門設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)帳,詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及每筆帳齡等業(yè)務(wù)信息,同時(shí)加強(qiáng)合同管理,對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析,防止壞帳風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;財(cái)務(wù)部每季編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表及應(yīng)收款項(xiàng)催收回收情況明細(xì)表,與各相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的余額和帳齡等信息,及時(shí)分析應(yīng)收款項(xiàng)管理情況,提請(qǐng)有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施;每年年終時(shí)財(cái)務(wù)部組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng),并與債務(wù)人核對(duì)清楚,由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行詢證,做到債權(quán)明確,帳實(shí)相符,帳帳相符;根據(jù)誰經(jīng)辦誰跟蹤的原則,各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促;公司與子公司、關(guān)聯(lián)公司之間相互拖欠的款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每季度催收。實(shí)行現(xiàn)金折扣的應(yīng)使用總價(jià)法。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款后,應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 無息票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn),應(yīng)按貼現(xiàn)凈額借記“銀行存款”科目,按貼現(xiàn)息借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,按票面金額貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目;有息票據(jù)則按貼現(xiàn)凈額借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目,按其差額部分借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地檢查、清理銀行帳戶的開立及預(yù)留印鑒的使用更
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